Nhìn chung doanh thu bán hàng của Công ty qua 3 năm đều tăng, cụ thể doanh thu năm 2011 tăng 511.207.190 ngàn đồng tƣơng ứng tăng 32,41% so với năm 2010, năm 2012 doanh thu tiếp tục tăng 146.317.638 ngàn đồng tƣơng ứng tăng 7,01% so với năm 2011. Nguyên nhân tăng là do Công ty đã đáp ứng và đảm bảo về chất lƣợng trong sản xuất kinh doanh khi đƣa sản phẩm ra đƣợc thị trƣờng Mỹ, Nhật, EU trong điều kiện khó khăn nhất về những rào cản thƣơng mại. Ngoài ra, trong 6 tháng đầu năm 2013 thì Công ty cũng đã thu đƣợc 1.050.428 ngàn đồng cao hơn 6 tháng đầu năm trƣớc, điều này cho thấy Công ty đã không ngừng gia tăng những mặt hàng có giá trị cao, mở rộng sản xuất với nhiều mặt hàng và đồng thời không những giữ vững thị trƣờng cũ mà còn tìm đƣợc một số thị trƣờng mới và thị trƣờng trong nƣớc cũng đƣợc chú ý và mở rộng và chủ động đƣợc nguồn nguyên liệu đầu vào.
Bên cạnh đó, doanh thu hoạt động tài chính năm 2011 tăng 63,98% với giá trị 22.218.306 ngàn đồng so với năm 2010, năm 2012 doanh thu giảm với tỉ lệ 68,12%. Nguyên nhân có đƣợc khoản doanh thu hoạt động tài chính là do Công ty thu đƣợc tiền lãi từ hoạt động nuôi tôm, lãi do chênh lệch tỷ giá đã thực hiện, ngoài ra Công ty còn thu đƣợc lãi tiền gửi, tiền cho vay từ các khoản tiền nhàn rỗi. Thu nhập khác cũng góp phần nhỏ trong tổng thu nhập của Công ty, trong năm 2011 Công ty có thu nhập khác giảm 65,7%, đến năm 2012 thu nhập này tăng 227,5% nguyên nhân là do nguồn thu này chủ yếu là từ thanh lý, nhƣợng bán tài sản cố định. Nhƣ vậy, trong năm 2012 thu nhập này tăng là do nhƣợng bán vật tƣ, phế liệu, xử lý kiểm kê thừa, ….
42
Bảng 4.5: TÌNH HÌNH DOANH THU
Đvt: Ngàn đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
6 tháng đầu năm 2013 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền % Số tiền % Doanh thu bán hàng 1.577.330.829 2.088.538.019 2.234.855.657 1.050.428 511.207.190 32,41 146.317.638 7,01
Doanh thu hoạt động tài chính
34.725.240 56.943.546 18.152.486 8.076.243 22.218.306 63,98 -38.791.060 -68,12
Thu nhập khác 816.658 280.123 917.389 358.794 -536.536 -65,7 637.266 227,5
Tổng Doanh thu 1.612.872.727 2.145.761.688 2.253.925.532 9.485.465 532.888.960 33,1 108.163.844 5,1
43
4.2.2 Phân tích chung tình hình chi phí của Công ty
Số liệu trên cho thấy tình hình thực hiện chi phí của Công ty qua 3 năm có nhiều sự thay đổi.
- Giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí hàng năm của Công ty. Năm 2011, giá vốn hàng bán của Công ty là 1.949.020.245 ngàn đồng tăng hơn năm 2010 một khoảng là 469.418.358 ngàn đồng tƣơng đƣơng 31,73 %. Đến năm 2012 giá vốn tiếp tục tăng một lƣợng 121.093.712 ngàn đồng tƣơng ứng với 6,2 % so với năm 2011. Nguyên nhân chủ yếu là do chi phí đầu vào tăng cộng với dịch bệnh liên tiếp làm cho giá tôm nguyên liệu cao ảnh hƣởng đến giá vốn hàng bán, giá vốn hàng bán là nhân tố mà Công ty khó có thể chủ động vì nhiều lý do tác động. Do đó, Công ty phải tính toán thật kỹ về thời điểm, sản lƣợng đặt hàng, chi phí vận chuyển nhƣ thế nào là hợp lý để không làm chi phí này tăng cao ảnh hƣởng đến lợi nhuận của Công ty.
- Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp qua các năm có sự thay đổi theo hƣớng tăng dần. Cụ thể vào năm 2011 chi phí bán hàng tăng 10.142.687 ngàn đồng tƣơng ứng với 15,8% so với năm 2010, năm 2012 chi phí bán hàng cũng tăng tƣơng ứng 13,1% và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 4,35% so với năm 2011, các loại chi phí này tăng có nhiều lý do cụ thể nhƣ sau:
Thứ nhất: Cùng với thời điểm giá xăng dầu gia tăng không ngừng ở
trong nƣớc lẫn ngoài nƣớc làm cho chi phí vận chuyển, phí bốc xếp, phí bán hàng trong nƣớc và ngoài nƣớc tăng cao mà Công ty Stapimex chủ yếu là xuất khẩu ra nƣớc ngoài nên dẫn đến tình trạng chi phí vận chuyển nƣớc ngoài và trong nƣớc làm vƣợt mức bình thƣờng so với những năm trƣớc.
Thứ hai: Chi phí quản lý của Công ty gồm rất nhiều phần nhƣ lƣơng
nhân viên quản lý, bảo hiểm, chi phí tiền ăn, chi phí điện thoại, chi phí sửa chữa, …., tất cả chi phí này điều biến động theo chiều hƣớng tăng dần qua từng năm. Mặt khác, nƣớc ta ngày càng phát triển mạnh nên ngƣời dân đòi hỏi nhiều hơn về mặt vật chất, giá cả của các mặt hàng tiêu dùng trong xã hội ngày càng tăng cao, vì vậy nếu muốn nhân viên làm việc năng động sáng tạo và đạt hiệu quả thì đòi hỏi lƣơng công nhân viên phải tăng lên nhằm kích thích đội ngũ nhân viên làm tốt hơn nữa. Do đó, chi phí tiền lƣơng nhân viên tăng lên rất nhiều so với trƣớc đây.
Ngoài ra, Công ty cũng đẩy mạnh việc quảng cáo, tiếp thị nên chi phí quảng cáo tăng cao kéo theo sự gia tăng của chi phí bán hàng.
44
- Chi phí hoạt động tài chính và Chi phí khác cũng góp phần lớn trong tổng chi phí của Công ty. Công ty ngày càng phát triển mạnh mẽ nên đòi hỏi nguồn vốn phải đầu tƣ vào Công ty càng nhiều, nhiều chi phí phát sinh nên cần sự hỗ trợ của ngân hàng để đẩy mạnh hoạt động kinh doanh của Công ty. Do đó, các khoản trả lãi vay ngân hàng trong năm 2011 tăng 33.198.980 ngàn đồng tƣơng ứng tăng 237% so với năm 2010, nhƣng đến năm 2012 khoản trả lãi này đã giảm đƣợc 17.720.131 ngàn đồng ứng với giảm 37,5% so với năm 2011, cho thấy Công ty dần có khả năng luân chuyển vốn đáp ứng nhu cầu sản xuất của Công ty. Ngoài ra, còn các khoản chi phí khác gia tăng cũng làm tăng tổng chi phí của Công ty.
Nhìn chung, tình hình chi phí của Công ty Stapimex trong ba năm vừa qua có khá nhiều biến động theo chiều hƣớng tăng dần nhƣng không ảnh hƣởng quá nhiều đến tình hình lợi nhuận của Công ty. Mặc dù ảnh hƣởng không nhiều nhƣng để Công ty ngày càng đi lên thì sự tăng trƣởng của chi phí trong thời gian qua vẫn là một điều đáng lo ngại. Công ty cần dùng nhiều biện pháp hơn nhƣ cố gắng phấn đấu trong việc tiết kiệm chi phí, hạn chế những phí tổn để phần nào giảm sự tăng lên của tổng chi phí, giúp cải thiện lợi nhuận để Công ty kinh doanh có hiệu quả hơn nữa. Để thực hiện đƣợc Công ty cần xem xét việc sử dụng chi phí ở từng bộ phận, tiêu biểu nhƣ chi phí tiếp khách, chi phí văn phòng phẩm, chi phí điện thoại, fax, công tác phí, …., đồng thời cần có kế hoạch và những giải pháp chiến lƣợc hợp lý hơn.
45
Bảng 4.6: TÌNH HÌNH CHI PHÍ CỦA CÔNG TY STAPIMEX
Đvt: Ngàn đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 6 tháng đầu
năm 2013 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền % Số tiền % Giá vốn hàng bán 1.479.601.887 1.949.020.245 2.070.113.966 956.234.368 469.418.358 31,73 121.093.721 6,2 CP tài chính 14.006.504 47.205.483 29.485.352 20.238.582 33.198.980 237 -17.720.131 -37,5 CPBH 64.163.321 74.306.008 84.015.470 48.155.674 10.142.687 15,8 9.709.462 13,1 CPQLDN 15.813.443 14.312.347 14.934.879 10.980.468 -1.501.096 -9,5 622.532 4,35 CP khác 95.734 198.333 276.504 290.191 102.599 107,2 78.171 39,4 Tổng chi phí 1.573.680.889 2.085.042.418 2.198.826.171 1.035.899.283 481.361.528 113.783.755
46
4.2.3 Phân tích tình hình lợi nhuận của Công ty Stapimex (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nhìn chung qua 3 năm tình hình lợi nhuận của Công ty Stapimex có nhiều biến động tƣơng đối. Qua bảng số liệu ta thấy rằng lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2010-2011 tăng không đáng kể nhƣng sang năm 2012 lợi nhuận lại giảm xuống. Cụ thể là mức lợi nhuận năm 2011 là 24.952.315 ngàn đồng tăng 0,96% so với năm 2010, tuy nhiên đến năm 2012 lợi nhuận của Công ty chỉ đạt 14.939.435 ngàn đồng giảm 40,1% so với năm 2011.
0 5.000.000 10.000.000 15.000.000 20.000.000 25.000.000 2010 2011 2012
Lợi nhuận sau thuế
Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty Stapimex từ năm 2010 – 6 tháng đầu năm 2013
Hình 4.4: Tình hình lợi nhuận của Công ty Stapimex từ năm 2010 - 2012 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2011 tăng 382.351 ngàn đồng tƣơng ứng tăng 1,5% so với năm 2011, nhƣng đến năm 2012 thì giảm mạnh với lƣợng 10.644.761 ngàn đồng tƣơng ứng giảm 41,8%. Nguyên nhân dẫn đến lợi nhuận của Công ty năm 2012 thấp hơn so với năm 2010 và năm 2011 đó là do những hộ dân ở các tỉnh Đồng Bằng Sông Cửu Long gặp khó khăn trong việc khắc phục dịch bệnh tràn lan gây hậu quả nghiêm trọng và hiện tƣợng tôm nuôi bị chết do thời tiết thay đổi làm yếu tố môi trƣờng nhƣ nhiệt độ, PH, độ mặn thƣờng xuyên dao động lớn giữa ngày và đêm dẫn đến tính trạng tôm bị chết. Trong khi đó Công ty Stapimex thu ma nguyên liệu chủ yếu ở các tỉnh ĐBSCL và nhiều nhất là Sóc Trăng, Cà mau, Bạc liêu, …, từ đó đã gây tâm lý hoang mang, không yên tâm sản xuất cho các doanh nghiệp và ngƣời nuôi tôm. Từ các sự việc này đã kéo theo giá thủy sản trong nƣớc không ổn định và có xu hƣớng tăng mạnh ảnh hƣởng đến thị
47
trƣờng nguyên liệu cho chế biến xuất khẩu. Chính vì vậy Công ty Stapimex gặp rất nhiều khó khăn về vấn đề nguồn nguyên liệu đầu vào.
Trong 6 tháng đầu năm 2013 thì tình hình kinh doanh củà Công ty cũng gặp không ít khó khăn do tác động của tình hình dịch bệnh kéo dài từ năm 2012, mặc dù gặp không ít khó khăn về nguyên liệu đầu vào nhƣng Công ty vẫn duy trì sản xuất và đáp ứng đủ nhu cầu cho khách hàng. Trong quí 3 thì tình hình dịch bệnh đã đƣợc khống chế và những vụ kiện đã không còn hứa hẹn 6 tháng cuối năm hoạt động của Công ty sẽ thuận lợi hƣớng tới đạt mục tiêu đề ra cho năm 2013.
Tóm lại, tuy là lợi nhuận của Công ty không ổn định nhƣng nhìn chung thì vẫn tƣơng đối cao so với các công ty khác trong cùng ngành, và luôn đạt đƣợc chỉ tiêu đề ra về sản lƣợng và kim ngạch xuất khẩu. Tất cả đều đó là do sự nổ lực của Công ty trong việc tìm cách nâng cao doanh thu và lợi nhuận và không ngừng mở rộng thị trƣờng nhằm đƣa Công ty Stapimex trở thành một Công ty có uy tín và thƣơng hiệu trên thị trƣờng trong và ngoài nƣớc.
48
Bảng 4.7: TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY STAPIMEX (2010- 6 tháng đầu năm 2013)
Đơn vị tính: Ngàn đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 2010 2011 2012 6 tháng đầu
năm 2013 Giá trị % Giá trị %
Doanh thu thuần 1.563.970.845 2.053.393.818 2.195.245.702 1.033.952.235 489.422.973 31,3 141.851.884 6,9
Giá vốn hàng bán 1.479.601.887 1.949.020.245 2.070.113.966 956.234.368 469.418.358 31,7 121.093.721 6,2
Lợi nhuận gộp 84.368.958 104.373.573 125.131.736 77.717.867 20.004.615 23,7 20.758.163 19,9
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh
25.110.930 25.493.281 14.848.521 6.419.385 382.351 1,5 -10.644.761 -41,8
Lợi nhuân khác 720.924 81.789 640.884 68.603 -639.135 -88,65 559.095 683,6
Tổng lơi nhuận kế toán trƣớc thuế 25.831.854 25.575.071 15.489.405 6.487.988 -256.783 -0,99 -10.085.666 -39,4
Lợi nhuận sau thuế 24.715.725 24.952.315 14.939.435 6.277.635 236.590 0,96 -10.012.880 -40,1
49
4.2.4 Phân tích các nhân tố ảnh hƣởng đến lợi nhuận của Công ty
4.2.4.1 Ảnh hưởng của nhân tố khối lượng sản phẩm tiêu thụ
Khối lƣợng tiêu thụ là toàn bộ khối lƣợng hàng hóa đã đƣợc xuất bán tiêu thụ theo các phƣơng thức khác nhau và khối lƣợng sản phẩm của Công ty có tiêu thụ đƣợc mới xác định đƣợc lãi hay lỗ, lãi ở mức độ nào của một Công ty. Đây là nhân tố chủ quan của doanh nghiệp nói lên qui mô sản xuất kinh doanh. Khi giá cả ổn định khối lƣợng hàng hóa trở thành nhân tố quan trọng nhất để tăng lợi nhuận, lợi nhuận tăng hay giảm tỷ lệ với khối lƣợng hàng hóa tiêu thụ.
Tình hình tiêu thụ theo phương thức sản xuất
Từ khi thành lập đến nay, những sản phẩm của Công ty hầu hết là để xuất khẩu và đƣợc phép xuất trực tiếp ra thị trƣờng nƣớc ngoài. Vì vậy, việc lựa chọn các hình thức xuất khẩu sao cho tối ƣu nhất giúp giảm bớt chi phí vận chuyển, chi phí lƣu trữ, chi phí bảo quản, …, Đây là điều Công ty Stapimex nói riêng hay bất cứ Công ty nào hoạt động trong lĩnh vực xuất khẩu phải quan tâm.
Bảng 4.8: TÌNH HÌNH TIÊU THỤ THEO HÌNH THỨC XUẤT KHẨU CỦA CÔNG TY STAPIMEX (Năm 2010 - 6 tháng đầu năm 2013)
Đơn vị tính: Tấn
Chỉ tiêu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 Số lƣợng Tỷ trọng Số lƣợng Tỷ trọng Số lƣợng Tỷ trọng Số lƣợng Tỷ trọng Tổng sản lƣợng 7.466,83 100 8.389,32 100 7.820,94 100 3.256,81 100 Xuất khẩu trực tiếp 6.851,23 91,8 7.683,51 91,6 7.612,7 97,3 3.256,81 100 Ủy thác xuất khẩu 615,6 8,2 705,81 8,4 205,3 2,7 0 0
Nguồn: Báo cáo xuất khẩu của Công ty Stapimex từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013
Qua bảng ta thấy thể hiện rõ tình hình xuất khẩu theo hình thức xuất khẩu của Công ty qua các năm phần lớn các sản phẩm đều xuất khẩu trực tiếp, bình quân xuất khẩu trực tiếp chiếm hơn 90% tình hình xuất của Công ty, ta thấy xuất trực tiếp có xu hƣớng tăng dần qua các năm theo chiều hƣớng tích cực thay đổi cơ cấu xuất khẩu.
50
4.2.4.2 Ảnh hưởng của nhân tố Giá vốn hàng bán
Chi phí giá vốn hàng bán là một khoản chi phí rất quan trọng mà tất cả các doanh nghiệp đều quan tâm đến hàng đầu trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh bất cứ hàng hóa hay dịch vụ nào để bán trên thị trƣờng. Và đặc biệt hơn đối với mặt hàng xuất khẩu ra nƣớc ngoài thì yếu tố này lại càng đƣợc Công ty quan tâm nhiều hơn. Bởi vì giá vốn hàng hóa càng ít thì lợi nhuận gộp về bán hàng càng cao chứng tỏ doanh nghiệp đã hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả cao. Công ty Stapimex đã thấy rõ đều đó và đã áp dụng đầu tƣ vào dây chuyền công nghệ sản xuất để giá vốn hàng bán giảm đem lại lợi nhuận cao hơn, kết quả thể hiện qua bảng sau.
Bảng 4.9: TÌNH HÌNH GIÁ VỐN- SẢN LƢỢNG- GIÁ MUA
Nguồn: Báo cáo xuất khẩu của Công ty Stapimex từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013
Lợi nhuận = DT – GNHB – CHBH – CPQLDN – Thuế
GVHB = khối lƣợng sản phẩm tiêu thụ X Giá mua nguyên liệu Z0 = a0b0, Z1 = a1b1 , Z2 = a2b2
Z = Z1 – Z0 = a1b1 – a0b0 Z = Z2 – Z0 = a2b2 – a0b0
Với: Z là giá vốn hàng bán, Z0 là giá vốn hàng bán năm 2010, Z1 là giá vốn hàng bán năm 2011, Z2 là giá vốn hàng bán năm 2012.
a là khối lƣợng sản phẩm tiêu thụ , a0 là khối lƣợng sản phẩm tiêu thụ năm 2010, a1 là khối lƣợng sản phẩm tiêu thụ năm 2011, a2 là khối lƣợng sản phẩm tiêu thụ năm 2012.
b là giá mua nguyên liệu bình quân, b0 là giá mua nguyên liệu bình quân năm 2010, b1 là giá mua nguyên liệu bình quân năm 2011, b2 là giá mua nguyên liệu bình quân năm 2012.
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 6 tháng năm
2013 Khối lƣợng sản
phẩm tiêu thụ Tấn 8.105,46 10.179,04 9.072,43 4.112,74
Giá mua trung bình Ngàn
đồng 182,544 191,474 228,176 232,505
Giá vốn hàng bán Ngàn
51 So sánh chênh lệch tuyệt đối:
Ta có: a1b0 = 10.179,04 x 182,544 = 1.858.122,7
Z2011/2010 = (1.949.020.245 – 1.858.122,7) + (1.858.122,7 – 1.479.601.887) = 469.418.358 ngàn đồng
So sánh tương đối năm 2011/2010:
a1b1 / a0b0 = (a1b1 / a1b0) * (a1b0 / a0b0) (1.949.020.245 : 1.479.601.887) = (1.949.020.245 : 1.858.122,7) x (1.858.122,7 : 1.479.601.887) 131,7 = 104,9 x 1,26 (tăng 31,7%) (tăng 4,9%) Nhận xét:
Khi giá vốn hàng bán năm 2011 so với năm 2010 tăng 31,7% tƣơng