khối cơ quan
642 334(1) 106.989.000
334(1) 338 18.923.766
Cộng 90.578.234
Ngời ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán trởng
Đăng ký số liệu của chứng từ vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ“ ”
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số hiệu Ngày Nợ Có
19 30 90.578.234
25 30 80.578.278
Cộng: 902.875.742
Chứng từ ghi sổ sau khi đợc ký duyệt, đợc sử dụng để ghi vào sổ cái 334 334
Bảng thanh toán tiền lơng của đội sản xuất (lấy một đơn vị điển hình Đội 3, trang sau) hình Đội 3, trang sau)
b) Thủ tục trích BHXH phải trả trực tiếp CNV
Quỹ BHXH là khoản tiền đóng góp của ngời sử dụng lao động và ngời lao động cho tổ chức xã hội dùng để trợ cấp trong cả trờng hợp họ ngời lao động cho tổ chức xã hội dùng để trợ cấp trong cả trờng hợp họ mất đi khả năng lao động nh ốm đau, thai sản, mất sức...
Theo chế độ hiện hành BHXH đợc hình thành bằng cách tính theo tỷ lệ 20% trên tổng lơng cấp bậc và các khoản phụ cấp thờng theo tỷ lệ 20% trên tổng lơng cấp bậc và các khoản phụ cấp thờng xuyên của ngời lao động thực tế trong kỳ hạch toán. Những khoản trợ cấp thực tế cho ngời lao động tại doanh nghiệp trong các trờng hợp họ
bị ốm, tai hạn, nghỉ đẻ... đợc tính toán trên cơ sở mức lơng ngày của họ và thời gian nghỉ (có chứng từ hợp lệ) và tỷ lệ trợ cấp BHXH. Khi ng- họ và thời gian nghỉ (có chứng từ hợp lệ) và tỷ lệ trợ cấp BHXH. Khi ng- ời lao động nghỉ hởng BHXH, kế toán phải lập phiếu nghỉ BHXH cho từng ngời và từ các phiếu nghỉ BHXH kế toán lập bảng thanh toán BHXH, BHXH trích đợc trong kỳ sau khi trừ đi các khoản trợ cấp cho ngời lao động tại doanh nghiệp phần còn lại phải nộp vào quỹ BHXH tập trung.