. Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết
2 TK63-Chi phí sử dụng máy
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ MÁY THI CÔNG.
Tháng 12 năm 2012
Nội dung TK623 Đối ứng các tài khoản
152 111 334 214
Xuất nhiên liệu 40.670.000 40.670.000
Chi phí bằng tiền 1.500.000 1.500.000
Thanh toán lương 4.000.000 4.000.000
KH máy thi công 8.024.784 8.024.784
Cộng 54.194.784 40.670.000 1.500.000 4.000.000 8.024.784
* Kế toán chi phí sử dụng máy thi công
Tài khoản sử dụng:
TK 623-Chi phí sử dụng máy thi công: Tài khoản này dùng để tập hợp, phân bổ chi phí sử dụng xe, máy thi công phục vụ trực tiếp cho hoạt động xây lắp công trình, được mở chi tiết cho từng hạng mục công trình.
Từ các chứng từ gốc kế toán tiến hành lập sổ chi tiết chi phí sử dụng máy thi công (TK 623) và phản ánh các nghiệp vụ phát sinh như sau:
(ĐVT: đồng)
1. Ngày 05/12: xuất kho nhiên liệu, phụ tùng sử dụng cho máy thi công Nợ TK 623: 40.670.000
Nợ TK 623: 8.024.784
Có TK 214: 8.024.784
3. Ngày 15/12: chi tiền điện sử dụng cho máy thi công. Nợ TK 623: 1.500.000
Có TK 111: 1.500.000
4. Ngày 31/12: tính lương trả cho công nhân điều khiển máy Nợ TK 623: 4.000.000
Có TK 334: 4.000.000
5. Kết chuyển chi phí sử dụng MTC sang TK 154 Nợ TK 154: 54.194.784
Có TK 623: 54.194.784
Căn cứ vào các chứng từ gốc liên quan đến chi phí sử dụng MTC, kế toán tiến hành lập sổ chi tiết TK 623.
Đơn vị: Xí nghiệp XL I - CN Công ty Huy Hoàng
Địa chỉ: Km10,Qlộ 1A,Thanh Trì_HN
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 623
Đối tượng: Công trình Trạm bơm Xém Tháng 12/2012 ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Ghi nợ TK 623 Số hiệu Ngày TK 111 TK 152 TK 214 TK 334 -Số dư đầu kỳ -Số phát sinh trong kỳ
PXK 32 05/12 Xuất kho nguyên vật liệu 152 40.670.000 40.670.000
BPBKH 10/12 Khấu hao máy thi công 214 8.024.784 8.024.784
PC 70 15/12 Chi tiền điện MTC 111 1.500.000 1.500.000
BPB-L 31/12 Lương CN điều khiển máy 334 4.000.000 4.000.000
Cộng số PS 54.194.784 1.500.000 40.670.000 8.024.784 4.000.000
Ghi có TK 622 154 54.194.784
-Số dư CK
chi phí sử dụng máy thi công sang TK 154. Từ sổ chi tiết chi phí sử dụng máy thi công ( TK623) kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp chi tiết chi phí sử dụng máy thi công phát sinh trong quý IV.
Biểu 2.30:
PHIẾU KẾ TOÁN
Số 62 Ngày 31/12/2012
STT Nội dung TK nợ TK có Số tiền
1 K/c Chi phí MTC tháng
12 sang TK154 154 623 54.194.784
Cộng 54.194.784
Biểu 2.31:
Đơn vị : Xí nghiệp XL I - CN Công ty Huy Hoàng