* Tiền gửi Ngân hàng của nhà máy được chia ra làm hai tiểu khoản đối với tiền VNĐ hạch toán trên tài khoản 112.1 đối với đồng USD hạch toán trên tài khỏan 112.2. Căn cứ cụ thể vào loại tiền phát sinh kế toán định khoản theo các tiểu khoản đã quy định.
* Những qui định chung về tiền gửi ngân hàng
- Chứng từ thanh toán như sec, uỷ nhiệm chi, lệnh chuyển tiền, điện chuyển tiền.
- Kế toán giấy báo hoặc bản sao kê của ngân hàng đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo nếu có . Phát sinh chênh lệch phải báo cáo ngay cho ngân hàng biết để cùng xác minh và xử lý kịp thời .
toán
- Căn cứ vào chứng từ do ngân hàng gửi đến kế toán lập chứng từ ghi sổ, đồng thời kế toán phải mở sổ để theo dõi chi tiết cho từng loại tiền .
Ví dụ : Trích tình hình tại Công ty TNHH thương mại Tân Á tháng 7 năm 2012 như sau:
+)Giấy báo có số 03 Ngày 15/6/2012 nhà máy thu tiền nợ cũ của khách hàng số tiền : 55.000.000đ.
+)Giấy báo Nợ ( Kèm theo UNC) số 01 ngày 16/6/2012 nhà máy chuyển khoản trả tiền mua dầu FO số tiền 500.000.000đ
+) Lệnh chuyển tiền ngày 1902/06/2012 chuyển tiền trả tiền mua quả lô cho công ty Zhuzhou TQ số tiền 2,000 USD ( Tỷ giá 17820 VND/USD)
+) Điện chuyển tiền ngày 20/06/2012 khách hàng Le gardien chuyển tiền mua hàng số tiền 9,546.32 USD ( tỷ giá 17800 VND/USD)
Căn cứ vào chứng từ kế toán ghi : Nợ TK 112.1 55.000.000đ
Có TK 131 55.000.000đ
Nhà máy mua trả tiền mua hàng bằng chuyển khoản Nợ TK 331 500.000.000đ
Có TK 112.1 500.000.000đ Chuyển trả tiền mua quả lô:
Nợ TK 627 : 2,000*17820 = 35.640.000 đ Có TK 112.2 : 2,000*17820 = 35.640.000 đ Khách hàng chuyển tiền
Nợ TK 112.2 : 9,546.32*17800 = 169.924.496 đ Có TK 131 : 9,546.32*17800 = 169.924.496 đ
toán