Phân tích khả năng thanh toán là cơ sở để đánh giá tình hình tài chính của công ty tốt hay xấu. Phân tích khả năng thanh toán nợ ngắn hạn là xem xét tài sản của doanh nghiệp có đủ trang trải các khoản nợ trong ngắn hạn hay không? Để từ đó biện pháp điều chỉnh kịp thời.
a) Tỷ số thanh toán hiện thời
Tỷ số thanh toán _ Tài sản lưu động
Chỉ tiêu
Kỳ thu tiền bình quân (ngày) 19,81 20,34 23,08
Vòng quay vốn lưu động (vòng) 7,06 6,76 5,59
Vòng quay vốn cố định (vòng) 7,13 8,46 7,73
Vòng quay tổng tài sản (vòng) 3,55 3,76 3,24
Phân tích tình hình tài chính Công ty Bảo Việt Hậu Giang
Năm 2008
rp7 A+u 1.810.850.000 1Ằ
Tỷ sô manh toán hiện thời = ——————— = 1,78 lân 1.020.000.000
Năm 2009
rp -7 , ... ._ 2.354.850.000 . X
Tỷ sô thanh toán hiện thời = _ 1'78 lân
1.326.000.000
Năm 2010
T’ Ấ .1 , u . , + u . . _ 3.428.913.000 --- .A Tỷ sô thanh toán hiện thời = = 2,05 lân
1.672.800.000
Tỷ số thanh toán hiện thời là công cụ đo lường khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của Công ty là cao hay thấp.
Ở thời điểm năm 2008 Yốn lưu động của Công ty có khả năng thanh toán gấp 1,78 lần số nợ cần thanh toán, tức 1 đồng nợ có 1,78 đồng vốn của Công ty đảm bảo. Chỉ tiêu thanh toán hiện thời năm 2009 vẫn giữ nguyên so với năm 2008 là 1,13 lần. Năm 2010 tỷ số này tăng lên 2,05 lần tăng 0,27 lần so với 2009. Hệ số này cho thấy tình hình thanh toán nợ của Công ty là rất khả quan.
b) Tỷ số thanh toán nhanh
Vì không có hàng tồn kho nên:
Tỷ số thanh toán Tỷ số thanh toán Tài sản lưu động
hiện thời nhanh Nợ ngắn hạn