CỦA CÔNG TY BÌNH MINH GIAI ĐOẠN 2010- 2012
Bất kỳ một doanh nghiệp nào hoạt động trong cơ chế thị trường, điều đầu tiên mà họ quan tâm đó là lợi nhuận. Đây là một chỉ tiêu kinh tế tổng hợp phản ánh hiệu quả của quá trình kinh doanh, là yếu tố sống còn của doanh nghiệp. Khi lợi nhuận thay đổi sẽ làm thay đổi kết quả hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp. Lợi nhuận thay đổi phụ thuộc vào nhiều yếu tố như:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - Giá vốn hàng bán
- Chi phí quản lý kinh doanh - Doanh thu hoạt động tài chính - Chi phí hoạt động tài chính - Thu nhập khác
Bảng 4.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của Công ty Bình Minh giai đoạn 2010- 2012
ĐVT: 1.000Đ
Nguồn: Phòng Kế toán- Báo cáo kết quả kinh doanh Công ty Bình Minh năm 2010, 2011, 2012
Năm Chênh lệch
Chỉ tiêu
2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011
1. Doanh thu thuần về bán hàng và CCDV 3.488.316 28.182.500 28.317.305 24.694.184 134.805
2. Giá vốn hàng bán 1.734.073 20.800.072 21.572.094 19.065.999 772.022
3. Chi phí quản lý kinh doanh 421.884 4.409.681 4.658.434 3.987.797 248.753
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 1.332.359 2.972.747 2.086.777 1.640.388 (885.970)
4. Doanh thu hoạt động tài chính 153.075 197.025 102.174 43.951 (94.851)
5. Chi phí tài chính 28.618 210.240 265.312 181.622 55.072
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính 124.457 (13.215) (163.138) (137.672) (149.923)
6. Thu nhập khác 92.400 280.000 530.000 187.600 250.000
7. Chi phí khác 17.900 24.300 28.340 6.400 4.040
Lợi nhuận khác 74.500 255.700 501.660 181.200 245.960
4.4.1 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của Công ty Bình Minh giai đoạn 2010- 2011 Bình Minh giai đoạn 2010- 2011
Từ Bảng 4.4 cho thấy, lợi nhuận năm 2011 tăng so với năm 2010 chủ yếu là do:
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 tăng 24.694.184 nghìn đồng so với năm 2010. Nguyên nhân là do sản lượng tiêu thụ sản phẩm trong năm này tăng cao. Kết quả làm cho lợi nhuận tăng 24.694.184 nghìn đồng.
Chi phí giá vốn hàng bán năm 2011 tăng 19.065.999 nghìn đồng so với năm 2010. Nguyên nhân là do sản lượng sản phẩm bán ra trong kỳ tăng nên làm cho chi phí giá vốn hàng bán trong kỳ cũng tăng theo. Kết quả làm cho lợi nhuận giảm 19.065.999 nghìn đồng.
Chi phí quản lý kinh doanh năm 2011 tăng 3.987.797 nghìn đồng so với năm 2010. Nguyên nhân là do chi phí phục vụ cho công tác bán hàng và các khoản chi phí phục vụ cho công tác văn phòng đều tăng. Kết quả làm cho lợi nhuận giảm 3.987.797 nghìn đồng.
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2011 tăng 43.951 nghìn đồng so với năm 2010. Lãi ngân hàng nhận được trong kỳ tăng lên là nguyên nhân làm cho doanh thu hoạt động tài chính tăng. Kết quả làm cho lợi nhuận tăng 43.951 nghìn đồng.
Chi phí hoạt động tài chính năm 2011 tăng 181.622 nghìn đồng so với năm 2010. Nguyên nhân là do công ty tăng vốn vay nên lãi phải trả cho ngân hàng tăng, do đó làm cho chi phí hoạt động tài chính tăng. Kết quả làm cho lợi nhuận giảm 181.622 nghìn đồng.
Thu nhập khác năm 2011 tăng 187.600 nghìn đồng so với năm 2010. Số tiền nhận được từ thanh lý chiếc sẽ chở hàng là nguyên nhân làm cho thu nhập khác tăng. Kết quả làm cho lợi nhuận tăng 187.600 nghìn đồng.
Chi phí khác năm 2011 tăng 6.400 nghìn đồng so với năm 2010. Nguyên nhân làm cho chi phí khác tăng là do công ty phải chi tiền để thanh lý xe chở hàng. Kết quả làm cho lợi nhuận giảm 6.400 nghìn đồng.
Tổng hợp sự thay đổi của các nhân tố trên làm cho lợi nhuận năm 2011 tăng 1.683.916 nghìn đồng so với năm 2010.
4.4.2 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của Công ty Bình Minh giai đoạn 2011- 2012 Bình Minh giai đoạn 2011- 2012
Từ Bảng 4.4 cho thấy, lợi nhuận năm 2012 giảm hơn so với năm 2011 chủ yếu là do:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 tăng 134.805 nghìn đồng so với năm 2011. Nguyên nhân là do sản lượng tiêu thụ sản phẩm trong năm tăng nhưng tốc độ tăng rất thấp đạt mức 0,5%. Kết quả làm cho lợi nhuận tăng 134.805nghìn đồng.
Chi phí giá vốn hàng bán năm 2012 tăng 772.022 nghìn đồng so với năm 2011. Nguyên nhân do sản lượng tiêu thụ sản phẩm tăng nên làm cho giá vốn hàng bán trong kỳ tăng theo. Đồng thời, giá vốn hàng bán tăng còn do chi phí nguyên liệu đầu vào tăng. Kết quả làm cho lợi nhuận trong kỳ giảm 772.022 nghìn đồng.
Chi phí quản lý kinh doanh năm 2012 tăng 248.753 nghìn đồng so với năm 2011. Nguyên nhân là do công ty mở rộng quy mô sản xuất nên phải thuê thêm nhiều lao động, các khoản chi phí phục vụ cho việc mua đồ dùng, dụng cụ văn phòng tăng lên. Kết quả làm cho lợi nhuận giảm 248.753 nghìn đồng.
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2012 giảm 94.851 nghìn đồng so với năm 2011. Do công ty rút bớt lượng tiền gửi tại ngân hàng nên số lãi nhận được trong kỳ giảm. Bên cạnh đó, lãi suất tiền gửi ngân hàng lại giảm xuống. Kết quả làm cho lợi nhuận giảm 94.851 nghìn đồng.
Chi phí hoạt động tài chính năm 2012 tăng 55.072 nghìn đồng so với năm 2011. Nguyên nhân là do công ty tăng số vốn vay nên lãi phải trả tăng làm cho chi phí hoạt động tài chính tăng. Kết quả làm cho lợi nhuận giảm 55.072 nghìn đồng.
Thu nhập khác năm 2012 tăng 250.000 nghìn đồng so với năm 2011. Nguyên nhân là do khách hàng vi phạm hợp đồng kinh tế đã ký kết và chấp nhận bồi thường cho công ty nên làm cho khoản thu nhập khác trong kỳ tăng lên. Kết quả làm cho lợi nhuận tăng 250.000 nghìn đồng.
Chi phí khác năm 2012 tăng 4.040 nghìn đồng so với năm 2011. Kết quả làm cho lợi nhuận giảm 4.040 nghìn đồng.
Tổng hợp sự thay đổi của các nhân tố trên làm cho lợi nhuận năm 2012 giảm 789.933 nghìn đồng so với năm 2011.