. Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết
2 TK63-Chi phí sử dụng máy
BHYT, BHTN, KPCĐ
KPCĐ
8.206.000 8.206.000
KH máy thi công 512.000 512.000
Xuất CCDC 2.035.000 2.035.000
Tài khoản sử dụng:
TK 627- Chi phí sản xuất chung. Tài khoản này dùng để tập hợp các khoản chi phí tiền lương, các khoản trích, chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ, chi phí khấu hao TSCĐ và các chi phí bằng tiền khác… phục vụ cho sản xuất chung.
Từ các chứng từ gốc đã trình bày ở mục kế toán tiến hành lập sổ chi tiết chi phí sản xuất chung(TK 627) và phản ánh các nghiệp vụ phát sinh như sau:
(ĐVT: đồng)
1. Ngày 10/12: xuất kho CCDC Nợ TK 627: 2.035.000
Có TK 153: 2.035.000
2. Ngày 19/12: trả tiền bơm vận chuyển bê tông Nợ TK 627: 6.000.000
Có TK 111: 6.000.000 3. Ngày 15/12: trích khấu hao TSCĐ
Nợ TK 627: 512.000
Có TK 214: 512.000 4. Ngày 20/12: Chi tiền điện thoại
Nợ TK 627: 548.000
Có TK 111: 548.000
Ngày 31/12 : tính lương và các khoản trích theo lương theo quy định của công nhân trực tiêp thi công, CN điều khiển máy và ban chi huy thi công
a. Nợ TK 627: 13.300.000 Có TK 334: 13.300.000 b. Nợ TK 627: 8.206.000
Có TK 338: 8.206.000
5. Kết chuyển chi phí sản xuất chung sang TK 154 Nợ Tk 154: 30.601.000
kế toán có nội dung kết chuyển chi phí sản xuất chung sang TK 154
Từ sổ chi tiết chi phí sản xuất chung ( TK627) kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp chi tiết chi phí sản xuất chung phát sinh trong quý IV.
Biểu 2.41:
Đơn vị: Xí nghiệp XL I - CN Công ty Huy Hoàng
Địa chỉ: Km10,Qlộ 1A,Thanh Trì_HN
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627
Đối tượng: Công trình Trạm bơm Xém Tháng 12/2012
ĐVT: Đồng
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Số tiền Ghi nợ TK 627
Số hiệu Ngày TK 111 TK 153 TK 214 TK 334 TK 338 -Số dư đầu kỳ -Số phát sinh trong kỳ PXK 80 10/12 Xuất kho CCDC 153 2.035.000 2.035.000 PC 54 19/12 Chi tiền phục vụ SXC 111 6.000.000 6.000.000 BPBKH 15/12 Khấu hao TSCĐ 214 512.000 512.000
PC 55 20/ 12 Chi tiền điện thoại 111 548.000 548.000
BPB-L 31/12 Tiền lương BCH thi công 334 13.300.000 13.300.000
BPB-L 31/12 Các khoản trích theo lương 338 8.206.000 8.206.000
Cộng số PS 30.601.000 6.548.000 2.035.000 512.000 13.300.000 8.206.000 Ghi có TK 627 154 30.601.000 -Số dư CK Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên)
Biểu 2.42:
PHIẾU KẾ TOÁN
Số
Ngày 31/12/2012
STT Nội dung TK Nợ TK Có Số tiền
1 K/c Chi phí SXC tháng
12 sang TK154
154 627 30.601.000
Cộng 30.601.000
Biểu 2.43:
Đơn vị : Xí nghiệp XL I - CN Công ty Huy Hoàng