4. Phƣơng pháp nghiên cứu
1.2.9.Dự toán vốn bằng tiền
Dự toán vốn bằng tiền đƣợc tính bao gồm việc tính toán các luồng tiền mặt và tiền gửi ngân hàng thu vào và chi ra liên quan đến các hoạt động của doanh nghiệp trong các thời kỳ. Dự toán này có thể đƣợc lập hàng năm, hằng quý và nhiều khi cần thiết phải lập hàng tháng, tuần, ngày.
Dự toán vốn bằng tiền là một trong những dự toán quan trọng của doanh nghiệp. Vì qua đó nó thể hiện khả năng đáp ứng nhu cầu thanh toán bằng tiền cho ngƣời lao động, các nhà cung ứng và đáp ứng các nhu cầu chi tiêu khác. Dự toán vốn bằng tiền là cơ sở để doanh nghiệp có dự toán vay mƣợn, phát hành trái phiếu, cổ phiếu,…kịp thời khi lƣợng tiền mặt thiếu hoặc có kế hoạch đầu tƣ sinh lợi khi lƣợng tiền mặt tồn quỹ thừa.
Khi lập dự toán vốn bằng tiền, doanh nghiệp cần chú ý các điểm sau [12, tr.186]:
+ Dự toán vốn bằng tiền đƣợc lập từ các khoản thu nhập và chi phí của Dự toán hoạt động, Dự toán vốn và Dự toán chi phí tài chính.
+ Phải dự đoán khoảng thời gian giữa doanh thu đƣợc ghi nhận và thời điểm thực tế thu tiền bán hàng thực tế.
+ Phải dự đoán khoảng thời gian giữa chi phí đã ghi nhận và thời điểm thực tế trả tiền cho các khoản chi phí.
+ Phải loại trừ các khoản chi không bằng tiền mặt. Ví dụ: chi phí khấu hao TSCĐ hoặc chi phí dự phòng nợ khó đòi phải loại bỏ khi lập Dự toán vốn bằng tiền.
+ Phải xây dựng số dƣ tồn quỹ tiền tối thiểu tại đơn vị. Tồn quỹ tiền tối thiểu và các kết quả dự báo về luồng tiền thu chi là cơ sở để doanh nghiệp sử dụng hợp lý tiền của mình.
Công tác lập dự toán vốn bằng tiền giữ vai trò quan trọng trong hoạt động của doanh nghiệp. Dự toán vốn bằng tiền là cơ sở để các nhà quản lý có dự toán vay nợ thích hợp, kịp thời, đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh. Dự toán vốn bằng tiền cũng là cơ sở để doanh nghiệp sử dụng tài nguyên của mình có hiệu quả nhất. Trong thực tế, khi lập ngân sách vốn bằng tiền, doanh nghiệp cần chú ý đến các luồng tiền sau:
+ Các khoản thu, chi về tiền gửi, tiền vay ngân hàng. + Các khoản chi về cổ tức, thu về chứng khoán.
Ngoài ra, các khoản thu, chi thƣờng không đồng nhất trong tháng, cho nên để đảm bảo tính chính xác thì kế hoạch tiền mặt nên đƣợc lập trên cơ sở từng ngày. Số dƣ vốn bằng tiền định mức cũng không nhất thiết giống nhau ở các tháng trong năm mà có thể thay đổi, nhất là khi hoạt động của doanh nghiệp mang tính thời vụ cao.