TNCN
Trong thời gian vừa qua, việc phối hợp giữa các cơ quan chức năng nhằm quản lý thuế thu nhập cá nhân ựã ựạt ựược những kết quả nhất ựịnh. Tuy nhiên, ựối với các doanh nghiệp có vốn ựầu tư nước ngoài việc quản lý có nhiều khó khăn và phức tạp hơn. Vì vậy, ựể tăng cường quản lý thuế thu nhập cá nhân ựối với các doanh nghiệp có vốn ựầu tư nước ngoài tại KKT Vũng Áng nói riêng và trên ựịa bàn cả nước nói chung, cần thực hiện một số giải pháp cụ thể sau:
- Phối hợp có hiệu quả với các cơ quan chức năng liên quan rà soát, ựối chiếu ựể xác ựịnh chắnh xác số ựơn vị ựang hoạt ựộng, ngừng, nghỉ kinh doanh, bỏ trốn, mất
tắchẦ. Tăng cường phối hợp kiểm tra ựối với những tổ chức, cá nhân không ựăng ký kinh doanh nhưng thực tế có kinh doanh ựể ựưa vào diện quản lý thuế, Phối hợp xác ựịnh rõ các doanh nghiệp thành lập trong ựịa bàn ựược ưu ựãi thuế nhưng quy mô hoạt ựộng rộng, xác ựịnh lao ựộng làm ngoài khu vực ưu ựãi thuế nhưng lại kê khai tại ựịa bàn ựược hưởng ưu ựãi thuế ựể trốn thuế TNCN Ầ ựể từ ựó có biện pháp kiểm soát việc chấp hành pháp luật thuế TNCN của người nộp thuế.
- Tăng cường phối hợp tốt với các ngành quản lý lao ựộng như: bộ phận quản lý xuất nhập cảnh, ngành lao ựộng - thương binh và xã hội tỉnh Ầ ựể nắm rõ về thông tin về lao ựộng tại các tổ chức trả thu nhập, ựặc biệt là lao ựộng nước ngoài ngay khi ựến Hà Tĩnh ựể làm việc.
- Phối hợp tốt với các cơ quan chức năng trong việc ựiều tra, xử lý nghiêm các hành vi vi phạm pháp luật thuế, cũng như việc phối hợp tăng cường công tác tuyên truyền pháp luật thuế, công tác biểu dương các ựơn vị có thành tắch trong chấp hành pháp luật thuế, ựồng thời phê phán các ựối tượng gian lận thuế, qua ựó tạo môi trường trong sạch trong thực thi pháp luật thuế, tránh thắc mắc, kiện tụng, ựảm bảo sự bình ựẳng giữa các người nộp thuế, tạo ựược sự ựồng thuận cao của mọi cấp, mọi ngành, mọi cơ quan trên ựịa bàn trong quản lý thuế.
3.2.6. Hoàn thiện hệ thống tin học, ứng dụng CNTT trong công tác quản lý thuế TNCN
Ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thuế là một yêu cầu cấp thiết trong sự bùng nổ công nghệ thông tin, mạng internet trong thời gian vừa qua và xu hướng phát triển trong thời gian tới. Vì vậy, buộc ngành thuế phải ựẩy nhanh tiến ựộ hiện ựại hoá, ứng dụng công nghệ tin học ựể tạo khả năng thắch ứng cao và khả năng xử lý, phân tắch ựược khối lượng thông tin khổng lồ, kết nối thông tin với các ngành ựể quản lý ựược tình trạng thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của từng NNT. Mặt khác, ngành thuế cần phải ứng dụng công nghệ thông tin trong lĩnh vực cung cấp thông tin về thuế cho NNT một cách nhanh chóng thuận tiện nhất nhằm nâng cao chất lượng phục vụ và tăng cường tắnh tự giác tuân thủ luật thuế của NNT. Tuy ngành thuế Hà Tĩnh ựã triển khai công nghệ thông tin vào quá trình quản lý thuế, tuy nhiên công tác này cũng chỉ mới áp dụng tại Văn phòng cục và một số Chi cục có cơ sở hạ tầng tốt như Chi Cục TP Hà Tĩnh, Cẩm Xuyên, Kỳ Anh... Các Chi cục còn lại vẫn chưa áp dụng hoặc áp dụng chưa hiệu quả.
Năm 2012, tỉnh Hà Tĩnh là một trong những ựịa phương thực hiện khá muộn công tác khai thuế ựiện tử. đến nay ngành Thuế Hà Tĩnh chỉ xử lý 21.319 hồ sơ khai thuế, số doanh nghiệp trên ựịa bàn tỉnh thực hiện kê khai thuế qua mạng internet ựang rất thấp. Cục thuế nên yêu cầu tất cả các chi cục thuế kể từ 2014 triển khai kê khai thuế qua mạng internet ựối với doanh nghiệp mình quản lý.
Bên cạnh ựó, ngành thuế Hà Tĩnh cần tắch cực hướng dẫn doanh nghiệp mới thành lập thực hiện kê khai thuế qua mạng ựiện tử ngay sau khi cấp giấy ựăng ký doanh nghiệp; hướng dẫn doanh nghiệp, tổ chức có kê khai thuế nộp hồ sơ ựăng ký kê khai thuế, tổ chức cấp phát hồ sơ, tiếp nhận hồ sơ kê khai thuế qua mạng ựiện tử tại bộ phận Ộmột cửaỢ của cơ quan thuế; ựề nghị các doanh nghiệp, tổ chức có kê khai thuế trên ựịa bàn tỉnh cần khẩn trương làm việc với cơ quan cục thuế và các chi cục thuế ựể ựược hướng dẫn chuẩn bị các ựiều kiện cần thiết ựể ựăng ký kê khai thuế, nộp thuế và giao dịch với ngành thuế thông qua mạng ựiện tử. Trên cơ sở ựó những giải pháp ựó, Cục thuế Hà Tĩnh phấn ựấu ựến cuối năm 2015, có ắt nhất 95% doanh nghiệp, tổ chức có kê khai thuế trên ựịa bàn thực hiện kê khai thuế ựiện tử như yêu cầu của Thủ tướng Chắnh phủ.
Cán bộ công chức ngành thuế Hà Tĩnh phải thông suốt việc kê khai thuế qua mạng internet là xu thế tất yếu, là yêu cầu ựòi hỏi thực hiện chiến lược cải cách hiện ựại hóa ngành thuế giai ựoạn 2011-2020, nâng cao hiệu quả, hiệu lực công tác quản lý thuế hiện ựại, từ ựó tuyên truyền, hướng dẫn doanh nghiệp ựủ ựiều kiện thực hiện kê khai thuế ựiện tử, tạo ựiều kiện thuận lợi phục vụ doanh nghiệp, góp phần triển khai chương trình Quản lý thuế tập trung do Tổng cục thuế ựang triển khai trong toàn ngànhẦ Muốn vậy, Cục Thuế Hà Tĩnh phải mở các lớp tập huấn chuyên sâu cho các cán bộ kê khai thuế ựiện tử cũng như cho các doanh nghiệp ựể công tác ựăng ký, kê khai và cấp mã số thuế rút ngắn thời gian, tạo thuận lợi tốt nhất cho các doanh nghiệp.
để nâng cao công tác quản lý thuế trong thời ựại CNTT, ngành Thuế Hà Tĩnh cần thực hiện một số giải pháp:
- đào tạo kiến thức về tin học cho toàn bộ CBCC ngành thuế ở tất cả các văn phòng Cục, các Chi cục thuế.
để thực hiện tin học hoá ngành thuế thành công thì trình ựộ cán bộ thuế phải ựược nâng cao, ựặc biệt phải có kỹ năng sử dụng thành thạo công cụ tin học. Hiện nay,
một số cán bộ công chức ngành thuế Hà Tĩnh trình ựộ tin học chưa cao. Vì vậy, Cục thuế, các Chi cục thuế cần có kế hoạch ựào tạo phổ cập trình ựộ sử dụng, khai thác công cụ máy tắnh ở mức ựộ thành thạo một cách có chất lượng. Cần xây dựng ựược ựội ngũ cán bộ tin học ựủ mạnh, ựảm bảo về chất lượng cũng như về số lượng thì mới ựủ khả năng ựiều khiển, vận hành hệ thống tin học lớn.
- đầu tư xây dựng hệ thống trang thiết bị máy tắnh hiện ựại. Cần thường xuyên nâng cấp các phần mềm quản lý thuế, tránh hiện tượng bị lỗi kỹ thuật.
- Phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận nghiệp vụ với Tin học.
Các cán bộ tin học thường có xu hướng nhìn sự vật hiện tượng theo quan ựiểm kỹ thuật thuần tuý, trong khi cán bộ nghiệp vụ ắt có kinh nghiệm mô tả ựược chắnh xác mình cần gì và cung cấp gì cho phắa tin học. Do ựó, cần có sự phối hợp giữa các bên.
- Xây dựng một kho cơ sở dữ liệu chung ựể sử dụng cho toàn ngành khai thác và phối hợp cơ quan liên quan như Hải quan, Sở Tài chắnh, Công an... ựể có thông tin ựầy ựủ hơn nhằm tăng cường quản lý hoạt ựộng của các doanh nghiệp.
3.2.7. Phát triển dịch vụ tư vấn thuế
Dịch vụ tư vấn thuế phát triển sẽ hỗ trợ người nộp thuế hiểu biết, thành thạo hơn về thuế, tiết kiệm ựược thời gian và chi phắ. Các dịch vụ tư vấn thuế bao gồm: Hướng dẫn, tư vấn các luật thuế, các văn bản hướng dẫn về thuế trong và ngoài nước, giải ựáp các thắc mắc, thực hiện làm dịch vụ kế toán, kê khai thuế, quyết toán và hồ sơ hoàn thuế, ựại diện cho khách hàng làm việc với các cơ quan thuế, ựánh giá tình hình chấp hành nghĩa vụ thuế, quản lý rủi ro về thuế, xin ưu ựãi thuếẦ
Hội tư vấn thuế Việt Nam - VCTA thành lập ngày 17/4/2008, ựến nay ựã hoạt ựộng ựược gần 6 năm và ựạt ựược nhiều thành tựu ựáng kể. Hội ựã tạo dựng cơ sở nền móng cho sự phát triển của ngành nghề chuyên về tư vấn thuế, xây dựng môi trường quản lý thuế hiện ựại chuyên nghiệp và hiệu quả. đồng thời, Hội ựã ựưa vào vận hành trang thông tin ựiện tử http://www.vtca.vn ựể tạo dựng diễn ựàn ngôn luận riêng, kịp thời thông tin về hoạt ựộng của Hội, thực hiện chức năng cung cấp thông tin và hỗ trợ tư vấn qua mạng cho khách hàng.
Trong những năm sắp tới, Hội phải hoàn thành tốt vai trò cầu nối giữa cơ quan thuế và người nộp thuế:
- Phối hợp với các công ty kiểm toán và Cục Thuế tổ chức các lớp tập huấn, hướng dẫn và giải ựáp các vướng mắc liên quan ựến việc thực hiện các luật thuế, ựặc
biệt là Luật thuế TNCN mới.
- Kịp thời nắm bắt các vướng mắc phát sinh về thuế TNCN trong quá trình thực hiện, tập hợp và báo cáo với Tổng cục Thuế, Bộ Tài chắnh ựể có giải pháp tháo gỡ, góp phần hoàn thiện hệ thống chắnh sách thuế.
- Kết nạp thêm hội viên ựể phát triển ựội ngũ những người làm nghề tư vấn thuế, chú trọng ựào tạo nâng cao trình ựộ chuyên môn, nghiệp vụ và ựạo ựức nghề nghiệp.
- Thiết lập mối quan hệ hợp tác với các tổ chức quốc tế cùng ngành nghề, tiếp thu kinh nghiệm và kỹ năng hành nghề nhằm nâng cao chất lượng hoạt ựộng của mình.
Về phắa Tổng cục Thuế, Bộ Tài chắnh, Chắnh Phủ cần ban hành các Nghị ựịnh, văn bản hướng dẫn quy ựịnh pháp luật về hoạt ựộng tư vấn thuế, tạo ựiều kiện khuyến khắch và phát triển hoạt ựộng này một cách rộng rãi. Tổ chức ựào tạo và cấp chứng chỉ hành nghề, thực hiện tốt việc quản lý ựối với các ựối tượng hành nghề tư vấn thuế.
3.3. Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNCN
Nhằm hạn chế các hành vi vi phạm phạm luật thuế, nâng cao hiệu quả, hiệu lực của nhà nước trong công tác quản lý thuế TNCN, bản thân tôi xin có một số kiến nghị sau:
3.3.1. Về chếựộ chắnh sách
- Tiếp tục hoàn thiện cơ chế chắnh sách thu thuế theo hướng công bằng, ựơn giản, dễ hiểu, dễ thực hiện, tạo ựiều kiện thuận lợi cho người nộp thuế trong việc thực hiện ựúng pháp luật thuế. Hạn chế dần tiến ựến việc ựưa các chắnh sách xã hội ra khỏi chắnh sách thuế, quy ựịnh các chế tài chặt chẽ hơn ựể hạn chế các vi phạm phát sinh; đối với các ngành có quy ựịnh tham gia hướng dẫn vào văn bản pháp luật thuế phải kịp thời ban hành văn bản pháp quy quy ựịnh cụ thể, tránh việc quy ựịnh chung chung khó thực hiện; Cần ban hành các quy ựịnh trách nhiệm của các ngành chức năng trong việc cung cấp cho cơ quan thuế những thông tin thuộc cơ quan mình quản lý nhưng có liên quan ựến công tác quản lý thuếẦ
- Tiếp tục thực hiện các biện pháp thúc ựẩy phát triển kinh tế, thu hút ựầu tư, tăng thêm năng lực sản xuất mới, trong ựó ựặc biệt tập trung tháo gỡ các khó khăn vướng mắc về vốn, thị trường, giá cả, giải quyết ựược các khoản nợ xấu... ựể góp phần ựẩy mạnh sản xuất, lưu thông hàng hoá, tạo nguồn thu vững chắc cho thu ngân sách, bên cạnh ựó kịp thời tháo gỡ, giải quyết khó khăn, vướng mắc giúp hoạt ựộng sản xuất kinh doanh của các tổ chức, cá nhân phát triển ổn ựịnh, vững chắc, ngâng cao ựời sống cho người lao ựộng.
- Bổ sung thêm chế tài quy ựịnh mọi cá nhân có thu nhập chịu thuế TNCN ựều phải ựăng ký ựể ựược cấp mã số thuế, tiến tới việc cấp mã số thuế cho mọi người dân phù hợp với số chứng minh nhân dân và thay tên gọi bằng Ộmã số cá nhânỢ ựể tránh mặc cảm cho người không có thu nhập chịu thuế vẫn phải ựăng ký thuế, có như vậy cơ quan quản lý thuế mới thu thập ựược thông tin về mọi người nộp thuế.
- Cần quy ựịnh rõ thêm về ấn ựịnh thuế ựối với các trường hợp vi phạm, bao gồm cả tổ chức khấu trừ thuế và người nộp thuế, việc quy ựịnh này phải ựảm bảo nguyên tắc dễ hiểu, dễ thực hiện Ầ có như vậy mới nâng cao ý thức của tổ chức khấu trừ thuế cũng người nộp thuế, ựồng thời giúp ngành thuế thực hiện thực hiện tốt pháp luật thuế.
- Tăng cường hỗ trợ ựể phát triển các ựơn vị tư vấn thuế, và ựại lý thuế, cần tiếp tục hoàn thiện hệ thống chắnh sách, tạo hành lang pháp lý, tạo ựiều kiện ựể loại hình này phát triển; Việc phát triển các lĩnh vực này mang lại nhiều lợi ắch cho cả người nộp thuế và cơ quan thuế. Tổ chức, cá nhân nộp thuế sẽ giảm chi phắ về thời gian, nhân lực ựể thực hiện các thủ tục kê khai, nộp thuế; giảm bớt những sai sót trong kê khai thuế. Từ ựó giúp cơ quan thuế giảm tải ựược khối lượng công việc ựể tập trung nguồn lực vào công tác hỗ trợ, thanh tra, kiểm tra người nộp thuế nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý thuế là cầu nối ựể người nộp thuế chấp hành tốt pháp luật thuế, bên cạnh ựó, các cơ quan thuế ựịa phương cần hỗ trợ các ựại lý thuế thông qua việc cung cấp phần mềm khai thuế, các cơ chế, chắnh sách về thuế.
3.3.2. đối với cơ quan quản lý thuế
- Tiếp tục xây dựng công cuộc cải cách hiện ựại hóa, tập trung nghiên cứu những vướng mắc trong thực hiện pháp luật thuế nói chung, Luật thuế TNCN nói riêng ựể từ ựó trình cấp có thẩm quyền xây dựng, ban hành pháp luật thuế theo hướng dễ hiểu, dễ thực hiện, dễ kiểm soát khi thi hành, mặt khác tham mưu trình cấp có thẩm quyền cụ thể hoá thành các chương trình hành ựộng ựể triển khai kịp thời các Nghị quyết của Chắnh phủ về những giải pháp ổn ựịnh kinh tế vĩ mô, kiểm soát lạm phát và thúc ựẩy tăng trưởng kinh tế liên quan ựến cơ quan thuế. Giải quyết kịp thời các chắnh sách ưu ựãi về thuế, phắ, lệ phắ theo cơ chế của Nhà nước ựối với các doanh nghiệp, cá nhân nhằm hỗ trợ cải thiện ựời sống, phát triển sản xuất kinh doanh.
- Xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu về người nộp thuế, ựẩy nhanh việc hoàn thiện hệ thống các phần mền quản lý người nộp thuế, các phần mền hỗ trợ kê khai thuế ựể người nộp thuế thực hiện tốt trong chấp hành Pháp luật thuế; Cần phối kết hợp với các cấp chắnh quyền, các ngành chức năng nối hệ thống liên thông trong trao ựổi thông tin liên quan ựến người nộp thuế Ầ
- Tăng cường công tác phối hợp quan hệ quốc tế về thuế, ựặc biệt là các quốc gia có nhiều lao ựộng ựến làm việc tại Việt Nam, ựể từ ựó ựưa ra sự thống nhất chung về thực hiện Luật thuế TNCN, cần nâng cao trách nhiệm xác ựịnh thu nhập chịu thuế TNCN ựối với lao ựộng nhận tại nước mình nhưng là ựối tượng nộp thuế TNCN của nước kia như: lao ựộng làm việc tại Việt Nam nhưng nhận thu nhập tại nước ngoài hoặc cá nhân thực hiện công việc tại Việt Nam nhưng không hiện diện tại Việt Nam có thu nhập chịu thuếẦ..
- Tiếp tục cải cách thủ tục hành chắnh về thuế theo hướng ựơn giản, dễ thực hiện, dễ kiểm tra, kiểm soát. Rà soát xác ựịnh các thủ tục không cần thiết ựể loại bỏ dần tạo ựiều kiện cho người nộp thuế chấp hành Pháp luật thuế.
- Làm tốt công tác biểu dương, khen thưởng ựối với tổ chức, cá nhân chấp hành tốt pháp luật thuế, lên án các trường hợp ý thức chấp hành kém, ựồng thời xử lý