- Mục đích: Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ dùng để phân bổ khấu hao cho từng đôi tượng sử dụng TSCĐ để tính vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ.
- Cơ sở lập:
Dựa vào Bảng phân bổ khấu hao tháng trước, dựa vào các chứng từ như biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản đánh giá lại TSCĐ, hàng tháng kế toán sẽ tiến hành lập bảng phân bổ khấu hao TSCĐ
- Nội dung:
+ Căn cứ vào số khấu hao phải trích của tháng 01/2014 để ghi cho chỉ tiêu I (mức khấu hao của tháng trước). Mức khấu hao tháng trước là 23.545.967 đồng, được phân bổ cho các bộ phận như sau:
• Bộ phận sản xuất, lắp ráp sản phẩm: 13.987.766 đồng
• Bộ phận kinh doanh: 3.565.980 đồng
• Bộ phận quản lý: 5.992.221 đồng + Chỉ tiêu II:
Máy photocopy mua với NG = 43.506.000 đồng, dự kiến sử dụng trong 7 năm, đưa vào sử dụng ngày 07/01/2014. Số khấu hao phải trích trong tháng 2 là:
Trong tháng 02, công ty mua 1 máy xúc và phân bổ vào bộ phận kinh doanh, kỹ thuật. Máy xúc mua với nguyên giá là 445.300.000 đồng, dự kiến sử dụng trong 10 năm. Máy bắt đầu đưa vào sử dụng 05/02/2014. Vậy trong tháng 02 có 24 ngày sử dụng. Số khấu hao phải trích:
[445.300.000/(10*365)]* 24 = 2.928.000 đồng
Xe Super bị đình chỉ sử dụng và thanh lý từ ngày 21/02/2014, nên trong tháng 02 vẫn có 20 ngày xe được trích khấu hao. Do đó, số khấu hao trích trong tháng 02 là:
[235.000.000 / (8 *365) ] * 20 = 1.609.589đồng
+ Chỉ tiêu III: Trong tháng 02 thanh lý 1 xe Super 29K 5396, số năm dự kiến sử dụng là 8 năm, xe bị đình chỉ sử dụng từ ngày 21/02/2014. Vậy trong tháng 02, số ngày thôi không trích khấu hao của xe là 8 ngày. Số khấu hao thôi trích trong tháng là:
[235.000.000 / (8*365) ] * 8 =643.836 đồng
Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng AVS
Địa chỉ: Phòng 904- Nhà A5, Khu đô thị Đại Kim, Phương Định Công, Quận Hoàng Mai, TP. Hà Nội
Mẫu số 06-TSCĐ
(Ban hành theo QĐ số 48/2006 QĐ - BTC ngày14/09/2006 của Bộ Trưởng BTC)
BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ
Tháng 02 năm 2014Đơn vị: VNĐ
Chỉ tiêu Thời
gian
Nguyên giá Phân bổ cho các đối tượng
Bộ phận sản xuất (TK 627) Bộ phận kinh doanh (TK 641) Bộ phận quản lý (TK 642)
I. Mức trích khấu hao tháng trước 13.987.766 3.565.980 5.992.221
II. Mức khấu hao tăng trong tháng 4.537.589 476.778
1. Trích khấu hao 1 Máy photocopy phục vụ công tác phòng kế toán, sử
dụng từ ngày 07/01/2014 năm7 43.506.000 476.778
2. Trích khấu hao 1 Máy xúc phục vụ phòng kinh doanh, kỹ thuật sử dụng từ ngày 05/02/2014
10nă m
3. Trích khấu hao của xe Super tính đến ngày đình chỉ sử dụng 21/02/2014 8
năm
235.000.000 1.609.589
III.Mức khấu hao giảm trong tháng 0 643.836 0
1. Ngừng trích khấu hao xe Super 29K 5396, đình chỉ sử dụng từ ngày 21/02/2014
8 năm
235.000.000 643.836
IV. Mức khấu hao phải trích trong tháng = I+II-III
13.987.766 7.459.733 6.468.999
- Sổ này có ...trang, đánh số từ trang … đến trang... - Ngày mở sổ:...
Ngày28tháng02năm 2014 Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký tên, đóng dấu)