Lơng phải trả CNV khối cơ quan

khối cơ quan

642 334(1) 106.989.000

334(1) 338 18.923.766

Cộng 90.578.234

Ngời ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán trởng

Đăng ký số liệu của chứng từ vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ“ ”

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền

Số hiệu Ngày Nợ Có

19 30 90.578.234

25 30 80.578.278

Cộng: 902.875.742

Chứng từ ghi sổ sau khi đợc ký duyệt, đợc sử dụng để ghi vào sổ cái 334

334

Bảng thanh toán tiền lơng của đội sản xuất (lấy một đơn vị điển hình Đội 3, trang sau)

hình Đội 3, trang sau)

b) Thủ tục trích BHXH phải trả trực tiếp CNV

Quỹ BHXH là khoản tiền đóng góp của ngời sử dụng lao động và ngời lao động cho tổ chức xã hội dùng để trợ cấp trong cả trờng hợp họ

ngời lao động cho tổ chức xã hội dùng để trợ cấp trong cả trờng hợp họ

mất đi khả năng lao động nh ốm đau, thai sản, mất sức...

Theo chế độ hiện hành BHXH đợc hình thành bằng cách tính theo tỷ lệ 20% trên tổng lơng cấp bậc và các khoản phụ cấp thờng

theo tỷ lệ 20% trên tổng lơng cấp bậc và các khoản phụ cấp thờng

xuyên của ngời lao động thực tế trong kỳ hạch toán. Những khoản trợ

cấp thực tế cho ngời lao động tại doanh nghiệp trong các trờng hợp họ

bị ốm, tai hạn, nghỉ đẻ... đợc tính toán trên cơ sở mức lơng ngày của họ và thời gian nghỉ (có chứng từ hợp lệ) và tỷ lệ trợ cấp BHXH. Khi ng-

họ và thời gian nghỉ (có chứng từ hợp lệ) và tỷ lệ trợ cấp BHXH. Khi ng-

ời lao động nghỉ hởng BHXH, kế toán phải lập phiếu nghỉ BHXH cho

từng ngời và từ các phiếu nghỉ BHXH kế toán lập bảng thanh toán

BHXH, BHXH trích đợc trong kỳ sau khi trừ đi các khoản trợ cấp cho

ngời lao động tại doanh nghiệp phần còn lại phải nộp vào quỹ BHXH

tập trung.