lương
Hạch toỏn tổng hợp tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương tại cụng ty được thực hiện vào cuối thỏng. Kế toỏn căn cứ vào bảng thanh toỏn lương và bảng phõn bổ tiền lương đó lập trong thỏng kế toỏn tập hợp chứng từ ghi sổ. Sau đú từ cỏc chứng từ ghi sổ đó tập hợp được kế toỏn vào sổ nhật ký chung và sổ cỏi TK 334, 338.
Cụng ty đó ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn là “Chứng từ ghi sổ”. Để lập chứng từ ghi sổ, cuối thỏng kế toỏn căn cứ vào bảng tổng hợp tiền lương của cỏc bộ phận, bảng phõn bổ tiền lương, và BHXH, bảng thanh toỏn BHXH trong thỏng để tiến hành lập chứng từ ghi sổ.
Cụng ty CP Đầu tư XDTM Vận tải Hải An Khang Địa chỉ: Số 759 Ngụ Gia Tự - Đằng Lõm - Hải An - HP
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Thỏng 11/2014
Số 01 ĐVT: Đồng
Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
Tiền lương phải trả cho:
- Nhõn viờn quản lý DN 642 334 23.755.000 - Nhõn viờn phõn xưởng 154 334 35.540.600 - Nhõn cụng trực tiếp 154 334 46.162.300 BHXH trả thay lương 338 334 8.260.667
Cộng 113.718.567
(Nguồn: phũng kế toỏn tài vụ)
Tổng số tiền viết bằng chữ: Một trăm mười ba bảy trăm mười tỏm nghỡn năm trăm sỏu mươi bảy đồng./.
Kế toỏn trưởng
(Đó ký)
Người lập phiếu
(Đó ký)
Cụng ty CP Đầu tư XDTM Vận tải Hải An Khang Địa chỉ: Số 759 Ngụ Gia Tự - Đằng Lõm - Hải An - HP
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Thỏng 11 năm 2014
Số 02 ĐVT: Đồng
Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN trớch
- Chi phớ quản lý doanh nghiệp 642 338 5.701.200 - Chi phớ sản xuất chung 154 338 8.529.744 - Chi phớ nhõn cụng trực tiếp 154 338 11.078.952 BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN khấu trừ
vào lương
334 338 11.039.483
Cộng 36.349.379
(Nguồn: phũng kế toỏn tài vụ)
Tổng số tiền viết bằng chữ: Ba mươi sỏu triệu ba trăm bốn mươi chớn nghỡn ba trăm bảy mươi chớn đồng./. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kế toỏn trưởng
(Đó ký)
Người lập phiếu
(Đó ký)
Cụng ty CP Đầu tư XDTM Vận tải Hải An Khang Địa chỉ: Số 759 Ngụ Gia Tự - Đằng Lõm - Hải An - HP
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 03 ĐVT: Đồng
Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
Chuyển tiền gửi nộp BHXH 3383 1121 18.982.422
Cộng 18.982.422
(Nguồn: phũng kế toỏn tài vụ)
Tổng số tiền viết bằng chữ: Mười tỏm triệu chớn trăm tỏm mươi hai nghỡn bốn trăm bốn mươi hai đồng./.
Kế toỏn trưởng
(Đó ký)
Người lập phiếu
(Đó ký)
Cụng ty CP Đầu tư XDTM Vận tải Hải An Khang Địa chỉ: Số 759 Ngụ Gia Tự - Đằng Lõm - Hải An - HP
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Thỏng 11 năm 2014
Số 04 ĐVT: Đồng
Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
Chi tiền mặt thanh toỏn lương 334 1111 94.418.417
Cộng 94.418.417
(Nguồn: phũng kế toỏn tài vụ)
Tổng số tiền viết bằng chữ: Chớn mươi tư triệu bốn trăm mười tỏm nghỡn bốn trăm mười bảy đồng./.
Kế toỏn trưởng
(Đó ký)
Người lập phiếu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(Đó ký)
Đơn vị: CTY CP Đầu tư XDTM VT Hải An Khang Mẫu số S02a - DN Địa chỉ: Số 759 Ngụ Gia Tự - Đằng Lõm - HP
(Ban hành kốm theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 30 thỏng 11 năm 2014 Nợ: 334
Cú: 111 Họ và tờn người nhận tiền: Phan Thị Trinh Địa chỉ: Phũng Kế toỏn
Lý do chi tiền: Thanh toỏn lương cho cụng nhõn viờn Số tiền: 94.418.417
Viết bằng chữ: Chớn mươi tư triệu bốn trăm mười tỏm nghỡn bốn trăm mười bảy đồng./.
Kốm theo: 01 chứng từ kế toỏn Ngày 30 thỏng 11 năm 2014 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tờn, đúng dấu) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Người lập (Ký, họ tờn) Người nộp (Ký, họ tờn) Thủ quỹ (Ký, họ tờn) (Đó ký)
* Căn cứ vào cỏc chứng từ ghi sổ đó lập ở trờn kế toỏn lờn sổ đăng ký chứng từ
Cụng ty CP Đầu tư XDTM Vận tải Hải An Khang Địa chỉ: Số 759 Ngụ Gia Tự - Đằng Lõm - Hải An - HP
SỔ ĐĂNG Kí CHỨNG TỪ Thỏng 11 năm 2014 ĐVT: Đồng Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày thỏng 01 30/11 113.718.567 02 30/11 36.349.379 03 30/11 18.982.422 04 30/11 94.418.417 Cộng 263.468.785
(Nguồn: phũng kế toỏn tài vụ)
Ngày 30 thỏng 11 năm 2014
Kế toỏn trưởng
(Đó ký)
Người lập phiếu
• Căn cứ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ kế toỏn lờn sổ cỏi cho TK 334, 338
Cụng ty CP Đầu tư XDTM Vận tải Hải An Khang Địa chỉ: Số 759 Ngụ Gia Tự - Đằng Lõm - Hải An - HP
SỔ CÁI
TK 334 – Phải trả cụng nhõn viờn
Thỏng 11 năm 2014
ĐVT: Đồng
NTGS Chứng từ
ghi sổ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH NT Nợ Cú
1. Số dư đầu kỳ2. Phỏt sinh trong kỳ 2. Phỏt sinh trong kỳ
01 30/11 Lương phải trả cho: