với thoạt động tín dụng của Ngân hàng Thương mại
Để đảm bảo an toàn, đảm bảo việc tuân thủ pháp luật của các NHTM, hoạt động thanh tra của NHTW đối với các NHTM là hết sức cần thiết. Một mặt, thanh tra NHTW kiểm soát việc tuân thủ pháp luật của NHTM, mặt khác thanh tra NHTW cũng giúp cho NHTM hoạt động có hiệu quả hơn, giảm bớt rủi ro, giúp NHTM phát triển lành mạnh.
Theo tài liệu của Tổng thanh tra Pháp thì thuật ngữ thanh tra (inspection) bắt nguồn từ tiếng Latinh “In spectare” có nghĩa là nhìn vào bên trong. Theo
đó, thanh tra là một thực tế đứng ngoài để kiểm tra, kiểm soát hoạt động của các cơ quan, tổ chức; khác với sự kiểm tra, kiểm soát nội bộ của cơ quan, tổ chức đó.
Theo thông lệ quốc tế do Ngân hàng Thanh toán quốc tế (BIS) đưa ra, một hệ thống thanh tra ngân hàng hiệu quả phải là một hệ thống có sự phân định rõ ràng chức năng, mục đích của từng đơn vị liên quan đến công tác thanh tra giám sát. Trong đó, từng đơn vị phải có hoạt động độc lập tương đối với nguồn lực đầy đủ. Hệ thống đó phải có một khung pháp lý tương thích đối với quy trình thanh tra giám sát, từ thành lập ngân hàng tới thanh tra giám sát, có quyền lực để bảo đảm các ngân hàng tuân thủ các quy định luật pháp và bảo đảm an toàn hệ thống, đồng thời đảm bảo sự bảo vệ hợp pháp đối với các thanh tra viên.
Tại điều 51 Luật NHNN Việt Nam 2010 quy định: “Thanh tra, giám sát
TTNH được thực hiện theo nguyên tắc thanh tra, giám sát toàn bộ hoạt động của tổ chức tín dụng”, và phải đảm bảo “kết hợp thanh tra, giám sát việc chấp hành chính sách, pháp luật về tiền tệ và TTNH với thanh tra, giám sát rủi ro trong hoạt động của đối tượng thanh tra, giám sát TTNH”. Theo đó, NHNN thực hiện hoạt động GSTX, hoạt động thanh tra tại chỗ theo nguyên tắc kết hợp thanh tra tuân thủ với thanh tra trên cơ sở rủi ro đối với các đối tượng liên quan.
a. Phương thức hoạt động
* Phương thức GSTX
GSTX (thanh tra gián tiếp) là việc TTNH tổ chức phân tích, đánh giá tình hình của TCTD dựa trên cơ sở các bảng cân đối kế toán, các chỉ tiêu thống kê định kỳ do TCTD gửi đến Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng theo quy định, dựa trên cơ sở đó báo động cho TCTD những vấn đề cần thiết hoặc kiến nghị biện pháp khắc phục kịp thời.
Mục tiêu của GSTX là đảm bảo sự tuân thủ pháp luật của NHTM, cảnh báo sớm, ngăn ngừa những rủi ro có thể xảy ra; là hoạt động định hướng cho hoạt động TTTC; giúp sử dụng hợp lý các nguồn lực, ưu tiên thanh tra đối với những NH có khó khăn.
Đặc điểm chung của phương thức GSTX: Việc giám sát do cơ quan thanh tra giám sát thực hiện tập trung; dựa vào nguồn thông tin trên cơ sở báo cáo của NHTM, từ số liệu lịch sử và các nguồn thông tin khác; việc giám sát thực hiện liên tục theo định kỳ; các tiêu chuẩn xếp loại NHTM dựa trên tiêu chuẩn quy định (phương pháp CAMELS, FIRST, COLOMBO...)
Hạn chế của phương thức GSTX: Thông tin để phân tích phải chính xác, trung thực; đòi hỏi trình độ chuyên môn cao của cán bộ thanh tra; phải cập nhập thông tin kịp thời ngoài các báo cáo TCTD gửi đến...
Nội dung GSTX:
- Thu thập, tổng hợp và xử lý các tài liệu, thông tin, dữ liệu của đối tượng giám sát ngân hàng theo yêu cầu giám sát.
- Xem xét, theo dõi tình hình chấp hành các quy định về an toàn hoạt động ngân hàng và các quy định khác của pháp luật có liên quan.
- Phân tích, đánh giá thường xuyên tình hình tài chính, hoạt động, quản trị, điều hành và mức độ rủi ro của TCTD.
- Phát hiện, cảnh báo các yếu tố tác động, xu hướng biến động tiêu cực, rủi ro gây mất an toàn hoạt động đối với từng TCTD.
- Kiến nghị, đề xuất biện pháp phòng ngừa, ngăn chặn và xử lý rủi ro, vi phạm pháp luật của đối tượng giám sát ngân hàng theo quy định của pháp luật.
* Phương thức thanh tra tại chỗ
TTTC (thanh tra trực tiếp) là việc tiến hành thanh tra được tổ chức tại nơi làm việc của đối tượng thanh tra trên cơ sở kiểm tra, xem xét các hồ sơ,
tài liệu, chứng từ gốc có liên quan đến nội dung cần thanh tra, do đối tượng thanh tra ghi chép và từ các nguồn thông tin khác nhằm xác định tính trung thực của vấn đề, từ đó đánh giá về từng mặt hoặc toàn bộ hoạt động của NHTM tại thời điểm thanh tra.
Mục tiêu của TTTC: Đánh giá tình hình chấp hành chính sách, pháp luật, các chế độ, quy định của NHNN; Giúp các NHTM thấy được mặt tích cực, những khuyết điểm và tồn tại, kiến nghị những biện pháp chấn chỉnh đảm bảo NHTM hoạt động có hiệu quả và đúng pháp luật; kiểm tra, phát hiện những vấn đề mới, những quy định, quy trình chưa hợp lý để kiến nghị sửa đổi, bổ sung và hoàn thiện.
Đặc điểm của TTTC: Thực hiện tại trụ sở của NHTM; Tiếp cận trực tiếp với hồ sơ, tài liệu và đối tượng có liên quan; thực hiện theo quy trình sẵn có.
Hạn chế của phương thức TTTC: Bị giới hạn về thời gian và chủ yếu kiểm tra, đánh giá xu hướng rủi ro tại thời điểm nhất định; Việc phân tích thông tin theo mục tiêu, phạm vi của cuộc thanh tra quyết định.
Nội dung của TTTC:
- Thanh tra việc chấp hành pháp luật về tiền tệ và NH, quy định khác của pháp luật có liên quan, việc thực hiện các quy định trong giấy pháp do NHNN cấp.
- Xem xét, đánh giá mức độ rủi ro, năng lực quản trị rủi ro và tình hình tài chính của đối tượng thanh tra ngân hàng...
- Kiến nghị cơ quan Nhà nước có thẩm quyền sửa đổi, bổ sung, hủy bỏ hoặc ban hành văn bản quy phạm pháp luật đáp ứng yêu cầu quản lý Nhà nước về tiền tệ và ngân hàng.
- Kiến nghị, yêu cầu đối tượng thanh tra ngân hàng có biện pháp hạn chế, giảm thiểu và xử lý rủi ro để đảm bảo an toàn hoạt động NH và phòng ngừa, ngăn chặn hành vi dẫn đến vi phạm pháp luật.
- Phát hiện, ngăn chặn và xử lý theo thẩm quyền; kiến nghị cơ quan Nhà nước có thẩm quyền xử lý vi phạm pháp luật.
b. Phương pháp thanh tra
* Thanh tra trên cơ sở tuân thủ
- Bảo đảm an toàn hệ thống các tổ chức tín dụng: Hoạt động thanh tra ngân hàng thực hiện việc thanh tra, giám sát việc chấp hành chính sách, pháp luật trong hoạt động của tổ chức tín dụng góp phần bảo đảm sự phát triển an toàn, lành mạnh.
- Bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người gửi tiền: Do yêu cầu thực tế đòi hỏi, sự thỏa mãn nhu cầu gặp nhau nên người gửi tiền có nơi gửi, đó là ngân hàng, và người nhận tiền gửi được phép sử dụng số tiền này để cho vay hay đầu tư kiếm lời, trên nguyên tắc có vay có trả kèm theo những thỏa thuận khác. Nhưng vì một lý do nào đó dẫn đến người gửi tiền bị thiệt thòi, thậm chí bị tước đoạt khi ngân hàng bịđổ vỡ, mất khả năng thanh toán. Để bảo vệ quyền lợi cho người gửi tiền và an toàn hệ thống ngân hàng, một trong những biện pháp là Ngân hàng Trung Ương phải thường xuyên thanh tra các tổ chức tín dụng.
- Phục vụ việc thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia: Thanh tra ngân hàng là công cụ, là chức năng thiết yếu quản lý Nhà nước của Ngân hàng Nhà nước về tiền tệ và hoạt động Ngân hàng. Thông qua hoạt động của mình, thanh tra Ngân hàng thực hiện việc giám sát thường xuyên và tiến hành các cuộc thanh tra trực tiếp đối với các tổ chức tín dụng, nhằm phát hiện, ngăn chặn các vi phạm; kiến nghị biện pháp bảo đảm thi hành pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng.
- Phòng ngừa, phát hiện và xử lý các hành vi vi phạm pháp luật; phát hiện những sơ hở trong cơ chế quản lý, chính sách, pháp luật để kiến nghị với cơ quan nhà nước có thẩm quyền các biện pháp khắc phục; phát huy nhân tố tích cực; góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu quả của hoạt động quản lý nhà
nước; bảo vệ lợi ích của nhà nước, quyền và lợi ích hợp pháp của cơ quan, tổ chức, cá nhân.
* Thanh tra trên cơ sở rủi ro
- Khái niệm: Thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro là phương pháp thanh tra trong đó tập trung vào việc đánh giá mức độ rủi ro một TCTD gặp phải khi không tuân thủ các quy định, quy trình đã có và khi không có các thủ tục, quy trình hoạt động phù hợp; đồng thời cũng trên cơ sở đánh giá mức độ rủi ro, nguồn lực để kiểm soát, cảnh báo, xử lý rủi ro của TCTD; đưa ra những giải pháp buộc TCTD phải có hành động phù hợp để phòng ngừa và giảm thiểu rủi ro; duy trì an toàn hệ thống các TCTD.
- Đặc điểm:
+ Tập trung vào việc đánh giá tổng thể TCTD thông qua việc xem xét, kiểm tra hồ sơ tài liệu, các chính sách, quy trình, hệ thống và thực tiễn công tác quản lý của TCTD. Thanh tra trên cơ sở rủi ro đánh giá các yếu tố định lượng, định tính trong đó các yếu tố định tính là chủ yếu; đối lập với Thanh tra tuân thủ là Thanh tra các yếu tốđịnh lượng. Khái niệm thanh tra trên cơ sở rủi ro có nội dung hơn nhiều so với thanh tra trên cơ sở tuân thủ.
+ Cho phép định hướng thanh tra vào những lĩnh vực, những TCTD có mức độ rủi ro cao và rủi ro có khả năng tác động tới sự an toàn của hệ thống TCTD. Cho phép cơ quan thanh tra có thể chủ động phân bổ nguồn lực vào những lĩnh vực cần thanh tra, giám sát nhiều hơn.
+ Thực hiện thanh tra dựa nhiều vào báo cáo kiểm toán nội bộ của TCTD.
+ Kết hợp cảđánh giá khách quan và chủ quan của thanh tra viên.
+ Đòi hỏi thanh tra ngân hàng thực hiện cả việc dự báo. Việc này thể hiện rõ nét nhất khi thanh tra ngân hàng lập báo cáo giám sát vi mô phải lập ra
các giả thuyết và kiểm tra bằng việc sử dụng các mô hình, thuật toán với sự trợ giúp của công nghệ thông tin.
1.2.4 Tiêu chí đánh giá kết quả công tác thanh tra của Ngân hàng Nhà nước đối với hoạt động tín dụng của Ngân hàng Thương mại
a. Tiêu chí đánh giá trực tiếp kết quả công tác thanh tra của Ngân hàng Nhà nước đối với các Ngân hàng Thương mại
* Số lượng, mức độ sai phạm, tồn tại phát hiện qua công tác thanh tra
Trong công tác thanh tra hoạt động tín dụng việc nhận định, đánh giá và chỉ ra các sai phạm, tồn tại là rất quan trọng. Tiêu chí này thể hiện thông qua số lượng những sai phạm, tồn tại trong hoạt động tín dụng mà Thanh tra chi nhánh đã phát hiện trong quá trình thanh tra tại các NHTM. Trong đó chủ yếu sai phạm trong công tác thẩm định, cho vay không đủ điều kiện vay vốn, kiểm tra, giám sát sử dụng vốn vay chưa đúng quy định, sử dụng vốn vay sai mục đích, chấp hành chưa nghiêm chỉnh lãi suất cho vay theo quy định, phân loại nợ sai quy định, công tác định giá tài sản đảm bảo...
* Số lượng sai phạm nghiêm trọng phát hiện qua công tác thanh tra
được xử lý
Các loại sai phạm trong công tác thanh tra hoạt động tín dụng rất đa dạng, tuy nhiên nếu những sai phạm chỉ mang tính chất đơn lẻ, mức độ chưa nghiêm trọng thì việc xử lý vi phạm chỉđơn thuần là các kiến nghị, đề xuất khắc phục, bổ sung, chấn chỉnh, rút kinh nghiệm... Tuy nhiên khi các sai phạm mang tính chất nghiêm trọng, gây rủi ro hoặc ảnh hưởng lớn đến chất lượng tín dụng, quy mô hoạt động như vi phạm quy chế an toàn về vốn, quy chế cho vay, phân loại nợ, dự phòng, giới hạn cấp tín dụng... thì cần được phát hiện và kết luận chính xác để xử lý kịp thời, phòng ngừa và hạn chế rủi ro.
Việc theo dõi thực hiện các kiến nghị sau thanh tra được thực hiện theo Thông tư số 01/2013/TT-TTCP ngày 12/3/2013 của Thanh tra Chính phủ quy định về hoạt động theo dõi, đôn đốc, kiểm tra việc thực hiện kết luận, kiến nghị, quyết định xử lý về thanh tra. Theo đó tiêu chí này thể hiện số lượng các kiến nghị sau thanh tra được các NHTM nghiêm túc thực hiện theo đúng thời gian quy định. Sự đảm bảo tính khả thi của kiến nghị, hay nói cách khác những kiến nghị xử lý của thanh tra được tiếp thu, thực hiện một cách triệt để, nghiêm túc sẽ giúp cho hoạt động của hệ thống NHTM hạn chế được rủi ro, đồng thời góp phần đảm bảo mục tiêu an toàn và hiệu quả đúng theo quy định của pháp luật về tiền tệ và ngân hàng.
* Số lượng kiến nghị, đề xuất đến các cơ quan có thẩm quyền về quy chế, quy định pháp luật liên quan đến hoạt động ngân hàng
Để hoạt động thanh tra đạt hiệu quả cao cần nghiên cứu, áp dụng các quy chế, quy định của pháp luật có liên quan đến hoạt động của ngân hàng. Thực tế trong quá trình thanh tra trực tiếp tại các đơn vị nếu phát hiện ra những bất cập, thiếu thực tiễn về cơ chế, chính sách không còn phù hợp hoặc đã lỗi thời với hoạt động của NHTM thời hiện đại thì cần có những kiến nghị, đề xuất đúng nội dung, thẩm quyền đến cơ quan ban hành văn bản, pháp luật nhằm hoàn thiện công tác thanh tra. Có như vậy, hoạt động của NHTM được đảm bảo là luôn có những điều chỉnh thích nghi với những điều kiện mới, những biến động của nền kinh tế. Từ đó, mục tiêu về hoạt động thanh tra của NHNN đối với NHTM là đảm bảo hoạt động của hệ thống NHTM an toàn và hiệu quả ngày càng được hoàn thiện.
b. Tiêu chí đánh giá gián tiếp kết quả công tác thanh tra của Ngân hàng Nhà nước đối với các Ngân hàng Thương mại
Việc đánh giá gián tiếp kết quả công tác thanh tra thông qua hiệu quả hoạt động của các NHTM sau khi được thanh tra, thể hiện qua những tiêu chí sau:
* Tình hình tăng trưởng dư nợ, cơ cấu tín dụng của hệ thống NHTM trên
địa bàn.
Đánh giá tốc độ tăng trưởng quy mô, cơ cấu tín dụng thông qua các tiêu chí: Kết quả tăng trưởng có phù hợp với quy định của NHNN về định hướng tăng trưởng trong từng thời kỳ, mức độ tập trung cho vay theo nhóm khách hàng, ngành, lĩnh vực...
* Chất lượng tín dụng của hệ thống NHTM trên địa bàn
Hoạt động thanh tra, giám sát góp phần đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh của hệ thống NHTM, trong đó có rủi ro nợ xấu rất được chú trọng. Hoạt động thanh tra nhằm ngăn chặn, phát hiện và phòng ngừa rủi ro trong hoạt động, chấn chỉnh các NHTM thực hiện đúng quy chế, quy định của pháp luật.
1.2.5. Nhân tố tác động đến hoạt động thanh tra ngân hàng trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Nhà nước đối với Ngân hàng Thương mại
a. Các nhân tố bên trong
* Chất lượng đội ngũ thanh tra
Cán bộ thanh tra ngân hàng phải nắm vững nghiệp vụ ngân hàng, các quy định của pháp luật có liên quan đến hoạt động ngân hàng mới có khả năng phát hiện sai sót, khuyết điểm của các ngân hàng và đưa ra cảnh báo sớm cho các NHTM. Mặt khác, thanh tra ngân hàng là người hiểu và nắm rõ nhất về tình hình hoạt động của ngân hàng, họ không chỉđưa ra cảnh báo sớm cho các NHTM mà còn tham mưu cho Thống đốc NHNN trong việc chỉ đạo, điều hành hoạt động của NHTM.
* Đạo đức nghề nghiệp của cán bộ thanh tra
Kết quả thực hiện công tác thanh tra không có kết quả đồng nhất giữa việc thực hiện thanh tra đơn vị này với đơn vị khác, giữa đoàn thanh tra này với đoàn thanh tra khác nên việc đánh giá chất lượng hoạt động thanh tra khó hơn so với ngành nghề khác. Vì vậy, giữ vững đạo đức nghề nghiệp đối với