7. Kết luận:
4.6.1 Phân tích tình hình doanh thu
Trong quá trình kinh doanh, công ty luôn quan tâm đến tình hình tăng trưởng doanh thu qua các giai đoạn khác nhau vì doanh thu là một nhân tố quan trọng trong quá trình hoạt động kinh doanh của công ty, nó thể hiện tình hình hoạt động của công ty đang ở giai đoạn tốt hay xấu. Trong quá trình điều hành hoạt động có rất nhiều sự kiện sẽ xảy ra, do đó đòi hỏi công ty phải có những biện pháp ứng phó kịp thời với những sự kiện này. Chính vì vậy mà phân tích tình hình tăng trưởng của doanh thu là việc làm không thể bỏ qua được. Từ việc phân tích tình hình tăng trưởng này, công ty có thể xác định được mức độ hoàn thành kế hoạch đề ra theo tiến độ như thế nào, để từ đó có những chính sách bổ sung để đạt được mục tiêu đặt ra trong kỳ.
Ngoài ra việc so sánh tình hình tăng trưởng doanh thu giữa các giai đoạn khác nhau giúp nhận biết tình hình sản xuất kinh doanh của công ty có đạt hiệu quả hơn so với các giai đoạn cùng kỳ hay không.
Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ vận tải Toàn Phát hoạt động trong lĩnh vực có sự cạnh tranh rất cao nên việc phân tích tình hình tăng trưởng doanh thu có ý nghĩa rất lớn đối với công ty. Để biết được tình hình tăng trưởng doanh thu của công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ vận tải Toàn Phát qua ba năm 2010 – 2012 và giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013 như thế nào ta phân tích những bảng số liệu sau.
Nhìn vào số liệu của các bảng 4.3 và 4.4, ta thấy tổng doanh thu của công ty bao gồm: doanh thu thuần về bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác. Nhìn chung thì khoản mục doanh thu thuần về bán hàng, cung cấp dịch vụ và khoản mục doanh thu hoạt động tài chính tăng đều qua mỗi năm, riêng khoản mục thu nhập khác lại có xu hướng năm sau giảm hơn năm trước. Cụ thể sự tăng, giảm của từng khoản mục như sau:
* Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 tăng lên so với năm 2010 một giá trị là 44.640.391.992 đồng, tương ứng 63,8 %. Bước sang năm 2012 doanh thu này lại tiếp tục tăng thêm là 26.704.473.297 đồng, với tỷ lệ là 23,3% so với 2011. Như vậy, mức độ tăng của năm 2012 so với năm 2011 chỉ bằng 1/2 lần so với mức độ tăng của năm 2011 so với năm 2010. Nguyên nhân chủ yếu là do sự chênh lệch về lượng hàng hóa bán ra của năm
2012 so với năm 2011 không tăng cao nhiều như chênh lệch về lượng hàng hóa bán ra của năm 2011 so với năm 2010.
Mặc dù mức độ tăng của năm 2012 so với năm 2011 ít hơn mức độ tăng của năm 2011 so với năm 2010 nhưng đó cũng là một thành công rất có ý nghĩa của công ty là doanh thu bán hàng năm sau tăng cao hơn năm trước.
Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013 cũng rất khả quan so với cùng kỳ 6 tháng đầu năm 2011 và 6 tháng đầu năm 2012 là doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ đều tăng. Nguyên nhân chính của sự gia tăng này là do số lượng hàng hóa bán ra mỗi năm nhiều thêm, giá cả của các mặt hàng chủ lực của công ty như sắt, thép,.. tăng cao hơn làm cho doanh thu bán ra tăng đáng kể.
Bên cạnh đó công ty còn thu được doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà xưởng và làm dịch vụ vận tải hàng hóa cho khách hàng đã góp phần tăng doanh thu cung cấp dịch vụ của công ty.
* Doanh thu hoạt động tài chính
Qua bảng số liệu 4.3 và 4.4, ta thấy từ năm 2010 đến năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2011 đến 6 tháng đầu năm 2013 thì doanh thu hoạt động tài chính tăng trưởng rất mạnh.
Cụ thể năm 2011 so với năm 2010 tăng một tỷ lệ là 86,5%. Năm 2012 so với năm 2011 tăng một tỷ lệ đáng kể là 146,4%. Giai đoạn 6 tháng đầu năm 2011 đến 6 tháng đầu năm 2013 thì doanh thu hoạt động tài chính cũng không ngừng tăng cao. Đặc biệt là ở giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013, đây là giai đoạn mà doanh thu hoạt động tài chính tăng mạnh nhất là 46.055.814 đồng so với 6 tháng đầu năm 2012. Nguồn thu chủ yếu của công ty về doanh thu hoạt động tài chính là thu về lãi tiền gửi ngân hàng và hầu hết tiền mặt của công ty đều được gửi ở ngân hàng. Đây chính là nguyên nhân làm cho doanh thu hoạt động tài chính của công ty tăng. Tuy nhiên việc công ty gửi hầu hết tiền của mình vào ngân hàng như vậy là không tốt vì lãi suất tiền gửi thì không ổn định và việc làm này có thể gây rủi ro cho công ty nếu ngân hàng mà công ty gửi tiền vào hoạt động không tốt. Vì vậy công ty cần phải có biện pháp khác đối với việc cất giữ tiền mặt của công ty thay cho việc gửi hết tiền mặt vào ngân hàng.
* Thu nhập khác
Từ số liệu của bảng 4.3 và 4.4, ta thấy thu nhập khác không giống như doanh thu thuần về bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu hoạt động tài
chính tăng đều qua mỗi giai đoạn mà thu nhập khác của công ty liên tục giảm xuống.
Từ năm 2010 đến năm 2012 thì thu nhập khác của năm 2010 là cao nhất. Cụ thể năm 2010 thu nhập khác là 182.320.030 đồng, trong khi ở năm 2011 chỉ là 37.279.625 đồng, giảm 79,5% so với năm 2010 và đến năm 2012 thu nhập khác chỉ còn là 5.666.504 đồng, giảm 84,7% so với năm 2011. Sở dĩ mà thu nhập khác ở năm 2010 cao hơn so với những năm còn lại là do đầu năm 2010 công ty có thanh lý một xe tải chở hàng nên thu nhập khác của công ty ở năm này tăng cao. Giai đoạn 6 tháng đầu năm 2011 đến 6 tháng đầu năm 2013 thì khoản mục thu nhập khác cũng không ngừng giảm, đặc biệt ở 6 tháng đầu năm 2013 thì thu nhập khác chỉ còn là 82.784 đồng, giảm 93,3% so với 6 tháng đầu năm 2012.
Các khoản thu nhập khác của công ty bao gồm thu từ việc nhượng bán, thanh lý tài sản cố định, thu về bán phế liệu,… Mặc dù, thu nhập khác là một khoản thu nhập bất thường nên doanh nghiệp rất khó kiểm soát được nhưng đây cũng là một khoản thu nhập góp phần vào việc làm tăng giảm tổng doanh thu nên công ty nên cần có biện pháp làm tăng khoản mục này để góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Bảng 4.3 Bảng tổng hợp doanh thu của công ty giai đoạn 2010 – 2012
ĐVT: đồng
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 2010 - 2012
Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011
Chỉ tiêu Năm 2010 % Năm 2011 % Năm 2012 %
Tuyệt đối % Tuyệt đối %
1. DTT về bán hàng và cung cấp dịch vụ 69.889.019.605 100 114.529.411.527 100 141.233.884.824 100 44.640.391.992 63,8 26.704.473.297 23,3 2. Doanh thu hoạt động tài chính 11.492.463 0,0 21.443.290 0,0 52.841.633 0,0 9.950.827 86,5 31.398.343 14 6,4 3. Thu nhập khác 182.320.030 0,0 37.279.625 0,0 5.666.504 0,0 (145.040.405) (79,5) (31.613.121) (84,7) 4. Tổng 70.082.832.098 100 114.588.134.442 100 141.292.392.965 100 44.505.302.341 63,5 26.704.358.523 23,3
Bảng 4.4 Bảng tổng hợp doanh thu của công ty giai đoạn 6 tháng đầu năm 2011 đến 6 tháng đầu năm 2013
ĐVT: đồng
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty6 tháng đầu năm 2011 đến 6 tháng đầu năm 2013
Chênh lệch 6 tháng đầu năm 2012/ 6 tháng đầu năm 2011 Chênh lệch 6 tháng đầu năm 2013/ 6 tháng đầu năm 2012 Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2011 % 6 tháng đầu
năm 2012 %
6 tháng đầu năm 2013
%
Tuyệt đối % Tuyệt đối %
1. DTT về bán hàng và cung cấp dịch vụ 57.264.705.750 100 70.616.942.412 100 70.719.085.554 100 13.352.236.662 23,3 102.143.142 0,1 2. Doanh thu hoạt động tài chính 10.721.645 0,0 22.642.062 0,0 68.697.876 0,0 11.920.417 111,2 46.055.814 203,4 3. Thu nhập khác 18.639.810 0,0 1.233.152 0,0 82.784 0,0 (17.460.658) (94,4) (1.150.368) (93,3) 4. Tổng 57.294.067.205 100 70.640.817.626 100 70.787.866.214 100 13.346.750.421 23,3 147.048.588 0,2
Từ bảng số liệu 4.3 và 4.4 cho thấy khoản mục doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng cao nhất. Điều này cho thấy cơ cấu doanh thu của công ty phụ thuộc chủ yếu vào doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ. Nguyên nhân chính làm doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch chiếm tỷ trọng cao nhất vì lĩnh vực hoạt động chủ yếu của công ty là bán hàng nên doanh số thu về bán hàng luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu. Bên cạnh đó còn một nguyên nhân khác là do công ty đã ngày càng tạo được uy tín đối với khách hàng trong lĩnh vực hoạt động kinh doanh của mình nên hàng hóa bán ra ngày càng nhiều dẫn đến doanh thu bán hàng tăng. Với những tỷ lệ này cho thấy hoạt động bán hàng của công ty đang có tín hiệu tốt.
Qua bảng 4.5 ta thấy, những mặt hàng chủ yếu của công ty gồm: sắt, thép, tol, chì gai, kẽm,…. Trong đó thì sắt, thép là những mặt hàng có doanh thu nhiều nhất trong tổng doanh thu của công ty. Nhìn chung thì doanh thu của từng mặt hàng của năm sau có tăng trưởng hơn doanh thu của năm trước. Nhưng mức độ tăng trưởng doanh thu của năm 2012 so với năm 2011 thấp hơn mức độ tăng của năm 2011 đối với năm 2010. Cụ thể, mặt hàng sắt năm 2011 tăng 22.524.006.156 đồng so với năm 2010 nhưng đến năm 2012 thì mặt hàng này chỉ tăng 14.420.987.262 đồng so với năm 2011, hay đối với mặt hàng thép của năm 2011 tăng 14.578.016.394 đồng so với năm 2010, đến năm 2012 con số này chỉ là 9.385.123.246 đồng so với năm 2011. Tương tự thì doanh thu của những mặt hàng còn lại của năm 2012 cũng có sự tăng trưởng nhẹ hơn so với năm 2011.
Công ty kinh doanh chủ yếu những mặt hàng thuộc lĩnh vực xây dựng, như chúng ta đã biết thì thị trường vật liệu xây dựng năm 2012 không được khả quan lắm vì chính phủ tiếp tục thực hiện chính sách thắt chặt đầu tư công để kiềm chế lạm phát, lãi suất ngân hàng mặc dù được đều chỉnh giảm nhưng các doanh nghiệp vẫn gặp khó khăn trong việc tiếp cận vốn vay để thi công các công trình nên làm cho nhiều công trình xây dựng không có vốn để triển khai, các dự án bất động sản tạm dừng hoặc giảm tiến độ,… đã dẫn đến nhu cầu tiêu thụ vật liệu xây dựng năm 2012 giảm đáng kế. Đây chính là nguyên nhân chủ yếu làm cho sản lượng hàng hóa bán ra ở năm 2012 tăng trưởng thấp hơn so với năm 2011.
Bảng 4.5: Bảng thể hiện doanh thu theo từng mặt hàng của công ty năm 2010- 2012
ĐVT: đồng
Nguồn: Báo cáo bán hàng của công ty 2010- 2012
Chênh lệch năm 2011/ 2010
Chênh lệch năm 2012/ 2011
Mặt Hàng Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Tuyệt đối % Tuyệt đối %
Sắt 35.084.287.842 57.608.293.998 72.029.281.260 22.524.006.156 64,2 14.420.987.262 25 Thép 22.644.042.352 37.222.058.746 46.607.181.992 14.578.016.394 64,4 9.385.123.246 25,2 Tol 6.150.233.725 10.193.117.626 12.711.049.634 4.042.883.901 65,7 2.517.932.008 24,7 Chì gai 1.607.447.451 2.748.705.877 3.530.847.121 1.141.258.426 71 782.141.244 28,5 Kẽm 1.467.669.412 1.832.470.584 2.118.508.272 364.801.173 24,9 286.037.688 15.6 Mặt hàng khác 2.935.338.823 4.924.764.696 4.937.016.545 1.989.425.872 67,8 12,251,849 0,2 Tổng Doanh Thu Thuần 69.889.019.605 114.529.411.527 141.233.884.824 44.640.391.922 63,8 26.704.473.297 23,3