+ Khái niệm: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ gồm các chỉ tiêu : doanh thu, lợi nhuận .
+ Nội dung của bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, gồm ba phần : - Phần 1 : Báo cáo lãi, lỗ
- Phần 2 : Tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước
+ Hiện nay các doanh nghiệp đều lập bảng báo cáo kết quả kinh doanh theo mẫu thống nhất : Mẫu số B02 - DN theo quyết định QĐ 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20 tháng 03 năm 2006 về chế độ Kế toán doanh nghiệp , như sau :
Bảng 1.2 : Mẫu Báo cáo kết quả kinh doanh theo QĐ 15
Đơn vị báo cáo: ………… Mẫu số B 02 - DN
Địa chỉ : ……….. Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 và các sửa đổi bổ sung có liên quan của Bộ tài chính
BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH
Năm ……..
CHỈ TIÊU Mã
số
Thuyết
minh Năm nay Năm trước
1 2 3 4 5
1.Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 01 VL.25
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 3. Doanh thu thuần về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 10
4. Giá vốn hàng bán 11 VL.27
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 20
6. Doanh thu từ hoạt động tài
chính 21 VL.26
7. Chi phí tài chính 22 VL.28
Trong đó chi phí lãi vay 23
8. Chi phí bán hàng 24
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 30
11. Thu nhập khác 31
12. Chi phí khác 32
13. Lợi nhuận khác 40
14. Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế 50
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VL.30
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN 60
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70 1.2.3.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
+ Khái niệm : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ của doanh nghiệp .
+ Hiện nay các doanh nghiệp đều lập bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo mẫu thống nhất : Mẫu số B03 - DN theo quyết định QĐ 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20 tháng 03 năm 2006 về chế độ Kế toán doanh nghiệp theo hai phương pháp là trực tiếp và phương pháp gián tiếp. Tuy nhiên trên thực tế các doanh nghiệp đều sử dụng phương pháp trực tiếp, như sau :
Bảng 1.3 : Mẫu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo QĐ 15
Đơn vị báo cáo : …….. Mẫu số B 03 - DN
Địa chỉ : ………… Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 và các sửa đổi bổ sung có liên quan của Bộ tài chính
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp trực tiếp)
Năm …..
CHỈ TIÊU Mã
số Năm nay Năm trước I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh
doanh
1. Tiền thu từ bán hàng , cung cấp dịch vụ và doanh thu khác
01
2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa
và dịch vụ 02
3. Tiền chi trả cho người lao động 03
4. Tiền chi trả lãi vay 04
5. Tiền chi nộp thuế TNDN 05
6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh
doanh 20
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1. Tiền chi để mua sắm XD TSCĐ và các
TSDH khác 21
2. Tiền thu từ thanh lý ,nhượng bán TSCĐ
và các TSDH khác 22
3. Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ
của đơn vị khác 23
4. Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ
nợ của đơn vị khác 24
5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6. Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị
khác 26
7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận
được chia 27
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu
tư 30
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn
góp của chủ sở hữu 31
2.Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của các doanh nghiệp đã phát hành
32 3.Tiền vay ngắn hạn ,dài hạn nhận được 33
4. Tiền chi trả nợ gốc vay 34
5.Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35 6. Cổ tức,lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài
chính 40
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ 50 Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy
đổi ngoại tệ 61
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ 70
1.2.3.4. Thuyết minh báo cáo tài chính
Thuyết minh báo cáo tài chính được lập nhằm cung cấp các thông tin về tình hình hoạt động sản xuất, kinh doanh chưa có trong hệ thống báo cáo tài chính, đồng thời giải thích thêm một số chỉ tiêu mà trong các báo cáo tài chính chưa trình bày một cách rõ ràng và cụ thể.
Bản thuyết minh bổ sung báo cáo gồm các thông tin chính như nguyên tắc hoạt động của doanh nghiệp, đặc điểm chế độ kế toán áp dụng ở doanh nghiệp và chi tiết một số chỉ tiêu trong báo cáo kế toán (tăng giảm TSCĐ, tăng giảm đầu tư ngắn hạn, tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách).
Hiện nay các doanh nghiệp đều lập thuyết minh báo cáo tài chính theo mẫu thống nhất : Mẫu số B09 - DN theo quyết định QĐ 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20 tháng 03 năm 2006 về chế độ Kế toán doanh nghiệp.
1.2.4. Nội dung phân tích tình hình tài chính trong doanh nghiệp
- Phân tích khái quát
+ Phân tích quy mô vốn và khả năng huy động vốn + Phân tích khái quát khả năng thanh toán
+ Phân tích khả năng tự chủ về mặt tài chính + Phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh + Phân tích tốc độ tăng trưởng
- Phân tích chi tiết :
+ Phân tích tình hình biến động và phân bổ tài sản + Phân tích tình hình biến động và cơ cấu nguồn vốn + Phân tích tình hình đảm bảo vốn kinh doanh
+ Phân tích tình hình công nợ + Phân tích khả năng thanh toán + Phân tích hiệu quả sử dụng vốn.
CHƯƠNG II :
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 4 2.1. CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 4
2.1.1. Giới thiệu chung
2.1.1.1. Công ty cổ phần Sông đà 4
- Tên giao dịch quốc tế: SONG DA No4 JOINT- STOCKS COMPANY Viết tắt: SONGDA. No4.JSC
Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà TM, KĐT Văn Khê, phường La Khê, Quận Hà Đông, Tp Hà Nội
Điện thoại: 042.2253465; Fax: 042.2253467
- Ngày thành lập: 01 tháng 6 năm1989
- Vốn điều lệ: 103.000.000.000 (một trăm linh ba tỷ đồng chẵn)
- Tổng số cán bộ và công nhân: 1086 người
Trong đó: Gián tiếp 177 người ; Trực tiếp 909 người.
-Các lĩnh vực sản xuất kinh doanh chủ yếu:
Công ty Cổ phần Sông Đà 4 hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp Công ty cổ phần với mã số doanh nghiệp 5900189325 đăng ký lần đầu ngày 15/11/2007, đăng ký thay đổi lần thứ 7 ngày 20/01/2012 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp với các chức năng như sau:
1. Xây dựng các công trình thuỷ lợi, thuỷ điện, giao thông đường bộ, công trình công nghiệp, dân dụng;
2. Thi công xây lắp đường dây và trạm biến áp đến 110KV; 3. Đầu tư xây dựng khu công nghiệp và đô thị;
4. Đầu tư tài chính: Góp vốn mua cổ phần, kinh doanh trái phiếu, nhận góp vốn đầu tư, uỷ thác đầu tư;
5. Sản xuất và kinh doanh điện thương phẩm; 6. Sản xuất và kinh doanh vật tư, vật liệu xây dựng; 7. Trồng và chăm sóc rừng;
9. Sản xuất chế biến các sản phẩm từ mủ cao su(không hoạt động kinh doanh tại tỉnh Gia Lai);
10. Mua bán xuất khẩu mủ cao su các loại và sản phẩm chế biến từ mủ cao su (không hoạt động tại tỉnh Gia Lai)
11. Buôn bán máy móc, thiết bị và phụ tùng máy móc khác. 2.1.1.2. Ban lãnh đạo
Hội đồng quản trị
Hội đồng quản trị Công ty cổ phần Sông Đà 4 gồm:
1. Ông Hồ Sỹ Hùng - Chủ tịch Hội đồng quản trị Công ty 2. Ông Trần Văn Thông - Thành viên Hội đồng quản trị 3. Ông Vương Đắc Hùng - Thành viên Hội đồng quản trị 4. Ông Ngô Minh Tuân - Thành viên Hội đồng quản trị
Thành viên Ban kiểm soát:
Ban kiểm soát của Công ty có 3 thành viên:
1. Ông Nguyễn Hải Sơn - Trưởng Ban kiểm soát 2. Ông Vũ Quang Khái - Thành viên Ban kiểm soát 3. Ông Vũ Hải Phong- Thành viên Ban kiểm soát
Lãnh đạo điều hành Công ty:
Lãnh đạo điều hành của Công ty có các thành viên:
1. Ông Trần Văn Thông - Tổng giám đốc đều hành 2. Ông Vương Đắc Hùng - Kế toán trưởng
3. Ông Nguyễn Tiến Dũng - Phó Tổng giám đốc phụ trách kinh doanh 4. Ông Phan Xuân Minh- Phó Tổng giám đốc phụ trách kỹ thuật
2.1.1.3. Cơ cấu tổ chức
- Phòng tổ chức hành chính : Tham mưu, giúp việc cho giám đốc công ty và tổ chức thực hiện các việc trong lĩnh vực tổ chức lao động, quản lý và bố trí nhân lực, bảo hộ lao động, chế độ chính sách, chăm sóc sức khỏe cho người lao động, bảo vệ quân sự theo luật và quy chế công ty, và tổ chức hệ thống quản lý tài chính toàn Công ty, kiểm tra , đôn đốc các bộ phận trong công ty thực hiện nghiêm túc nộ quy, quy chế công ty, làm đầu mối liên lạc cho mọi thông tin của giám đốc công ty; và có nhiệm vụ như Lập trình, quản lý tài chính nhanh gọn, chính xác; Thực hiện các nghiệp vụ thu – chi đúng chính sách; Lập báo cáo tài chính của Công ty; Giám sát bán hàng thông qua hoạt động tài chính.; Xây dựng, đề xuất chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của các phòng ban; Phối hợp với phòng nhân sự tổ chức tuyển dụng, đào tạo cho nhân viên.
- Phòng kinh tế kế hoạch : Chức năng nhiệm vụ chính: Trong lĩnh vực kinh tế Quản lý kinh tế các dự án, các công trình Công ty là nhà thầu thi công chính, phụ, chủ đầu tư. Quản trị doanh nghiệp. Công tác hợp đồng kinh tế. Công tác tiếp thị, đấu thầu. Công tác quản lý, phát triển thương hiệu. Trong lĩnh vực kế hoạch Lập kế
hoạch, báo cáo kết hoạch sản xuất kinh doanh tháng, quý, năm; Kế hoạch sản xuất kinh doanh trung hạn và dài hạn. Công tác quản lý kế hoạch và báo cáo thống kê. Trong lĩnh vực đầu tư Công tác xây dựng kế hoạch đầu tư. Công tác lập dự án đầu tư, hồ sơ mời thầu, tổ chức đấu thầu. Công tác giám sát, đánh giá dự án đầu tư. Công tác liên danh, liên kết, hợp tác đầu tư.
- Phòng quản lý cơ giới : Chức năng, nhiệm vụ chính: Phòng Quản lý cơ giới chịu sự quản lý trực tiếp của Công ty cổ phần Sông Đà 4 có chức năng tham mưu và giúp việc cho lãnh đạo công ty trong các lĩnh vực quản lý xe máy thiết bị, lựa chọn công nghệ.
- Phòng tài chính kế toán: Tham mưu, giúp Giám đốc Công ty về công tác quản lý kinh tế tài chính, hạch toán kế toán toàn Công ty. Phòng có nhiệm vụ là công tác tài chính giá cả đối với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty và hạch toán kế toán toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
- Phòng quản lý kỹ thuật: Chức năng, nhiệm vụ chính là giúp việc cho HĐQT và Tổng giám đốc công ty về các lĩnh vực như quản lý kỹ thuật, chất lượng, quản lý tiến độ thi công các công trình, quản lý công tác sáng kiến cải tiến kỹ thuật, ứng dụng công nghệ mới, tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất, quản lý công tác dự án, quản lý công tác nghiệm thu kỹ thuật, nghiệm thu thanh toán khối lượng các công trình thi công của toàn công ty.
Công ty có 5 Chi nhánh trực thuộc, 01 Nhà máy và 01 Công ty cổ phần:
1. Chi nhánh Công ty cổ phần Sông Đà 405 - Công trình thuỷ điện Nậm Na 2
Xã Phìn Hồ- Huyện Sìn Hồ- Tỉnh Lai châu
2. Chi nhánh Công ty cổ phần Sông Đà 406
20 Phạm Văn Đồng- Tp Pleiku- Tỉnh Gia Lai
3. Chi nhánh Công ty cổ phần Sông Đà 4(tỉnh Gia Lai)
Khu C, lô C25 KCN Hiệp Phước- Tp Hồ Chí Minh
4. Chi nhánh Công ty cổ phần Sông Đà 408
Số 10B TT8- KĐT Văn Quán- Hà Đông- Hà Nội
5. Chi nhánh Công ty cổ phần Sông Đà 410
Yên Na- Tương Dương- Nghệ An
6. Nhà máy thuỷ điện Iagrai
7. Công ty cổ phần Sông Đà Tây Nguyên
20 phạm Văn Đồng- Tp Pleiku- Gia Lai
2.1.1.4. Sự phát triển của công ty và các thành tích
- Quá trình hình thành và phát triển:
Công ty cổ phần Sông Đà 4 là đơn vị thành viên thuộc Tổng Công ty Sông Đà, được thành lập theo Quyết định số 447/Q Đ- BXD ngày 18/5/1989 của Bộ trưởng Bộ Xây dựng. Công ty cổ phần Sông Đà 4 được chuyển đổi từ doanh nghiệp Nhà nước thành Công ty cổ phần theo quyết định số 1329/Q Đ-BXD ng ày 26/10/2007 của Bộ trưởng Bộ Xây dựng.
Trải qua hai mươi năm xây dựng và trưởng thành, Công ty đã không ngừng phát triển về mọi mặt: quy mô tổ chức, chức năng nhiệm vụ, cơ cấu ngành nghề, tổng giá trị sản xuất kinh doanh năm sau luôn cao hơn năm trước...
Công ty hết sức quan tâm đến việc đào tạo, xây dựng đội ngũ kỹ sư, kỹ thuật, cán bộ quản lý giỏi ở tất cả các lĩnh vực, đội ngũ công nhân có tay nghề cao với kỹ thuật chuyên sâu.
Đến nay, Công ty đã xây dựng đội ngũ cán bộ, công nhân có trình độ giỏi để thi công xây dựng các công trình công nghiệp, dân dụng …
Với ngành nghề truyền thống là xây dựng các công trình thủy điện. Trong những năm qua, Công ty cổ phần Sông Đà 4 đã và đang tham gia xây dựng nhiều công trình lớn, trọng điểm của đất nước như: Thuỷ điện Yaly ( 720MW), Nhà máy nước Long Xuyên, Công trình đường Hồ Chí Minh, Thuỷ điện Sêsan 3( 290MW), Thuỷ điện Sê San 4 (320MW), Công trình thuỷ điện Bản Vẽ, Công trình thuỷ điện Xêkaman1- tại nước Cộng hòa dân chủ nhân dân Lào …
Trong lĩnh vực xây lắp, Công ty luôn coi trọng ứng dụng tiến bộ kỹ thuật, áp dụng công nghệ mới vào thi công. Công ty đã tăng cường hợp tác với các tổ chức trong và ngoài nước đầu tư các trang thiết bị thi công và sản xuất vật liệu tiên tiến nhất. Công ty đã vươn lên và chiếm lĩnh thị trường về công nghệ thi công bê tông lạnh…Việc áp dụng những công nghệ mới đã rút ngắn thời gian thi công công trình, đảm bảo tiến độ, chất lượng hiệu quả kinh tế, an toàn lao động, nâng cao chất lượng sản phẩm…đã góp phần hoàn thành nhiệm vụ, nâng cao hiệu quả, uy tín của Nhà thầu Sông Đà 4 trong xây lắp thủy điện.
Hiện nay Công ty đang áp dụng Hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000
Đến nay Công ty cổ phần Sông Đà 4 đã trở thành một doanh nghiệp mạnh trong sản xuất kinh doanh xây lắp và luôn đặt chất lượng sản phẩm lên hàng đầu, lấy hiệu quả kinh tế xã hội là thước đo phát triển bền vững và mong muốn là đối tác tin cậy trong lĩnh vực hoạt vực hoạt động của mình với tất cả các bạn hàng trong và ngoài nước.
2.1.2. Báo cáo tài chính của Công ty cổ phần Sông đà 4
Báo cáo tài chính năm 2012
Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2012