II) Tỡnh hỡnh thực hiện lợi nhuận của cụng ty CPVIMECO cơ khớ và thương mạ
6 Chi phớ dịch vụ mua ngoài 419,784 318,135 101,49 0
7 Chi phớ bằng tiền khỏc 83,957 79,534 -4,423 -0.05
III
Chi phí QLDN/ doanh thu
thuõ̀n 0.06 0.07 0.01 0.16
Dựa vào bảng phõn tớch ta thấy: Chi phớ quản lớ doanh nghiệp năm 2011 là 3,976,692 nđ cũn năm 2010 là 2,798,560 nđ , tức là đó tăng 1,178,732 ứng với tỷ lệ tăng 42%. Tỷ lợ̀ chi phí quản lớ doanh nghiệp trờn doanh thu thuõ̀n năm 2010 là 0.06 tức là cứ 100 đụ̀ng doanh thu thuõ̀n có được thì bỏ ra 6 đụ̀ng chi phí quản lớ doanh nghiệp trong khi đó năm 2011 là 0,07 tức là cứ 100 đụ̀ng doanh thu thuõ̀n thu được thì bỏ ra 7 đụ̀ng chi phí quản lý doanh nghiệp. Mức tăng của chi phớ quản lớ doanh nghiệp cao hơn nhiều so với mức tăng của doanh thu thuần, chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng lóng phớ chi phớ quản lớ doanh nghiệp. Ngoài ra, chi phớ quản lớ tăng là do chi phớ khấu hao tài sản cố định tăng vỡ năm 2011 cụng ty cú mua sắm thờm một số mỏy múc thiết bị cho cỏc phũng ban quản lớ nờn lượng khấu hao tăng, chi phớ vật liệu quản lớ và chi phớ quản lớ vật liệu tăng là do giỏ cả cỏc mặt hàng nguyờn vật liệu trong năm cú giỏ nhập vào cao, một số nguyờn liệu lại phải nhập khẩu lờn giỏ cả càng tăng cao, năm 2011 chi phớ cho nhõn viờn quản lớ phõn xưởng cũng tăng chủ yếu là do doanh nghiệp thực hiện tăng lương, tăng phụ cấp, chi cho cỏn bộ phụ trỏch cỏc dự ỏn, nhõn viờn quản lớ và hạch toỏn kế toỏn…Tuy vậy,
doanh nghiệp cũng tiết kiệm lớn được một số chi phớ khỏc như: Chi hội nghị, tiếp khỏch, chi nộp khỏc…
Chi phớ bỏn hàng
Chi phớ bỏn hàng tăng 2,086 nghỡn đồng tương ứng với tỉ lệ tăng 20%, Cựng với việc tăng doanh thu, việc tăng chi phớ bỏn hàng là đương nhiờn ,với tốc độ tăng 20% nhỏ hơn tốc độ tăng của doanh thu là 23% thỡ mức tăng này cú thể coi là hợp lớ, tuy nhiờn để phấn đấu tăng lợi nhuận cụng ty cần giảm chi phớ nhiều hơn nữa.
Chi phớ hoạt động tài chớnh
Cụng ty cổ phần VIMECO cơ khớ và thương mại, bờn cạnh hoạt động chủ yếu là bỏn hàng và cung cấp dịch vụ cụng ty cũn cú hoạt động tài chớnh và cỏc hoạt động khỏc.Thực tế cho thấy ,trong hai năm 2010 và 2011hoạt động tài chớnh của cụng ty chưa thực sự hiệu quả . Điều đú thể hiện qua bảng số liệu sau: Bảng 16:Tỡnh hỡnh hoạt động TC của cụng ty.(ĐV :1000 đồng)
Chỉ tiờu Năm 2010 Năm 2011 Chờnh lệch
Số tiền Tỉ lệ
Doanh thu HĐTC 220,008 121,424 -98,583 -0.45
Chi phớ TC 622,942 1,171,215 548,273 0.88
trong đú CP lói vay 266,316 1,171,215 904,899 3.40
LN từ hoạt đụng TC -402,934 -1,049,790 -646,857 1.61
Thụng qua số liệu trờn ta thấy hoạt động tài chớnh của cụng ty cũn gặp nhiều bất cập, doanh thu từ hoạt động giảm,trong khi đú chi phớ lại tăng cao,chủ yếu là do tăng chi cho cỏc nguồn vốn đi vay,năm 2011 chi phớ cho hoạt động này tăng 88%, trong đú cỏc khoản lói vay tăng hơn 300%, điều đú một phần do năm 2011 lói suất vay vốn trờn thị trường cú nhiều biến động và luụn ở mức cao.Qua kết quả hoạt động này, cho thấy cụng ty cần cú chớnh
sỏch tài trợ hợp lớ hơn, cần cú những biện phỏp tốt hơn nữa trong những năm tiếp theo.
Túm lại, năm 2011 chi phớ ở hầu hết cỏc bộ phận và cỏc hoạt động đều tăng.Trong đú phải kể đến chi phớ cho nguyờn vật liệu sản xuất và chi phớ trong hoạt động tài chớnh tăng mạnh so tốc độ tăng của doanh thu. Nhiều hoạt động trong quản lớ doanh nghiệp của cụng ty chưa thực sự hiệu quả và tiết kiệm.Tuy nhiờn chi phớ sản xuất chung năm 2011 đó giảm đỏng kể so với năm 2010,cho thấy cụng ty đang cố gắng tiết kiệm chi phớ để gia tăng lợi nhuận của cụng ty.
2.3.3. Phõn tớch tỡnh hỡnh quản lớ và sử dụng vốn kinh doanh.
Cụng ty cổ phần VIMECO cơ khớ và thương mại với tổng vốn kinh doanh khỏ thấp nờn vấn đề sử dụng vốn hợp lý và hiệu quả luụn là bài toỏn khú cần giải quyết tốt và nhanh chúng, bởi vốn là cơ sở giỳp cụng ty nõng cao lợi nhuận một cỏch bền vững.
Thực trạng quản lý và sử dụng vốn của cụng ty được thể hiện cụ thể qua hai bảng số liệu sau :
Bảng 17: Hiệu suất hoạt động.
Đơn vị :1000 đồng
STT Chỉ tiờu Năm 2010 Năm 2011 So sỏnh Tỉ lệ 1 Giá vụ́n hàng bán (1) 43,985,578 52,356,825 8,371,248 0.19