- Ba là: Và căn cứ nào để đỏnh thuế?
c) So sỏnh thuế giỏ trị và thuế sản lượng trong thị trường độc quyền
Sản lượng
Sản l−ợng
Ảnh hưởng cuả thuế giỏ trị (quy định bằng tỉ lệ phần trăm của giỏ trị) và ảnh hưởng của thuế cụ thể (một khoản cố định trờn một đơn vị sản phẩm) khỏc nhau hoàn toàn.
MC QT Q0 QT Q0 Doanh thu thuế Giỏ hàng hoỏ Cầu trước thuế MR trước thuế Cầu sau thuế MR sau thuế Giỏ hàng hoỏ Doanh thu thuế Cầu trước thuế Cầu sau thuế MR sau thuế MR trước thuế QT Q0
Thuế giỏ trị đối với nhà độc quyền Thuế HHtheo sản lượng bỏn ra MC
64
Nguyờn nhõn: thuế giỏ trị làm giảm doanh thu cận biờn (MR) một lượng nhỏ hơn thuế dựa trờn mỗi đơn vị sản lượng bỏn rạ
Thuế dựa trờn mỗi đơn vị sản lượng bỏn ra làm giảm MR đỳng một lượng bằn-g thuế.
Nhà độc quyền định sản lượng bỏn ra tối đa hoỏ lợi nhuận bằng doanh thu cận biờn (MR). Khi ỏp dụng thuế giỏ trị, nếu người mua hàng trả giỏ P cho một loại HH nào đú thỡ người sản xuất sẽ nhận được P*(100 –t). trong đú: t là tỉ lệ phần trăm thuế. Vỡ vậy thuế là một hàm của giỏ. Tỏc động của thuế lỳc này làm cong đường cầu và MR (phần B) , chứ khụng làm dịch chuyển đường cầu (phần A). Thuế giỏ trị làm giảm doanh thu cận biờn của nhà độc quyền một khoản bằng (100 –t)*MR. Tức là làm giảm lượng bỏn ra của nhà độc quyền một khoản (100 – t)*MR cho nờn MR giảm một lượng ớt hơn thuế cú nghĩa là với cựng một tỉ lệ thuế thỡ lượng bỏn ra của nhà độc quyền trong trường hợp đỏnh thuế giỏ trị sẽ giảm một lượng nhỏ hơn.
Trong khi đú, thuế lại dựa vào giỏ bỏn ra của nhà độc quyền mà như chỳng ta đó biết, giỏ bỏn ra của nhà độc quyền bao giờ cũng cao hơn so với doanh thu biờn của họ. Do đú phần doanh thu thuế thu theo giỏ trị bỏn ra sẽ lớn hơn theo đơn vị sản lượng bỏn rạ
Nhưng quản lý thuế theo số lượng bỏn ra thường dễ dàng hơn quản lý giỏ cả, đặc biệt là khi cỏc hóng bỏn nhiều loại hàng hoỏ. Nếu những HH này bị đỏnh thuế giỏ trị với thuế suất khỏc nhau, thỡ cỏc HH cú giỏ trị cao sẽ ghi giỏ thấp hơn nhằm trốn thuế.
6.3 Những nhõn tố tỏc động đến phõn tớch phạm vi ảnh hưởng của thuế 6.3.1 Ảnh hưởng của thuế khi cú cõn bằng từng phần và cõn bằng tổng 6.3.1 Ảnh hưởng của thuế khi cú cõn bằng từng phần và cõn bằng tổng thể
Khỏc biệt quan trọng giữa thuế trong một ngành duy nhất và thuế ảnh hưởng tới nhiều ngành (Partial Equilibrium ).
Hầu như cỏc loại thuế cú ảnh hưởng cựng một lỳc tới nhiều ngành
Phõn tớch tỏc động của thuế cụng ty đũi hỏi phải phõn tớch sự cõn bằng trong TOÀN BỘ nền kinh tế, chứ khụng phải chỉ phõn tớch ở cỏc DN bị đỏnh thuế (General Equilibrium ).
65
6.3.2 Ảnh -hưởng và tỏc động tới ngắn hạn và dài hạn của thuế
Ảnh hưởng ngắn hạn:
Trong giới chớnh trị cú nhiều người cú cỏi nhỡn thiển cận cho cỏc lợi ớch trước mắt, mà khụng thấy được những ảnh hưởng lõu dài của cỏc chớnh sỏch cú tầm vĩ mụ.
Họ chỉ quan sỏt và thấy được những ảnh hưởng và lợi ớch trong ngắn hạn, trung hạn mà khụng thấy được cỏc ảnh hưởng trong dài hạn.
Toàn bộ hậu quả thuế khụng phải do họ dự kiến, khụng dự kiến được. Nhưng trong thực tế, hậu quả của thuế ảnh hưởng cả trong ngắn hạn,
trung hạn và dài hạn.
VD: ảnh hưởng ngắn hạn của thuế tiền tiết kiệm rất nhỏ. Nhưng về lõu dài, thuế này sẽ khụng khuyến khớch tiết kiệm và làm giảm dự trữ về vốn. Giảm dự trữ vốn sẽ dẫn tới giảm nhu cầu về lao động (và năng suất lao động), giảm nhu cầu về lao động sẽ dẫn tới giảm tiền lương. Cuối cựng, ảnh hưởng lõu dài của thuế lờn tiết kiệm (hay vốn) là ảnh hưởng tới thất nghiệp mặc dự trong ngắn hạn thỡ thuế tiết kiệm khụng ảnh hưởng tới thất nghiệp.
6.3.3 Những thay đổi gắn với chớnh sỏch
Từ cụng thức trờn nếu CP tăng một thuế suất của một ngành nào đú hoặc là giảm thuế suất ở một ngành nào đú, hoặc là giảm vay, và hoặc là tăng chi tiờu lờn.
Khụng thể đơn giản đặt cõu hỏi là chuyện gỡ sẽ xảy ra khi CP tăng thuế thu nhập?
Phải làm rừ xem thuế thu nhập cú kộo theo giảm thuế khỏc khụng, tăng chi tiờu của CP, giảm vay của CP hay khụng?
Tăng thuế cú thể dẫn đến giảm mức tổng cầu và làm giảm thu nhập quốc dõn (khi thu nhập quốc dõn được quyết định bởi tổng cầu).
Tổng quỏt, chi tiờu của CP cú thể ảnh hưởng đến tiền lương và giỏ, giống như ảnh hưởng của thuế.
Chi tiờu của CP (hay cũn gọi là giới hạn NS) =G
Tổng thuế
Vay or Cho vay (thõm hụt thặng dư
NS)
+
-
66
Việt Nam nợ nước ngoài 32,5 tỷ USD
So với GDP 2012, nợ nước ngoài chiếm 60%, tăng so với con số 39% của năm 2009 và cao nhất kể từ năm 2006
6.4 Thuế và hiệu quả kinh tế trong tiờu dựng
Cỏc loại thuế ⇒⇒⇒⇒ảnh hưởng đến hành vi kinh tế của người tiờu dựng. Thuế chuyển cỏc nguồn lực từ cỏc cỏ nhõn vào tay CP. Kết quả, là cỏc cỏ
nhõn phải thay đổi hành vi theo hướng nào đú.
Nếu họ khụng điều chỉnh cụng việc họ làm thỡ họ phải giảm lượng tiờu dựng của mỡnh xuống. Họ phải làm việc nhiều hơn, hưởng thời gian giải trớ ớt đi, và tiờu dựng ớt đị
6.4.1 Tỏc động của thuế do người tiờu dựng chịu
a) Tỏc động đến hữu dụng của người tiờu dựng
Rượu E E A Gạo N S N’ NS- NS trước thuế NS- NS sau thuế
67
Hỡnh . Cõn bằng hữu dụng của người tiờu dựng sau khi CP đỏnh thuế rượụ