4.2.1.1 Phân tích doanh thu theo thành phần: a. Cơ cấu doanh thu qua 3 năm 2011 – 2013
Doanh thu của công ty gồm 3 loại: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính, thu nhập khác.
61
Bảng 4.3:Cơ cấu doanh thu của Công ty SC, XDCT – CKGT 721 qua 3 năm 2011- 2013 Đvt: triệu đồng Chỉ tiêu 2011 2012 2013 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Doanh thu BH & CCDV 20.760,76 98,98 29.717,17 93,70 45.340,72 94,90 Doanh thu tài chính 24,39 0,12 10,83 0,03 15,29 0,03 Thu nhập khác 190,26 0,90 1.986,91 6,27 2.420,79 5,07 Tổng doanh thu 20.975,41 100 31.714,91 100 47.776,80 100
Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo tài chính của Công ty SC, XDCT – CKGT 721, 2011, 2012, 2013.
Doanh thu BH & CCDV:
- Về giá trị, ta thấy doanh thu BH & CCDV đều tăng mạnh qua các năm. Từ 20.760,76 triệu đồng vào năm 2011 tăng lên 29.717,17 triệu đồng vào năm 2012 và năm 2013 là 45.340,72 triệu đồng.
- Về tỷ trọng, doanh thu này có sự biến động nhỏ từ 98,98% ở năm 2011 giảm còn 93,70% vào năm 2012 và tăng lên 94,90% vào năm 2013. Doanh thu BH & CCDV luôn chiếm trên 90% tổng doanh thu, đây là nguồn thu chính của công ty. Vì vậy sự biến động của loại doanh thu này ảnh hƣởng rất lớn đến tổng doanh thu của công ty. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đƣợc hình thành từ việc kinh doanh trong các lĩnh vực: xây dựng công trình, sửa chữa các phà và công trình do Nhà nƣớc giao, cung cấp dịch vụ cho thuê cơ sở và cung cấp điện nƣớc hay cho thuê cơ sở hạ tầng và phƣơng tiện, bán thành phẩm Oxy. Trong đó hoạt động xây lắp và sửa chữa đem lại cho công ty nhiều doanh thu.
Doanh thu tài chính:
- Về giá trị, doanh thu tài chính có sự biến động mạnh qua các năm cụ thể năm 2011 là 24,39 triệu đồng giảm còn 10,83 triệu đồng vào năm 2012 và ở năm 2013 tăng lên 15,29 triệu đồng.
62
- Về tỷ trọng, doanh thu tài chính năm 2011 là 0,12% giảm còn 0,03% vào năm 2012, năm 2013 doanh thu tài chính vẫn giữ nguyên tỷ trọng 0,03%. Doanh thu tài chính chiếm tỷ trọng nhỏ nhất trong tổng doanh thu của công ty. Doanh thu này đƣợc hình thành từ việc công ty nhận lãi tiền gửi từ ngân hàng hay lãi chênh lệch tỷ giá…
Thu nhập khác:
- Về giá trị, thu nhập khác có sự biến động mạnh từ 190,26 triệu đồng vào năm 2011 tăng lên 1.986,91 triệu đồng vào năm 2012 và năm 2013 tiếp tục tăng lên đến 2.420,79 triệu đồng.
- Về tỷ trọng, năm 2011 tỷ trọng thu nhập khác là 0,90% đến năm 2012 tăng lên 6,27% và giảm còn 5,07% vào năm 2013. Thu nhập khác chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu. Tỷ trọng loại doanh thu này có sự biến động lớn do có tính chất phát sinh bất thƣờng của nó.
b. Phân tích sự biến động của doanh thu theo thành phần:
Để hiểu rõ hơn về sự biến động của doanh thu ta tiến hành phân tích bảng số liệu sau:
Bảng 4.4: Biến động doanh thu theo thành phần của Công ty SC, XDCT – CKGT 721 qua 3 năm 2011- 2013
Đvt: triệu đồng
Chỉ tiêu Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
Doanh thu
BH & CCDV 8.956,41 43,14 15.623,55 52,57
Doanh thu tài
chính (13,56) (55,60) 4,46 41,18
Thu nhập
khác 1.796,65 944,31 433,88 21,84
Tổng doanh
thu 10.739,50 50,20 16.061,89 50,64
Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo tài chính của Công ty SC, XDCT – CKGT 721, 2011, 2012, 2013.
Doanh thu BH & CCDV:
Nhìn chung doanh thu BH & CCDV đều tăng qua các năm. Cụ thể nhƣ sau:
- Năm 2012 doanh thu BH & CCDV tăng 8.956,41 triệu đồng tƣơng đƣơng tăng 43,14% so với năm 2011. Sự gia tăng này là do năm 2012 Chính phủ đã và đang có nhiều chủ trƣơng khuyến khích và đầu tƣ cho ngành xây
63
dựng, phát triển cơ sở hạ tầng, các công trình kinh tế trọng điểm, công trình công cộng, an sinh xã hội… Bên cạnh đó công ty cũng đấu thầu đƣợc những công trình có giá trị lớn làm tăng khoản doanh thu này lên.
- Năm 2013 doanh thu BH & CCDV tăng 15.623,55 triệu đồng tƣơng đƣơng tăng 52,57% so với năm 2012. Đây là sự gia tăng mạnh, mặc dù năm 2013 nền kinh tế trong nƣớc vẫn đang trong giai đoạn khó khăn, thị trƣờng bất động sản vẫn còn trầm lắng. Sự gia tăng một phần do trong năm 2013 Bộ Xây dựng đã ban hành Chƣơng trình hành động thực hiện các Nghị quyết của Chính phủ số 01/NQ-CP về những giải pháp chủ yếu chỉ đạo, điều hành thực hiện kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và dự toán ngân sách Nhà nƣớc năm 2013, Nghị quyết số 02/NQ-CP về các giải pháp tháo gỡ khó khăn cho SXKD, hỗ trợ thị trƣờng, giải quyết nợ xấu… Một phần khác là công ty còn có các công trình từ năm 2012 chuyển sang, đến năm 2013 thì hoàn thành và đƣợc thanh toán nên doanh thu BH & CCDV tăng mạnh.
Doanh thu tài chính:
Nhìn chung doanh thu tài chính có sự biến động qua các năm. Cụ thể: - Năm 2012 doanh thu tài chính giảm 13,56 triệu đồng tƣơng đƣơng giảm 55,60% so với năm 2011 nguyên nhân chủ yếu là do lãi suất huy động ngày càng giảm làm doanh thu tài chính cũng giảm.
- Năm 2013 doanh thu tài chính tăng 4,46 triệu đồng tƣơng đƣơng tăng 41,18 % so với năm 2012. Sự gia tăng này là do giá trị tiền gửi ngân hàng tăng, lãi tiền gửi ngân hàng tăng…
Thu nhập khác:
Nhìn chung thu nhập khác có sự gia tăng qua các năm. Cụ thể:
+ Năm 2012 thu nhập khác tăng 1.796,65 triệu đồng tƣơng đƣơng tăng 944,31% so với năm 2011. Sự gia tăng mạnh này chủ yếu là do năm 2012 công ty bán TSCĐ đã qua thanh lý, nhƣợng sắt hình đã qua sử dụng, bán thép đã qua sử dụng với số tiền lên đến 1.000 triệu đồng.
+ Năm 2013 thu nhập khác tăng 433,88 triệu đồng tƣơng đƣơng tăng 21,84 % so với năm 2012 do công ty có một khoản thu lớn do thu nhập từ thanh lý, nhƣợng bán TSCĐ…
4.2.1.2 Phân tích doanh thu theo cơ cấu mặt hàng a. Cơ cấu doanh thu
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại công ty bao gồm 3 loại doanh thu:
64
- Doanh thu hàng hóa đƣợc hình thành từ việc sản xuất công nghiệp, xây dựng các công trình.
- Doanh thu thành phẩm có đƣợc do việc bán thành phẩm Oxy.
- Doanh thu cung cấp dịch vụ hình thành từ việc công ty cho thuê các cơ sở hạ tầng, cung cấp điện nƣớc…
Bảng 4.5: Doanh thu BH & CCDV theo cơ cấu mặt hàng của Công ty SC, XDCT – CKGT 721 qua 3 năm 2011- 2013 Đvt: triệu đồng Chỉ tiêu 2011 2012 2013 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Doanh thu sản xuất công nghiệp 11.739,23 56,55 16.375,24 55,10 12.533,13 27,64 Doanh thu xây lắp 7.335,08 35,33 11.639,84 39,17 31.292,04 69,02 Doanh thu bán thành phẩm 21,75 0,10 1,85 0,01 - - Doanh thu CCDV 1.664,71 8,02 1.700,23 5,72 1.515,55 3,34 Tổng BH&CCDV 20.760,76 100 29.717,17 100 45.340,72 100
Nguồn: Tổng hợp từ bảng cơ cấu doanh thu theo mặt hàng của Công ty SC, XDCT – CKGT 721, 2011, 2012, 2013.
Qua bảng 4.5 ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty chủ yếu là doanh thu bán hàng.
Doanh thu sản xuất công nghiệp:
- Về giá trị, ta thấy doanh thu sản xuất công nghiệp có sự biến động qua các năm. Cụ thể, năm 2011 đạt 11.739,23 triệu đồng tăng lên 16.375,24 triệu đồng vào năm 2012 và giảm còn 12.533,13 triệu đồng vào năm 2013.
- Về tỷ trọng, doanh thu này chiếm 56,55% vào năm 2011 sang năm 2012 giảm còn 55,10% và năm 2013 giảm mạnh chỉ còn 27,64% trong tổng doanh thu BH & CCDV.
65 Doanh thu xây lắp:
- Về giá trị, doanh thu xây lắp có sự gia tăng mạnh qua các năm cụ thể năm 2011 đạt 7.335,08 triệu đồng tăng lên 11.639,84 triệu đồng vào năm 2012 và tiếp tục tăng lên 31.292,04 triệu đồng vào năm 2013.
- Về tỷ trọng, doanh thu xây lắp chiếm 35,33% vào năm 2011 tăng lên 39,17% vào năm 2012 và ở năm 2013 tăng mạnh chiếm tỷ trọng là 69,02% trong tổng doanh thu BH & CCDV.
Doanh thu bán thành phẩm
- Về giá trị, doanh thu bán thành phẩm giảm qua các năm cụ thể năm 2011 là 21,75 triệu đồng giảm còn 1,85 triệu đồng vào năm 2012 và năm 2013 không có phát sinh doanh thu bán thành phẩm.
- Về tỷ trọng, doanh thu này chiếm tỷ trọng nhỏ nhất trong tổng doanh thu, năm 2011 chiếm 0,10% giảm chỉ còn 0,01% vào năm 2012 và năm 2013 không phát sinh doanh thu bán thành phẩm.
Doanh thu CCDV:
- Về giá trị, doanh thu CCDV có sự biến động nhỏ qua các năm cụ thể từ 1.664,71 triệu đồng ở năm 2011 tăng 1.700,23 triệu đồng ở năm 2012 và năm 2013 giảm còn 1.515,55 triệu đồng.
- Về giá trị, doanh thu này chiếm tỷ trọng khá nhỏ trong tổng doanh thu BH & CCDV, chiếm 8,02% vào năm 2011 giảm còn 5,72% ở năm 2012 và năm 2013 tiếp tục giảm chỉ còn 3,34% trong tổng doanh thu BH & CCDV.
b. Phân tích sự biến động của doanh thu theo cơ cấu mặt hàng
Phân tích cơ cấu doanh thu theo cơ cấu mặt hàng giúp công ty có cái nhìn tổng thể về các lĩnh vực kinh doanh của mình, từ đó công ty đƣa ra đƣợc chiến lƣợc kinh doanh hợp lý.
66
Bảng 4.6: Biến động doanh thu BH & CCDV theo cơ cấu mặt hàng của Công ty SC, XDCT – CKGT 721 qua 3 năm 2011- 2013
Đvt: triệu đồng
Chỉ tiêu Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Doanh thu sản xuất công nghiệp 4.636,01 39,49 (3.842,11) (23,46) Doanh thu xây lắp 4.304,76 58,69 19.652,20 168,84 Doanh thu bán thành phẩm (19,89) (91,47) - - Doanh thu CCDV 35,53 2,13 (184,68) (10,86) Tổng 8.956,41 43,14 15.623,56 134,52
Nguồn: Tổng hợp từ bảng cơ cấu doanh thu theo mặt hàng của Công ty SC, XDCT – CKGT 721, 2011, 2012, 2013.
Qua bảng 4.6ta có một số nhận xét nhƣ sau: Doanh thu sản xuất công nghiệp:
- Năm 2012 so với năm 2011, doanh thu sản xuất công nghiệp tăng 4.636,01 triệu đồng tƣơng đƣơng tăng 39,49% do trong năm này Nhà nƣớc giao cho công ty nhiều công trình có giá trị sửa chữa lớn. Doanh thu sản xuất công nghiệp của công ty phụ thuộc rất nhiều vào tình hình biến động của nền kinh tế và chính sách của Nhà nƣớc.
- Năm 2013, doanh thu sản xuất công nghiệp giảm 3.842,11 triệu đồng tƣơng đƣơng giảm 23,46% so với năm 2012 vì trong năm 2013 công ty đƣợc Nhà nƣớc giao ít công trình hơn cho nên công ty tập trung vào hoạt động xây lắp để gia tăng tổng doanh thu.
Doanh thu xây lắp:
- Năm 2012 doanh thu xây lắp tăng 4.304,76 triệu đồng tƣơng đƣơng tăng 58,69% so với năm 2011 vì trong năm 2012 Chính phủ chú trọng đầu tƣ nhằm phát triển đô thị, giá cả nguyên vật liệu ổn định, công ty đấu thầu và hoàn thành đƣợc nhiều công trình xây dựng có giá trị cao.
- Năm 2013 doanh thu xây lắp tăng 19.652,20 triệu đồng tƣơng đƣơng tăng 168,84% so với năm 2012. Doanh thu này có sự tăng mạnh vì năm 2013 công ty nhận rất ít các công trình do nhà nƣớc giao nên công ty tập trung
67
nguồn lực đấu thầu và hoàn thành các công trình bên ngoài bù đắp cho việc giảm doanh thu sản xuất công nghiệp.
Doanh thu bán thành phẩm
Năm 2012 doanh thu bán thành phẩm giảm 19,89 triệu đồng tƣơng đƣơng giảm 91,47% so với năm 2011. Doanh thu bán thành phẩm của công ty chủ yếu là bán Oxy, năm 2012 do nhu cầu sử dụng của khách hàng ít hơn vì thế doanh thu này giảm so với năm 2011. Năm 2013 công ty chỉ sản xuất để phục vụ cho hoạt động kinh doanh tại công ty nên không phát sinh doanh thu này.
Doanh thu CCDV:
- Năm 2012 doanh thu CCDV đạt 1.700,23 triệu đồng tăng 35,53 triệu đồng tƣơng đƣơng tăng 2,13% so với năm 2011 do công ty cho thuê các cơ sở hạ tầng, phƣơng tiện, sà lan… làm đẩy mạnh doanh thu CCDV.
- Năm 2013 doanh thu CCDV đạt 1.515,55 triệu đồng giảm 184,68 triệu đồng tƣơng đƣơng giảm 10,86% so với năm 2012 là do vấp phải sự cạnh tranh với các công ty cho thuê khác nên doanh thu CCDV giảm sút. Bên cạnh đó tình hình của nền kinh tế cũng phần nào tác động đến doanh thu này tuy nhiên không bị tác động nhiều nhƣ ở hoạt động xây lắp và sửa chữa vì các hợp đồng cho thuê có thời hạn cố định và kéo dài. Nếu công ty có thể tập trung khai thác loại hình kinh doanh này tin chắc công ty sẽ có thêm nhiều lợi nhuận.