Lâm Thao, tỉnh Phú Thọ giai đoạn 2011-2014
3.2.2.1. Tình hình thu ngân sách huyện Lâm Thao giai đoạn 2011 - 2014
Phát triển KT-XH của huyện Lâm Thao trong những năm qua gặp nhiều khó khăn do ảnh hưởng của suy thoái kinh tế toàn cầu, lạm phát, giá cả các hàng hóa thiết yếu không ổn định, sức mua của thị trường trong nước không ổn định, nguồn vốn đầu tư công bị cắt giảm nhiều, việc thu hút vốn đầu tư nước ngoài còn gặp nhiều khó khăn.
Các cấp, các ngành trong huyện đã chủ động, tích cực triển khai các chủ trương, giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả trong việc quản lý ngân sách huyện. Nguồn thu trong huyện được duy trì và tăng qua các năm. Thu ngân sách đáp ứng được những yêu cầu, nhiệm vụ chi cho bộ máy quản lý NN, các nhiệm vụ AN-QP.
Thực hiện nhiệm vụ thu Ngân sách các cấp (huyện, xã): Theo Kế hoạch tỉnh giao và HĐND huyện giao gồm các khoản thu sau:
+ Thu trên địa bàn: Thu từ DN Trung ương quản lý; Thu thuế CTN ngoài quốc doanh; Thu phí trước bạ nhà đất, ô tô, xe máy; Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thuế nhà đất; Thu tiền thuê đất; Thu phí, lệ phí; Thu tiền sử dụng đất và đấu giá quyền sử dụng đất; thu thuế thu nhập cá nhân; thu từ quỹ đất công ích và hoa lợi công sản; thu khác ngân sách
+ Thu trợ cấp ngân sách cấp trên.
Qua bảng 3.1 và 3.2 về phân tích nhiệm vụ thu NSNN huyện Lâm Thao giai đoạn 2011-2014 ta thấy:
45
Bảng 3.1: Dự toán thu ngân sách huyện Lâm Thao giai đoạn 2011-2014
ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
A Tổng thu NSNN theo Dự toán 148.255 203.384 234.245 275.342
I Thu NSNN trên địa bàn 52.050 88.950 82.750 83.185
Thu từ DN Trung ương quản lý 150 200 210 200
Thu thuế CTN ngoài quốc doanh 16.500 24.500 23.750 24.700
Thu lệ phí trước bạ nhà đất, ô tô, xe máy 6.600 7.700 7.300 9.283 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp/ thuế nhà
đất
1.000 320 730 540
Thu tiền thuê đất 4.800 7.700 6.500 6.900
Thu phí, lệ phí 1.400 1.800 1.900 1.810
Thu tiền sử dụng đất và đấu giá quyền sử dụng đất
18.000 42.000 38.000 34.000
Thu thuế thu nhập cá nhân 1.100 2.230 1.600 1.292
Thu khác ngân sách 500 500 600 2.100
Thu từ quỹ đất công ích và hoa lợi công sản 2.000 2.000 2.160 2.360
II Thu trợ cấp ngân sách 96.205 114.434 151.495 192.157
46
Bảng 3.2: Phân tích nhiệm vụ thu NSNN huyện Lâm Thao giai đoạn 2011-2014
ĐVT: Triệu đồng
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng hoàn thành so với dự toán (%) Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng hoàn thành so với dự toán (%) Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng hoàn thành so với dự toán (%) Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng hoàn thành so với dự toán (%) A Tổng thu NSNN theo Quyết toán 144.048,9 97,2 203.382,6 100 236.162,7 100,9 276.116,7 100,4
I Thu NSNN trên địa bàn 47.843,9 91,9 88.948,6 100,2 84.667,7 102,6 83.959,7 101,2
Thu từ DN Trung ương quản lý 131 87,3 201,0 100,5 182 86,7 176 88,0
Thu thuế CTN ngoài quốc doanh 12.512,2 75,8 24.564,1 100,3 24.886,4 104,8 25.512,1 103,3
Thu lệ phí trước bạ nhà đất, ô tô,
xe máy 6.573,5 99,6 7.702,0 100,0 7.289,4 99,9 9.283,0 100,0
Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp/
thuế nhà đất 938,9 93,9 318,0 178,3 731,2 100,2 623,6 115,5
Thu tiền thuê đất 4.812,7 100,3 7.659,0 99,5 6.505,2 100,1 6.873,0 99,6
Thu phí, lệ phí 1.398,4 99,9 1.783,0 99,1 1.945,3 102,4 2.021 111,7
Thu tiền sử dụng đất và đấu giá
quyền sử dụng đất 17.960,5 99,8 42.102,0 100,1 38.433,4 101,1 33.726,1 99,2
Thu thuế thu nhập cá nhân 1.102,8 100,3 2.150,8 96,4 1.605,9 100,4 1.292,0 100,0
Thu khác ngân sách 468,3 93,7 486,7 97,3 880,5 146,8 2.096,5 99,8
Thu từ quỹ đất công ích và hoa lợi
công sản 1.945,6 97,3 1.982,0 99,1 2.208,4 102,2 2.356,4 99,8
II Thu trợ cấp ngân sách 96.205,0 97,2 114.434,0 151.495,0 192.157,0
47
- Năm 2011 tổng thu ngân sách đạt 144.048,9 triệu đồng bằng 97,3% so
với dự toán. Năm 2012 tổng thu ngân sách đạt 203.587,1 triệu đồng bằng 100,1% so với dự toán. Năm 2013 tổng thu ngân sách đạt 236.162,7 triệu đồng bằng 100,9% so với dự toán. Năm 2014 tổng thu ngân sách đạt 276.116,7 triệu đồng bằng 100,4% so với dự toán.
Về cơ bản trong giai đoạn 2011-2014 thu ngân sách huyện Lâm Thao đều tăng qua các năm và đảm bảo dự toán HĐND huyện giao. Tuy nhiên trên địa bàn huyện Lâm Thao với 12 xã và 02 thị trấn, diện tích huyện nhỏ, tài nguyên chưa nhiều vì vậy thu ngân sách trên địa bàn vẫn chưa đảm bảo được chi thường xuyên vẫn còn phụ thuộc trợ cấp ngân sách cấp tỉnh cụ thể: Năm 2011 thu cân đối NSNN trên địa bàn đạt 47.843,9 triệu đồng bằng 33,2% so với tổng thu ngân sách. Năm 2012 thu ngân sách trên địa bàn đạt 89.153,1 triệu đồng bằng 43,8% so với tổng thu ngân sách. Năm 2013 thu ngân sách trên địa bàn đạt 84.667,7 triệu đồng bằng 35,9% so với tổng thu ngân sách. Năm 2014 thu ngân sách trên địa bàn đạt 83.959,7 triệu đồng bằng 30,4% tổng thu ngân sách trên địa bàn.
Như vậy tổng thu NSNN huyện Lâm Thao phụ thuộc trợ cấp ngân sách cấp tỉnh, thể hiện ở biểu đồ: 33,2 66,8 43,8 56,2 35,9 64,1 30,4 69,6 0% 20% 40% 60% 80% 100% Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Thu trợ cấp Thu địa phương
Biểu đồ 3.1: Tổng hợp thu NSNN huyện Lâm Thao
48
Thu trên địa bàn so với tổng thu ngân sách huyện còn chiếm tỷ trọng thấp, trong giai đoạn năm 2011-2014 đạt được trong khoảng từ 30,4% đến 43,8%, ngân sách huyện còn phụ thuộc nhiều vào trợ cấp ngân sách của cấp trên. Qua đó, ta thấy hiệu quả thực hiện nhiệm vụ thu của huyện chưa phát huy được tính chủ động trong việc phát triển nguồn thu, vẫn chỉ phụ thuộc vào các nguồn thu đã có từ những năm trước.
Thu ngân sách trên địa bàn huyện thấp, còn phụ thuộc chủ yếu vào nguồn thu từ tiền sử dụng đất và đấu giá quyền sử dụng đất cụ thể: Năm 2011 đạt 17.960,5 triệu đồng bằng 37,6% so với thu ngân sách trên địa bàn. Năm 2012 đạt 42.054 triệu đồng bằng 47,2% so với thu ngân sách trên địa bàn. Năm 2013 đạt 38.433,4 triệu đồng bằng 45,5% so với thu ngân sách trên địa bàn. Năm 2014 đạt 33.726,1 triệu đồng bằng 40,2% so với thu ngân sách trên địa bàn. Nguồn thu từ tiền sử dụng đất và đấu giá quyền sử dụng phụ thuộc nhiều vào diện tích đất trên địa bàn huyện. Với đặc điểm là một huyện có diện tích nhỏ chỉ đạt 9.769,11 ha là một trong những huyện có diện tích nhỏ nhất của tỉnh Phú Thọ, vì vậy nguồn thu từ tiền sử dụng đất và đấu giá quyền sử dụng đất sẽ không đảm bảo được ổn định lâu dài.
Nguồn thu lớn thứ hai trong các nguồn thu trên địa bàn là thu từ tiền thuê đất. Đây cũng là một nguồn thu phụ thuộc vào diện tích đất trên địa bàn vì thể cũng không ổn định.
Nguồn thu từ phí, lệ phí được các cấp, chính quyền trên địa bàn huyện quan tâm và đều tăng qua các năm, nguồn thu này ảnh hưởng trực tiếp đến đời sống kinh tế - xã hội trên địa bàn cụ thể: năm 2011 đạt 1.398,4 triệu đồng, năm 2012 đạt 1.783 triệu đồng, năm 2013 đạt 1.945,3 triệu đồng, năm 2014 đạt 2.021 triệu đồng.
Qua phân tích thấy thu ngân sách trên địa bàn huyện Lâm Thao đều tăng qua các năm . Phần thu chủ yếu vào ngân sách là thu từ tiền thuê đất, thu
49
từ tiền sử dụng đất và đấu giá quyền sử dụng đất cũng đã đánh giá phần nào thực trạng thu ngân sách trên huyện Lâm Thao chưa mang tính bền vững.
3.2.2.2. Tình hình chi ngân sách huyện Lâm Thao giai đoạn 2011-2014
Quản lý Chi ngân sách trên địa bàn huyện Lâm Thao trong những năm qua đã có nhiều chuyển biến đáng kể cả về quy mô và chất lượng, không ngừng tăng lên và quá trình quản lý, sử dụng ngân sách ngày càng đảm bảo chặt chẽ và hiệu quả hơn.
Chi ngân sách cơ bản thực hiện theo dự toán được duyệt từ đầu năm, ngoài ra còn tăng chi trên cơ sở tăng chi để cân đối. Nhờ vậy đã đáp ứng được nhu cầu phát triển kinh tế, đảm bảo an ninh quốc phòng.
Chi cân đối ngân sách: + Chi đầu tư phát triển
Chi đầu tư xây dựng các công trình kết cấu hạ tầng KT-XH do huyện quản lý theo quyết định về nhiệm vụ phân cấp quản lý từng ngành.
Ngành Giáo dục - đào tạo: Chi đầu tư cơ sở hạ tầng, tài sản, máy móc, thiết bị, chi cho các trường học, hỗ trợ các công trình, đề án giáo dục, theo Nghị quyết của HĐND Huyện...
Ngành Y tế cấp huyện, cấp xã...
Ngành giao thông vận tải, nông nghiệp, thuỷ lợi, lâm nghiệp.
Chi về kiến thiết thị chính: điện chiếu sáng, công thoát nước, giao thông đô thị, vệ sinh đô thị và các công trình phúc lợi công cộng khác.
Chi đầu tư về văn hoá - thông tin, Thể dục thể thao, phát thanh truyền hình, đảm bảo xã hội, an ninh quốc phòng,… do huyện quản lý.
Chi thường xuyên
Các sự nghiệp văn hóa - xã hội: Hoạt động về giáo dục trong các nhà trẻ, trường mẫu giáo, trường tiểu học, trường THPT, THCS, và các hoạt động khác về giáo dục do huyện quản lý; Chi dạy nghề, đào tạo: các trường trung học chuyên nghiệp, đào tạo nghề, đào tạo ngắn hạn, các hình thức đào tạo bồi
50
dưỡng khác do huyện quản lý; Chi hoạt động y tế huyện, xã; Chi hoạt động văn hoá thông tin, phát thanh truyền hình, thể dục thể thao, đảm bảo xã hội, chi các hoạt động sự nghiệp khác do huyện quản lý.
Chi sự nghiệp phát triển kinh tế:
+ Sự nghiệp giao thông: Duy tu, bảo dưỡng, sửa chữa cầu, đường và các công trình giao thông khác, lập biển báo (kể cả tín hiệu đèn) và các biện pháp đảm bảo an toàn giao thông các tuyến đường huyện quản lý.
+ Chi sự nghiệp kiến thiết thị chính: Duy tu, bảo dưỡng và sửa chữa hệ thống đèn chiếu sáng, vỉa hè, giao thông đô thị và sự nghiệp thị chính khác.
+ Sự nghiệp nông nghiệp, thuỷ lợi, lâm nghiệp: Bao gồm duy tu, bảo dưỡng và sửa chữa các công trình theo quyết định phân cấp của huyện chi cho các trạm, trại nông, lâm, ngư nghiệp, chi các công tác khuyến nông, khuyến ngư, bảo vệ phòng chống cháy rừng, bảo vệ nguồn lợi thuỷ sản.
Chi các hoạt động sự nghiệp kinh tế khác do huyện quản lý
Chi Quốc phòng, an ninh: Các nhiệm vụ về AN-QP và trật tự an toàn xã hội do huyện quản lý.
Chi quản lý hành chính: các hoạt động của các cơ quan NN, cơ quan Đảng Cộng sản Việt Nam, các tổ chức chính trị xã hội và các tổ chức chính trị xã hôi - nghề nghiệp do huyện quản lý.
Chi bổ sung cho Ngân sách cấp xã.
Các khoản chi khác theo quy định của pháp luật. Chi bổ sung quỹ dự trữ Ngân sách cấp huyện.
Chi chuyển nguồn Ngân sách huyện từ năm trước sang năm sau.
Trong giai đoạn 2011-2014 tình hình Chi NSNN huyện Lâm Thao trên các lĩnh vực cụ thể như sau:
51
Bảng 3.3: Dự toán chi ngân sách huyện giai đoạn 2011-2014
ĐVT: Triệu đồng
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
A Tổng chi 167.659 205.375 248.149 292.602
I Tổng chi NSNN cấp huyện 121.395 151.754 189.943 230.776
1 Chi đầu tư phát triển 19.100 17.200 13.600 21.000
2 Chi sự nghiệp phát triển kinh tế 3.348 7.452 9.646 12.703
3 Chi sự nghiệp văn hóa - xã hội 61.634 84.528 111.495 137.054
4 Chi quản lý hành chính 10.063 12.766 16.778 19.395
5 Chi quốc phòng 380 380 380 400
6 Chi an ninh 173 173 173 323
7 Chi trợ cấp ngân sách xã 22.638 23.112 30.975 37.861
8 Chi thường xuyên khác 300 977 204 240
9 Chi khác ngân sách 391 467 500 600
10 Chi cải cách tiền lương 2.468 3.709 5.202
11 Dự phòng ngân sách 900 990 990 1.200
II Tổng chi NSNN cấp xã, thị trấn 46.264 53.621 58.206 61.826
1 Chi đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng 17.290 21.400 19.800 17.200
2 Chi thường xuyên 28.386 31.556 37.621 43.891
3 Dự phòng ngân sách 588 665 785 735
52
Bảng 3.4: Phân tích Quyết toán Chi ngân sách huyện Lâm Thao giai đoạn 2011-2014
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Số tiền (triệu đồng) Hoàn thành so với dự toán (%) Số tiền (triệu đồng) Hoàn thành so với dự toán (%) Số tiền (triệu đồng) Hoàn thành so với dự toán (%) Số tiền (triệu đồng) Hoàn thành so với dự toán %) A Tổng chi 169.506,1 101,1 208.735,5 101,6 252.636,2 101,8 296.288,4 101,3 I Tổng chi NSNN cấp huyện 122.599,8 101,0 154.132,3 101,6 191.768,7 101,0 233.007,3 101,0
1 Chi đầu tư phát triển 19.863,8 104,0 17.580,3 102,2 13.981,1 102,8 22.118,6 105,3
2 Chi sự nghiệp phát triển kinh tế 3.243,8 96,9 7.649,2 102,6 9.844,2 102,1 13.098,1 103,1
3 Chi sự nghiệp văn hóa - xã hội 62.120,1 100,8 85.323,1 100,9 112.560,4 101,0 138.115,8 100,8
4 Chi quản lý hành chính 9.778,3 97,2 12.680,6 99,3 16.320,5 97,3 18.670,6 96,3
5 Chi quốc phòng 421,9 111,0 452,5 119,1 442,4 116,4 405,2 101,3
6 Chi an ninh 186,2 107,6 187,6 108,4 184,4 106,6 351,2 108,7
7 Chi trợ cấp ngân sách xã 23.015,5 101,7 24.096,0 104,3 31.528,2 101,8 38.329,5 101,2
8 Chi thường xuyên khác 338,8 112,9 1.005,2 102,9 190,2 93,2 203,5 84,8
9 Chi khác ngân sách 421,7 107,9 421,0 90,1 440,6 88,1 586,2 97,7
10 Chi cải cách tiền lương 2.397,2 97,1 3.746,8 101,0 5.286,7 101,6
11 Dự phòng ngân sách 812,5 90,3 990,0 100,0 990,0 100,0 1.128,6 94,1
II Tổng chi NSNN cấp xã, thị trấn 46.906,3 101,4 54.603,2 101,8 60.867,5 104,6 63.281,1 102,4
1 Chi đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng 17.560,4 101,6 21.865,5 102,2 21.882,9 110,5 18.310,5 106,5
2 Chi thường xuyên 28.865,9 101,7 32.098,9 101,7 38.214,4 101,6 44.280,4 100,9
3 Dự phòng ngân sách 480,0 81,6 638,8 96,1 770,2 98,1 690,2 93,9
53
Theo Bảng 3.3 và bảng 3.4 ta thấy khoản Chi chiếm tỷ trọng lớn nhất là chi cho sự nghiệp văn hóa - xã hội (chủ yếu là chi cho sự nghiệp giáo dục) cụ thể qua các năm: Năm 2011 là 62.120,1 triệu đồng bằng 36,6% tổng chi ngân sách, năm 2012 là 85.323,1 triệu đồng bằng 40,9% so với tổng chi ngân sách, năm 2013 là 112.560,4 triệu đồng bằng 44,6% so với tổng chi ngân sách, năm 2014 là 138.115,8 triệu đồng bằng 46,6% so với tổng chi ngân sách. Như vậy cho thấy công tác chi ngân sách huyện đã thực hiện đúng chủ trương chính sách của Đảng và NN là tăng cường đầu tư cho giáo dục - đào tạo, bởi giáo dục - đào tạo là động lực thúc đẩy sự nghiệp công nghiệp hóa - hiện đại hóa đất nước.
Khoản chi lớn thứ hai là chi trợ cấp ngân sách xã. Khoản chi này thường không ổn định qua các năm, phụ thuộc vào kế hoạch chi của từng năm, cụ thể thực chi trợ cấp ngân sách xã năm 2011 là 23.015,5 triệu đồng, năm 2012 là 24.096 triệu đồng, năm 2013 là 31.528,2 triệu đồng, năm 2014 38.329,5 triệu đồng
Khoản chi lớn thứ ba là Chi cho đầu tư phát triển. Nhiệm vụ chi này chủ yếu được lấy từ nguồn thu từ tiền sử dụng đất và đấu giá quyền sử dụng đất nên không ổn định phụ thuộc theo từng năm do nguồn thu từ đất cụ thể năm 2011 la 19.863,8 triệu đồng, năm 2012 là 17.580,3 triệu đồng, năm 2013 là 13.981,1 triệu đồng, năm 2014 là 22.118,6 triệu đồng.
Các khoản chi cho an ninh, quốc phòng chiếm tỷ trọng thấp, các lĩnh vực này thực hiện chi theo ngành dọc cấp trên, tỉnh phân cấp ít.
3.2.2.3. Công tác lập dự toán, quyết toán ngân sách huyện Lâm Thao giai đoạn 2011-2014
Căn cứ vào chỉ thị của UBND tỉnh, hướng dẫn của Sở Tài chính tỉnh Phú Thọ và thông báo về dự toán ngân sách của Sở Tài chính cho UBND Huyện. Căn cứ vào chủ trương Cấp uỷ, Nghị quyết HĐND huyện, kế hoạch
54
phát triển kinh tế xã hội và dự toán thu chi ngân sách của các đơn vị, phòng ban, các xã, thị trấn. Phòng TC-KH huyện phối hợp với Chi cục thuế huyện