50
Bảng 3.2. Tình hình thực hiện dự toán thu trong cân đối NS và thu NSNN trên địa bàn huyện Yên Mỹ giai đoạn 2010-2014
Đơn vị: Tỷ đồng
Nguồn: Phòng TC – KH huyện Yên Mỹ.
Chỉ tiêu 2010 2011 2012 2013 2014 Thực hiện BQ 2010- 2014 Dự toán Thực hiện Dự toán Thực
hiện Dự toán Thực hiện Dự toán Thực hiện Dự toán Thực hiện Tổng thu NSNN trên địa bàn
(A+B+C+D)
139,034 218,4136 165,139 341,7558 235,093 467,5867 303,474 457,9342 318,695 446,735 386,485 A. Thu cân đối NSNN 97,5 103,28 98,9 211,508 149,65 170,847 174 191,850 179,4 132,163 161,93 1. Thuế ngoài quốc doanh 26,5 24,3 28,5 52,5662 37 35 46,2 47,816 56 46,738 41,284 2. Phí, lệ phí 0,6 0,6 0,6 0,0249 0,75 1 1 0,0293 1 0,02975 0,3368 3. Lệ phí trước bạ 7 8 8,5 6,8058 17 11,3 17,8 6,4605 18,5 11,050 8,723 4. Thuế thu nhập cá nhân 0,5 1,12 1,1 3,4304 3,1 2,5 3 1,8422 2,2 1,884 2,155 5.Thu cho thuê mặt đất, m.nước 3,7 12,61 12 5,0015 18 18 21,5 10,3592 4 9,108 11,016 6. Cấp quyền sử dụng đất 50 47,236 40 130,795 60 84,2471 70 120,370 90 60,779 88,686 7.Thuế nhà đất phi nông nghiệp 1,2 1,35 1,4 0,0046 3 3,2 3,5 0,0077 2,7 0,0504 0,9225 8. Thu khác NS 1 1 0,8 12,880 0,8 1,1 0,9 1,3645 3 0,524 3,373 9. Thu tại xã (HLCS) 7 7,3 6 3,5 10 14,5 10 3,6 2 2 6,18 B. Các khoản thu để lại quản
lý qua NSNN
2,460 2,081 4,533
C.Thu bổ sung từ NS cấp trên 41,534 66,239 66,239 85,443 85,443 129,474 129,474 148,528 139,295 186,040 123,14 D. Thu kết dư NS huyện 0,659 0,2356 0,26556 0,72767 75,2739 15,432 E. Thu chuyển nguồn 48 42,108 167 114,747 48,7252 84,116
51
Bảng 3.3. Tỷ lệ thực hiện/Dự toán thu trong cân đối ngân sách và thu NSNN trên địa bàn huyện Yên Mỹ giai đoạn 2010-2014
Đơn vị tính: %
Nguồn: Phòng TC – KH huyện Yên Mỹ
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 BQ
Tổng thu NSNN trên địa bàn (A+B+C+D)
157,1 207 198,9 150,9 140,2 170,82
A. Thu cân đối NSNN 105,9 213,9 114,2 110,3 73,7 123,6
1. Thuế ngoài quốc doanh 91,7 184,4 94,6 103,5 83,5 111,54
2. Phí, lệ phí 100 4,2 133,3 2,9 3 48,68
3. Lệ phí trước bạ 114,3 80,1 66,5 36,3 59,7 71,38
4. Thuế thu nhập cá nhân 224 311,9 80,6 61,4 85,6 152,7 5. Thu cho thuê mặt đất, mặt nước 340,8 41,7 100 48,2 227,7 151,68 6. Cấp quyền sử dụng đất 94,5 327 140,4 172 67,5 160,28 7. Thuế nhà đất phi nông nghiệp 112,5 0,3 106,7 0,2 1,9 44,32
8. Thu khác NS 100 1610 137,5 151,6 17,5 403,32
9. Thu tại xã (HLCS) 104,3 58,3 145 36 100 88,72
B. Các khoản thu để lại quản lý qua NSNN
C. Thu bổ sung từ NS cấp trên 159,5 129 151,5 114,7 74,6 125,86 D. Thu kết dư ngân sách huyện
52
Bảng 3.4. Tốc độ phát triển liên hoàn thu trong cân đối NS và thu NSNN trên địa bàn huyện Yên Mỹ giai đoạn 2010-2014
Đơn vị tính: %
Nguồn: Phòng TC – KH huyện Yên Mỹ
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 BQ
Tổng thu NSNN trên địa bàn (A+B+C+D)
156,47 136,8 97,9 97,55 122,2
A. Thu cân đối NSNN 204,79 80,78 112 68,89 116,69
1. Thuế ngoài quốc doanh 216,32 66,58 137 97,75 129,32
2. Phí, lệ phí 4,15 4016 2,93 101,5 1031,2
3. Lệ phí trước bạ 85,073 166 57,2 171 119,83
4. Thuế thu nhập cá nhân 306,29 72,88 73,7 102,3 138,78
5. Thu cho thuê mặt đất, mặt nước 39,663 359,9 57,6 87,92 136,26
6. Cấp quyền sử dụng đất 276,9 64,41 143 50,49 133,67
7. Thuế nhà đất phi nông nghiệp 0,341 69565 0,24 654,5 17555
8. Thu khác NS 1288 8,54 124 38,4 364,75
9. Thu tại xã (HLCS) 47,945 414,3 24,8 55,56 135,65
B. Các khoản thu để lại quản lý qua NSNN
C. Thu bổ sung từ NS cấp trên 128,99 151,5 115 125,3 130,1 D. Thu kết dư ngân sách huyện 35,751 112,7 274 10345 2691,7
53
Bảng 3.5. Cơ cấu các khoản thu cân đối NSNN huyện Yên Mỹ
Đơn vị tính: %
Nguồn: Phòng TC – KH huyện Yên Mỹ.
Số liệu ở các bảng 3.2, 3.3, 3.4 và bảng 3.5 nêu trên cho thấy:
Tốc độ tăng trưởng của tổng thu NS khá cao, năm 2010 tổng thu ngân sách trên địa bàn là 218,4136 tỷ đồng (trong đó thu cân đối NSNN là 103,28 tỷ đồng), đến năm 2014 đã đạt được 446,735 tỷ đồng, tăng bình quân 22,2%/năm. Đặc biệt năm 2012 tổng thu NS cao nhất là cao hơn cả đạt 467,5867 tỷ đồng rồi sau đó giảm dần do ảnh hưởng của suy thoái kinh tế toàn cầu rõ nét nhất và vẫn chưa có dấu hiệu phục hồi, nguyên nhân là do các doanh nghiệp trên địa bàn sản xuất các mặt hàng không phải là hàng thiết yếu.
Tổng thu NS tăng cao nhưng thu trong cân đối NSNN rất thấp và tăng không đều và tăng thấp, thể hiện trên bảng 3.2, năm 2010 là 103,28 tỷ đồng, năm 2011 thu được 211,5082 tỷ đồng, sang năm 2012 thì thu ngân sách lại giảm xuống còn 170,8471 tỷ đồng, năm 2013 thu ngân sách đạt 191,8501 tỷ đồng nhưng sang năm cuối của giai đoạn này là năm 2014 thì thu NS trên địa bàn huyện chỉ được 132,163 tỷ đồng, tăng bình quân cả giai đoạn là 16,7%/năm). Quan sát bảng số liệu 3.3 cho ta thấy thu trong cân đối NSNN của giai đoạn này thì có 4 năm đầu đều vượt kế
Chỉ tiêu 2010 2011 2012 2013 2014 BQ
A. Thu cân đối NSNN 100 100 100 100 100 100
1. Thuế ngoài quốc doanh 23,5 24,9 20,5 24,9 35,4 25,84
2. Phí, lệ phí 0,6 0,01 0,6 0,02 0,02 0,25
3. Lệ phí trước bạ 7,7 3,2 6,6 3,4 8,4 5,86
4. Thuế thu nhập cá nhân 1,1 1,6 1,5 1,0 1,4 1,32
5. Thu cho thuê mặt đất, mặt nước 12,2 2,4 10,5 5,4 6,9 7,48
6. Cấp quyền sử dụng đất 45,7 61,8 49,3 62,7 46 53,1
7. Thuế nhà đất phi nông nghiệp 1,3 0,00 1,9 0,00 0,04 0,648
8. Thu khác NS 1,0 6,1 0,6 0,7 0,4 1,76
54
hoạch được giao, riêng chỉ có năm 2014 là năm cuối của giai đoạn là không hoàn thành kế hoạch, chỉ đạt 73.7% kế hoạch được giao. Thời gian thi không đảm bảo, các khoản thu thường dồn vào cuối năm. Tính công khai minh bạch về chính sách, về các khoản thu rất kém, lợi dụng kẽ hở này mà một số xã đã đặt ra một số loại phí vô lý hoặc thu cao hơn quy định. Đi sâu vào phân tích một số khoản thu ta thấy:
Thu từ khu vực kinh tế NQD: Đây là nguồn thu chủ yếu của ngân sách huyện,
chỉ sau nguồn thu từ cấp quyền sử dụng đất nhưng gần như không tăng về giá trị (tốc độ tăng bình quân là…), chỉ có năm 2011 và năm 2013 số thu từ khu vực này vượt kế hoạch tỉnh giao, đạt 52,5662 và 47,816 tỷ đồng do truy thu nợ đọng, 3 năm còn lại không đạt so với dự toán tỉnh giao, tỷ trọng trong cơ cấu thu cân đối NSNN thì cũng gần như giữ nguyên, chỉ có năm 2014 thì tỷ trọng trong cơ cấu tăng hơn do thu trong cân đối giảm, không đạt kế hoạch tỉnh giao, bình quân đạt 25,84% trong tổng thu cân đối NSNN huyện.
Thu cấp quyền sử dụng đất có số thu hàng năm khá cao nhưng không ổn định
là nguồn thu chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu NSNN huyện của huyện để đầu tư phát triển (đầu tư xây dựng các công trình hạ tầng do huyện làm chủ đầu tư), có tốc độ tăng bình quân... Năm 2010 đạt 47,2356 tỷ đồng, chiếm 45,7% trong thu cân đối, đến năm 2014 đạt 60,779 tỷ đồng, chiếm 46% trong thu cân đối, tăng bình quân 18,5%/năm; đặc biệt năm 2011 và 2013 số thu tăng mạnh (năm 2011 là 130,7955 tỷ đồng, chiếm 61,8% trong thu cân đối, năm 2013 là 120,3707 tỷ đồng, chiếm 62,7% trong thu cân đối) là do đấu giá khu vực bãi xe của thị trấn và tỉnh thay đổi giá thóc tính thuế cũng như thay đối hệ số vị trí tính thuế ở một số khu vực (do kết quả của đầu tư cơ sở hạ tầng đô thị tạo ra).
Số thu về tiền cho thuê mặt đất, mặt nước có tỷ trọng bình quân đứng thứ 3
chiếm 7,48% nhưng số thu lại có xu hướng giảm, 2010 là 12,61 tỷ đồng - đây là sắc thuế có tồn đọng nợ cũ cao được xử lý rứt điểm, đến năm 2014 chỉ còn 9,108 tỷ đồng (riêng có năm 2012 số thu cao vượt trội là do thu nợ đọng từ năm trước). Nguyên nhân là do kinh tế suy giảm, nhà nước thực hiện chính sách miễn, giảm,
55
hoãn nộp thuế cho các doanh nghiệp để tháo gỡ khó khăn trong sản xuất - kinh doanh.
Thu lệ phí trước bạ có tỷ trọng bình quân đứng thứ 4 chiếm 5,86% nhưng số
thu lại không ổn định, năm 2010 số thu là 8 tỷ đồng, năm 2011 giảm xuống còn 6,8058 tỷ đồng, năm 2012 lại tăng lên thành 11,3 tỷ đồng, năm 2013 lại giảm xuống còn 6,4605 tỷ đồng và đến năm cuối của giai đoạn này là 2014 thì thu được 9,108 tỷ đồng. Nguyên nhân là do nền kinh tế ảnh hưởng của suy thoái toàn cầu làm giảm nhu cầu, ảnh hưởng đến khả năng mua sắm và tâm lý của người tiêu dùng, do thị trường bất động sản suy giảm dẫn đến các giao dịch về đất ít giao dịch, khoản thu lệ phí trước bạ từ nguồn này không thực hiện được.
Số thu các khoản phí, lệ phí đều tăng hàng năm không ổn định và chiếm tỷ
trọng rất nhỏ. Kết quả này cũng cho thấy nguồn thu phí, lệ phí còn ít, mức thu thấp, chậm được điều chỉnh cho phù hợp với thực tế tình hình phát triển KT-XH của tỉnh và huyện.
Thuế nhà đất có số thu hàng năm thấp, chiếm tỷ trọng không lớn, tỷ trọng
bình quân đạt 0,648% trong tổng thu cân đối NSNN huyện. Năm có số thu cao nhất là 2012 với 3,2 tỷ đồng. Tiếp sau đó là năm 2010 với số thu là 1,35 tỷ đồng, 3 năm còn lại số thu là không đáng kể. Nguyên nhân là do công tác quản lý đất đai ở một số cơ sở còn buông lỏng
Số thu thuế thu nhập cá nhân (hay thuế chuyển quyền sử dụng đất) có giá trị
tương đối lớn, chiếm tỷ trọng 1,32% trong tổng thu NSNN huyện. Mức tăng không đồng đều, năm 2010 và đầu năm 2011 do thị trường bất động sản hoạt động mạnh nên số thu của năm 2010 và 2011 đã vượt kế hoạch tỉnh giao nhưng đến cuối năm 2011, năm 2012 và năm 2013 do tình trạng đóng băng thị trường nhà đất nên số thu chỉ không đạt so với dự toán tỉnh giao, sang năm 2014 thì số thu từ khu vực này đã có dấu hiệu tăng lên nhưng cũng vẫn chỉ đạt 85% kế hoạch tỉnh giao.
Các khoản thu khác chủ yếu là thu phạt vi phạm hành chính trên các lĩnh vực
như: an toàn giao thông, chống buôn lậu, phạt xây dựng… luôn vượt so với dự toán được giao rất nhiều; riêng năm 2014 số thu đạt thấp (17,5%), là do số giao dự toán
56
cao đột biến, thêm vào đó các lực lượng chức năng của huyện đi đôi với tuyên truyền giáo dục đã tăng cường công tác xử phạt nên số vi phạm giảm.
Nguồn thu từ HLCS cũng chiếm tỷ trọng bình quân cao (4,14%) nhưng không
ổn định, năm 2010 và 2012 có tỷ trọng trong tổng thu cân đối NSNN huyện, chiếm 7,1% và 8,5% vượt dự toán tỉnh giao, năm 2014 thì đạt 100% kế hoạch tỉnh giao, 2 năm còn lại không đạt kế hoạch là do hàng hóa không được giá, dịch bệnh, mất mùa.