Sau khi đầu tư xây dựng hoàn thành đưa dự án vào vận hành, Công ty sẽ thành lập một Ban quản lý trực thuộc Công ty để vận hành khu dự án.
Chi phí vận hành gồm:
+ Lương cho cán bộ công nhân viên quản lý, vận hành các toà nhà trong dự án. + Chi phí điện, nước, điện thoại và vệ sinh môi trường, quảng cáo.v.v.... + Thuế thu nhập doanh nghiệp 25% trên lợi tức chịu thuế
vào vận hành (phần doanh thu cho thuê văn phòng và dịch vụ)).
2.3.5.2. Bảng dự trù lỗ lãi của dự án
Để tính được bảng dự trù lỗ lãi, ta phải tính được chi phí hoạt động của dự án và kết hợp với bảng doanh thu đã ước tính ở trên.
Chi phí hoạt động của dự án bao gồm: khấu hao tài sản cố định, chi phí đầu tư xây dựng, chi phí quảng cáo, tiếp thị, chi phí vận hành khu thương mại, quỹ lương phải trả hàng năm, chi phí sửa chữa thường xuyên, chi phí sửa chữa lớn, chi phí trả nợ hàng năm, các chi phí khác…
- Tính khấu hao của tài sản cố định: Khấu hao tài sản cố định đựợc thực hiện theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài Chính. Thời gian khấu hao công trình là 20 năm. Khấu hao phần thiết bị (thang máy, hạ tầng kĩ thuật) được tách riêng với thời hạn khấu hao là 7 năm tương đương với tỉ lệ trích khấu hao là 14,3%/năm. Trong đó, khấu hao tính chỉ đối với phần tài sản thuộc chủ đầu tư sở hữu và quản lý: đó là khu bán hàng, siêu thị; còn phần căn hộ bán cho khách hàng được tính khấu hao một lần.
Ta có bảng tách tính giá trị khấu hao:
Bảng 2.10 Tính giá trị khấu hao
Hạng mục chi phí Đơn vị Giá trị Công trình Thiết bị Tổng giá trị tài sản tính khấu hao triệu 388.885 280.175 108.710
1. Tài sản cố định là căn hộ triệu 312.243 224.958 67.285
+ Diện tích căn hộ m2 26.730 + Giá thành 1 m2 căn hộ triệu 11,681