2.1.8.1 Cơ cấu lao động
-Cơ cấu lao động
Năm 2015, tổng số lượng CBCNV: 50 người.
Do cơ cấu hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, CBCNV được phân chia theo trình độ học vấn.
Trong đó: + Đại học và trên đại học (người): 8 + Cao đẳng và trung cấp (người): 10
+ Công nhân kỹ thuật bậc 5 trở lên (người): 10 + Lao động phổ thông (trực tiếp sản xuất): 22
-Chính sách đối với người lao động của Công ty
Ý thức được nguồn nhân lực là chìa khóa để gia tăng hiệu quả, quyết định sự thành bại của doanh nghiệp, Lãnh đạo Công ty luôn quan tâm đến chất chất lượng của đội ngũ CBCNV và luôn tạo điều kiện môi trường làm việc lành mạnh như:
- Giải quyết đúng đắn và đầy đủ chế độ chính sách cho CBCNV theo quy định của Nhà nước.
- Từng bước tổ chức, gửi tham gia các khóa đào tạo, nâng cao trình độ, năng lực cho các cán bộ chuyên môn, cán bộ quản lý, công nhân kỹ thuật...
- Chăm lo đời sống tinh thần, vật chất, đảm bảo cuộc sống, thu nhập ổn định cho CBCNV của Công ty.
- Công ty có chế độ hỗ trợ cho CBCNV bị bệnh phải điều trị dài hạn, CBCNV nghỉ hưu…
2.1.8.2 Quỹ lương và sử dụng lương của công ty
Bảng 2.4: Bảng quỹ lương và thu nhập bình quân đầu người
Năm 2013 2014 2015
Tổng lương (triệu đồng) 1.594 1.850 2.089
Số lao động bình quân (người) 40 46 50
Thu nhập bình quân đầu người/ năm (triệu) 39,85 40,22 41,78
(Nguồn: Công ty Cổ Phần Sản Xuất Nhãn Mác và Phụ Liệu Thanh Bình)
Qua bảng lương cho ta thấy năm 2015 tổng quỹ lương là 2.089 triệu đồng tăng 239 triệu đồng so với năm 2014, điều đó là dấu hiệu tốt.Quỹ lương của công ty được đánh giá là khá cao và tương đối ổn định..Bên cạnh đó thu nhập bình quân đầu người/ năm của công ty cũng tăng dần qua 3 năm, do đó sẽ khuyến khích người lao động yên tâm làm việc, cống hiến và gắn bó với công ty lâu dài hơn nữa.
2.1.8.3 Chế độ trả lương công nhân viên
Hiện nay, Công ty áp dụng 2 hình thức trả lương cho nhân viên: - Trả lương theo thời gian.
- Trả lương theo sản phẩm.
Hình thức trả lương theo thời gian áp dụng cho khối lao động dài hạn của công ty.Là hình thức trả lương cho người lao động căn cứ vào thời gian làm việc, chức danh và hệ số lương tăng ca.
Hàng ngày căn cứ vào giấy nghỉ ốm, nghỉ phép của CBCNV trong công ty, những người có trách nhiệm thuộc các phòng ban sẽ chấm công cho từng nhân viên trên bảng chấm công. Căn cứ vào bảng chấm công, chứng từ về kết quả lao động, kế toán tiến hành tính lương cho từng vị trí, bộ phận, tổ….Sau đó lập bảng thanh toán lương cho các đối tượng. Cách tính lương: Theo quy định của công ty, số giờ làm việc chuẩn của công nhân viên là 216 giờ/ tháng.
Lương thực tế nhận được = Lương làm việc + lương tăng ca + Tiền ăn trưa + Tiền thưởng + Tiền chuyên cần – Các khoản phải nộp.
Trong đó:
+ Lương làm việc = (lương cơ bản theo chức vụ + Phụ cấp) * ( số giờ làm việc thực tế/ 216)
+ Lương tăng ca = (( lương cơ bản + phụ cấp)/216) * hế số tăng ca
+ Tiền thưởng chuyên cần được tính cho công nhân viên làm đủ số giờ làm việc tiêu chuẩn.
+ Các khoản phải nộp được trích theo quy định của nhà nước dựa trên lương cơ bản, ngoài ra còn có các khoản thưởng, phạt khác.
• Trả lương theo sản phẩm:
Là tiền lương trả cho người lao động theo kết quả lao động. Cụ thể là theo khối lượng công việc đã hoàn thành đảm bảo tiêu chuẩn đề ra. Căn cứ vào hợp đồng giao khoán và bảng chấm công kế toán lương tính và chia lương cho nhân viên.
Tiền lương sản phẩm phải trả = Khối lượng sản phẩm đã hoàn thành * Đơn giá tiền lương sản phẩm.
2.2 Khái quát kết quả hoạt động của công ty2.2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 2.2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
Hiệu quả kinh doanh thể hiện sự tương quan giữa kết quả đầu ra với các nguồn lực đầu vào sử dụng trong quá trình hoạt động kinh doanh của DN. Để đạt hiệu quả kinh doanh cao DN cần tối đa hóa các kết quả đầu ra trong điều kiện các nguồn lực hạn chế của mình.Phân tích hiệu quả kinh doanh giúp các đối tượng quan tâm đo lường khả năng sinh lời của DN,đây là yếu tố quyết định tới tiềm lực tài chính trong dài hạn – một trong những mục tiêu quan trọng của hoạt động kinh doanh
Bảng 2.5:Báo cáo kết quả kinh doanh giai đoạn 2013 – 2015
Đvt: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 38.428 40.860 43.598
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 38.428 40.860 43.598
4. Giá vốn hàng bán 33.789 36.125 38.898
5. Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp
dịch vụ 4.639 4.735 4.700
6. Doanh thu hoạt động tài chính 48 980 368
7. Chi phí hoạt động tài chính 1.876 2.816 3.486
Trong đó: chi phí lãi vay (1.130) (1.567) (2.535)
8. Chi phí bán hàng - - -
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp (1.553) (2.442) (1.092) 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh
1.258 457 490
11. Thu nhập khác 458 270 389
12. Chi phí khác (96) (137) (254)
13. Thu nhập khác-số thuần(11)-(12) 362 133 135
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế(10)- (13)
1.620 590 625
15. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
hiện hành (405) (118) (137)
16. Lợi nhuận sau thuế 1.215 472 488
Nhận xét:
+ Doanh thu:
Theo bảng số liệu trên ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty trong giai đoạn 2013-2015 có nhiều biến động. Năm 2013 doanh thu là 38.428triệu đồng. Mặc dù kinh tế suy thoái cuối năm 2013 nhưng doanh nghiệp vẫn nỗ lực rất nhiều nên đạt hiệu quả cao trong sản xuất kinh doanh. Năm 2014 với sự nỗ lực lớn, quản lý tốt, thu hút được nhiều khách hàng qua đó giúp công ty vượt qua được giai đoạn khó khăn của nền kinh tế năm 2013 nên doanh thu năm 2014 là 40.860 triệu đồng và năm 2015 là 43.598 triệu đồng.
Về doanh thu của công ty ta thấy đều tăng qua cads năm, có sự tăng doanh thu tương đối ổn định chứng tỏ công ty đã thực hiện các chiến lược đề ra nhằm tăng doanh thu, tuy nhiên công ty cần phải chú ý nghiên cứu kỹ nguyên nhân tăng doanh thu, không phải lúc
nào tăng doanh thu cũng là tốt mà nó phụ thuộc vào các chỉ tiêu khác như số lượng hàng hóa bán ra, giá cả, số lao động….
+ Lợi nhuận
Mặc dù doanh thu qua 3 năm đều có xu hướng tăng lên nhưng chi phí trong 3 năm ấy cũng gia tăng.Tốc độ tăng của chi phí qua 3 năm tăng nhanh hơn tốc độ tăng doanh thu qua 3 năm, đó là nguyên nhân dẫn tới lợi nhuận có xu hướng giảm.Lợi nhuận năm 2013 là 1.215 triệu đồng, năm 2014 giảm xuống còn 472 triệu đồng, năm 2015 là 488 triệu đồng.Chi phí các năm tăng chủ yếu do công ty tham gia vào các hoạt động tài chính, thu nhập từ hoạt động tài chính không đủ bù đắp chi phí bỏ ra làm cho lợi nhuận từ hoạt động tài chính bị lỗ dẫn tới lợi nhuận của công ty giảm. Ngoài ra còn có chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng gia tăng cũng là nguyên nhân khiến mức lợi nhuận của công ty giảm. Công ty cũng cần có những biện pháp tích cực nhằm quản lý tốt các chi phí phát sinh, tốc độ tăng của các chi phí nên nhỏ hơn tốc độ tăng của doanh thu tránh tình trạng lãng phí hay dư thừa xảy ra.
* Đánh giá về kết quả kinh doanh của công ty cổ phần sản xuất nhãn mác và phụ liệu dệt may Thanh Bình.
Kết cấu báo cáo kết quả kinh doanh phần lãi, lỗ chia hoạt động của công ty thành 3 loại: Hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính và hoạt động khác. Để đánh giá về cơ cấu phân bổ của các thành phần trong bảng báo cáo kết quả kinh doanh ta tiến hành phân tích dọc, với chỉ tiêu doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ được chọn làm gốc.
Bảng 2.6:Phân tích cơ cấu báo cáo kết quả kinh doanh
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 100% 100% 100%
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 100% 100%% 100%
4. Giá vốn hàng bán 87,93% 88,41% 89,23%
5. Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp
dịch vụ 12,07% 11,59% 10,78%
6. Doanh thu hoạt động tài chính 0,12% 2,4% 0,89%
7. Chi phí hoạt động tài chính 4,88% 6,89% 8%
Trong đó: chi phí lãi vay 2,94% 3,84% 5,81%
8. Chi phí bán hàng 0% 0% 0%
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 4,04% 5,98% 2,5%
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
3,27% 1,12% 1,12%
11. Thu nhập khác 1,19% 0,66% 0,89%
12. Chi phí khác 0,25% 0,34% 0,6%
13. Lợi nhuận khác 0,94% 0,32% 0,31%
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 4,22% 1,44% 1,43% 15. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
hiện hành 1,05% 0,29% 0,31%
16. Lợi nhuận sau thuế 3,16% 1,16% 1,12%
Qua bảng phân tích trên ta thấy giá vốn hàng bán qua cả 3 năm đều tăng lên và chiếm trên 80% so với tổng doanh thu. Như năm 2014 giá vốn chiếm 88,41% tăng 0,48% so với năm 2013. Năm 2015 giá vốn chiếm 89,23% và tăng 0,82% so với năm 2014. Điều này cho thấy công tác quản lý giá vốn chưa đạt hiệu quả ( còn phụ thuộc vào giá thị trường), bên cạnh đó tổng chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2014 tăng 1,94% so với năm 2013, điều đó khiến cho lợi nhuận trước thuế của công ty giảm mạnh, giảm 2,78%. Hoạt động kinh doanh của công ty năm 2014 là chưa tốt. Năm 2015 công ty rút kinh nghiệm từ năm 2014 đã quản lý tốt hơn nên chi phí quản lý doanh nghiệp đã giảm xuống, làm cho lợi nhuận trước thuế của công ty trong năm này đã tăng lên 0,04%. Bên cạnh đó thì chi phí tài chính của công ty cao, trong khi doanh thu tài chính lại thấp. Sự thua lỗ trong hoạt động tài chính mà cụ thể là trong mục lãi vay đã khiến cho lợi nhuận trước thuế của công ty giảm mạnh vào năm 2014, và chỉ tăng nhẹ vào năm 2015. Cụ thể chi phí tài chính năm 2014 tăng 2,01% so với năm 2013, năm 2015 chiếm 8% và tăng lên 1,11% so với năm 2014.
Hoạt động thanh lý và hoạt động khác diễn ra trong 3 năm trở lại đây ít dần nên cũng tạo được điều kiện giúp lợi nhuận trước thuế của công ty tăng.
2.2.2 Cơ cấu và tình hình biến động tài sản của công ty
Bảng 2.7: Cơ cấu tài sản của công ty
I. Tài sản NH 18.409 61 15.679 46,54 17.700 48,58
2. Đầu tư tài chính NH 3. Các khoản PTNH 16.786 55,62 12.564 37,29 14.985 41,13 4. Hàng tồn kho 470 1,56 681 2,02 1.080 2,96 5. Tài sản NH khác 173 0,57 870 2,58 375 1,03 II. Tài sản DH 11.766 38,99 18.011 53,46 18.735 51,42 1. Tài sản cố định 2.777 9,2 4.516 13,40 9.246 25,38 2. Bất động sản đầu tư 3. Tài sản DH khác 8.992 29,79 13.495 40,06 18.735 51,42 TỔNG TÀI SẢN 30.178 100 33.690 100 36.435 100
Nhận xét: Qua bảng số liệu trên ta thấy, cơ cấu tài sản của công ty đang có sự thay đổi rõ rệt.Tỷ trọng tài sản ngắn hạn đang có xu hướng giảm, bên cạnh đó tỷ trọng tài sản dài hạn tăng.
- Tài sản ngắn hạn của công ty bao gồm tiền mặt,các khoản phải thu khách hàng, hàng tồn kho, tài sản ngắn hạn khác.Trong đó khoản phải thu chiếm tỷ trọng cao nhất,sau đó đến tiền mặt và hàng tồn kho.Năm 2013 tỷ trọng khoản phải thu chiếm 55,62% , năm
2014 là 37,29%, năm 2015 là 41,13%.Các khoản phải thu của công ty trong giai đoạn này chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu tài sản dao động trong khoảng 30% đến 55%. Để đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa, giảm lượng hàng tồn kho, công ty đã đưa ra chính sách thúc đẩy tiêu thụ, chính sách bán chịu làm cho các khoản phải thu tăng cao vượt mức.Qua đó, ta có thể thấy được nguồn vốn của công ty hiện tại bị khách hàng chiếm dụng, công ty thu hồi vốn không kịp thời đảm bảo mọi hoạt động sản xuất của công ty. Công ty cần có những biện pháp kịp thời để khắc phục tình trạng này.
Bên cạnh đó tiền mặt là khoản chiếm tỷ lệ thấp ở các năm.Lượng tiền mặt này là chưa phù hợp với quy mô sản xuất của công ty, chưa đảm bảo khả năng thanh toán khi cần thiết, tránh tình trạng ứ đọng làm giảm khả năng sinh lời của tiền.
Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng thấp, cho thấy sự nỗ lực trong việc tiêu thụ hàng hóa tuy nhiên công ty là một doanh nghiệp sản xuất mà lượng hàng tồn kho thấp, việc không dự trữ đủ hàng tồn kho cũng là một rủi ro vì DN có thể đánh mất những khoản doanh thu bán hàng tiềm năng hoặc thị phần nếu giá tăng cao trong khi DN không còn hàng để bán. DN hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, thương mại nên duy trì hàng tồn kho ở một mức độ nhất định trong chiến lược dự trữ hàng hoá của mình, nhằm đảm bảo nguyên vật liệu cho sản xuất, đảm bảo nguồn hàng trong lưu thông.Công ty cần có những biện pháp kịp thời để khắc phục tình trạng này.
-Tài sản dài hạn: là doanh nghiệp sản xuất hàng dệt may nên tỷ trọng tài sản cố định tăng dần qua các năm là hợp lý, công ty ngày càng mở rộng quy mô sản xuất, địa bàn thị trường nên nhu cầu về hàng hóa tăng, công ty đầu tư vào máy móc, thiết bị nhiều hơn.
2.2.3Cơ cấu và tình hình biến động nguồn vốn của công ty
Bảng 2.8: Cơ cấu nguồn vốn của công ty
Đvt: triệu đồng
1. Nợ ngắn hạn 17.620 58,38 9.240 27,43 8.565 23,51 2.Nợ dài hạn 5.069 16,8 11.765 34,92 14.623 40,13 II. Vốn chủ sở hữu 7.489 24,82 12.685 37,65 13.238 36,33 TỔNG NGUỒN VỐN 30.178 100 33.690 100 36.435 100
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2013,2014,2015)
Từ bảng phân tích trên ta thấy:
Nợ phải trả của doanh nghiệp thường chiếm tỷ trọng lớn hơn vốn chủ sở hữu. Trong cơ cấu nguồn vốn của công ty thì nợ phải trả cũng chiếm tỷ trọng lớn hơn nguồn vốn chủ sở hữu.Năm 2013 có tỷ lệ nợ phải trả trên tổng nguồn vốn cao nhất trong 3 năm 2013, 2014, 2015 chiếm tới 75,18%, năm 2014 là 62,35%, năm 2015 là 63,67%. Nhìn chung công ty đang nỗ lực trong việc chuyển dịch cơ cấu nguồn vốn sao cho phù hợp hơn và đem lại hiệu quả tốt hơn trong sản xuất.
Vốn chủ sở hữu cũng thay đổi qua các năm thể hiện chiến lược kinh doanh của công ty đang thay đổi để phù hợp với nhu cầu phát triển của doanh nghiệp hơn nữa.Tỉ trọng nợ phải trả cao cho thấy khả năng chiếm dụng vốn của công ty tốt, xoay vòng vốn nhanh tuy nhiên thì chi phí sử dụng vốn cao, nó ảnh hưởng tới doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp.Mặt khác công ty cũng đang cố gắng chủ động hơn trong việc sử dụng vốn nên đang tăng vốn chủ sở hữu, làm tỉ trọng của vốn chủ sở hữu tăng nhưng vẫn chưa vượt qua 50%.
2.3 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty2.3.1 Nguồn hình thành vốn lưu động của công ty 2.3.1 Nguồn hình thành vốn lưu động của công ty
Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động và thấy được sự hợp lý trong mô hình tài trợ vốn lưu động của công ty, ta sẽ phân loại nguồn hình thành vốn lưu động trên cơ sở căn cứ vào thời gian huy động và sử dụng vốn. Với căn cứ này thì vốn lưu động được hình thành từ hai nguồn là nguồn vốn lưu động thường xuyên và nguồn vốn lưu động tạm thời.