Kế toán vốn bằng tiền mặt ở bất kỳ thời điểm nào phải thường xuyên đối chiếu số liệu cuả kế toán vốn bằng tiền với sổ quĩ của thủ quĩ ghi chếp để phát hiện kịp thời những thừa thiếu vốn bằng tiền của Công ty.
Giám sát tình hình chấp hành chế độ, thể lệ quả lý vồn bằng tiền và chế độ thanh toán
* Nguyên tắc quản lý vồn bằng tiền mặt của Công ty
Phần lớn vốn bằng tiền của công ty đều phải mở tài khoản và gửi ngân hàng, các khoản chi phí của công ty đều phải thực hiện bằng chuyển khoản qua ngân hàng, chỉ trừ một số khoản kế toán phải lập chứng từ thu, chi, tạm ứng tiền mặt theo đúng chế độ
Các chứng từ thu chi tiền mặt phải do thủ trưởng và kế toán trưởng ký khi đã thu chi phải đóng dấu và ghi vào sổ quĩ, kiêm báo cáo quĩ sổ này lập làm 2 liên, 1 liên gửi theo chứng từ gốc cho kế toán dể ghi sổ kế toán .
toán
Kế toán phải kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ thu- chi, tạm ứng đồng thời phải kiểm tra xem xét tình hình tính toán ở báo cáo quĩ của thủ quĩ, nếu có sai sót phải tiến hành điều chỉnh kịp thời tên cơ sở chứng từ gốc dã được kiểm tra, kế toán lập chứng từ ghi sổ và ghi sổ các chứng từ có liên quan .Đối với phiếu thu lập 3 liên, kế toán lập và chuyển cho kế toán trưởng duyệt, sau dó chuyển cho thủ quĩ làm thủ tục lập quĩ . Thủ quĩ cùng người nộp ký tên vào phiếu thu, 1 liên trả cho người nộp, 1 liên thủ quĩ giữ lại ghi sổ quĩ . Cuối ngày chuỷên toàn bộ phiếu thu kèm theo chứng từ gốc cho kế toán trưởng ghi sổ, 1 liên lưu lại ở nơi nhập phiếu . Đối với phiếu chi được lập làm 2 liên chỉ khi có đầy đủ chữ ký của người lập phiếu, kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị mới xúât quĩ và yêu cầu người nhân tiền phải ký, ghi rõ họ tên vào phiếu chi, 1 liên lưu ở nơi nhập phiéu, liên 2 thủ quĩ ghi sổ sau đó chuyển cho kế toán cùng chứng từ gốc để kế toán ghi sổ .kế toán.
Thủ kho, do thủ trưởng qui đinh và chịu trách nhiệm giữ quĩ không được nhờ người khác làm thay mình khi chưa có ý định của thủ trưởng . Nghiêm cấm thủ quĩ mua bán hàng hoá vật tư hoặc kiểm nghiệm công việc, tiếp liệu kế toán .
Trích dẫn tài liệu tháng 7 năm 2011 của Công ty TNHH thương mại Tân Á
Biểu 2.21
toán
Hà Nội ngày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Ngày 10 tháng 6 năm 2012 Quyển số: Số: Nợ: 627 Có: 111 Họ tên người nhận tiền : Vũ Thị Tho
Địa chỉ:Công ty TNHH thương mại Tân Á
...
Lý do chi : TT tiền điện sản xuất tháng 04...
Số tiền : 28.500.000( viết bằng chữ ) Hai tám triệu năm trăm ngàn đồng chẵn.... Kèm theo :....HĐ GTGT 0138953.Chứng từ gốc...
Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ )... Ngày 10 tháng 7 năm 2011
Thủ trưởng Kế toán trưởng người lập thủ quĩ Người
Dơn vị (ký, họ,tên) phiéu (ký,họ,tên) nhận
tièn
( Ký,họ,tên,đóng dấu) (ký,ho,tên) (ký)
Căn cứ vào phiếu chi kế toán ghi : Nợ TK 627 28.500.000đ Có TK 111 28.500.00đ
toán Biểu 2.22
Đơn vị: Công ty TNHH thương mại TÂn Á Mẫu số: 01- TT
Địa chỉ: Đội 7A- Dương Liễu- Hoài Đức- ( Ban hành theo QĐsố: 48/2006/QĐ- BTC
Hà Nội ngày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Ngày 10 tháng 6 năm 2012 Quyển số: Số: Nợ: 334 Có: 111 Họ tên người nộp tiên: Vũ Thị Oanh...
Địa chỉ : Hoài Đức- Hà Nội ...
Lý do nộp : Nộp tiền mua Bột mỳ... Số tiền :16.935.000 ( viết bằng chữ ) Mười sáu triệu chín trăm ba năm nghìn đồng. Kèm theo hoá đơn :..HĐ GTGT 0073896...Chứng từ gốc... Đã nhận đủ số tiền : ( Viết bằng chữ )
Thủ trưởng Kế toán trưởng Người lập Người nộp thủ quĩ Đơn vị (ký,họ,tên) phiếu (ký,họ,tên) ( ký, họ,tên) (ký,họ tên,đóng dấu) (ký,họ,tên)