. Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết
BẢNG KÊ CHI TIẾT HOÀN ỨNG
3 Cát vàng m 140 140 195.000 27.00
BẢNG KÊ CHI TIẾT HOÀN ỨNG
Số: 09 Nợ TK 621 154.650.000 Nợ TK 133 15.465.000 Có TK 141 170.115.000 ĐVT: Đồng Chứng từ
Diễn giải khoảnTài Số tiền Loại Số Ngày
HNO 09 20/12 Hoàn nợ bằng chi phí mua sắt 10 621 18.500.000
HNO 09 20/12 Hoàn nợ bằng chi phí mua xi
măng
chuyển
HNO 09 20/12 Thuế GTGT đầu vào 133 15.465.000
Tổng cộng 170.115.000
Số tiền (Viết bằng chữ): Một trăm bảy mươi triệu một trăm mười lăm nghìn đồng chẵn.
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người lập
* Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Tài khoản sử dụng:
TK 621- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: dùng để hạch toán chi phí NVL xuất dùng trực tiếp cho thi công công trình, được mở chi tiết cho từng công trình, hạng mục cụ thể.
Từ các chứng từ gốc đã trình bày ở mục Chứng từ kế toán chi phí NVL trực tiếp, kế toán tiến hành lập sổ chi tiết chi phí NVL trực tiếp và phản ánh các nghiệp vụ phát sinh như sau: (ĐVT: đồng)
- Ngày 10/12/2012 xuất kho NVL Nợ TK 621: 82.950.000
Có TK 1522: 82.950.000 - Hoàn nợ chi phí NVL mua ngoài
Nợ TK 621: 154.650.000 Nợ TK 133: 15.465.000
Có TK 141: 170.115.000 - Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp:
Nợ TK 154: 237.600.000
Có TK 621: 237.600.000
Căn cứ vào các chứng từ gốc liên quan đến chi phí NVL trực tiếp, kế toán tiến hành lập sổ chi tiết TK 621. Cuối tháng 12/ 2012, kế toán lập phiếu kế toán có nội dung kết chuyển chi phí NVL trực tiếp sang TK 154
Từ sổ chi tiết chi phí NVL trực tiếp( TK621) kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp chi tiết chi phí NVL trực tiếp phát sinh trong quý.
Đơn vị: Xí nghiệp XL I - CN Công ty Huy Hoàng
Địa chỉ: Km10,Qlộ 1A,Thanh Trì_HN