Chất lượng cụng trỡnh vừa là mục tiờu vừa là động lực cho Cụng ty tồn tại và phỏt triển. Cụng ty đó xõy dựng và ỏp dụng Hệ thống quản lý chất lượng theo tiờu chuẩn ISO 9001:2000; (9001:2011) tuõn thủ nguyờn tắc quản lý theo hệ
Phú Tổng GĐ Kỹ thuật Phú tổng GĐ BT đảng uỷ Phú Tổng GĐ chung Phú tổng GĐ KH-KD TỔNG GIÁM ĐỐC
BAN KIỂM SOÁT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Đội SX&XD Phũng Tài chớnh - Kế toỏn Phũng Kế hoạch - Kinh doanh Phũng Tổ chức - Hành chớnh
thống, đồng bộ, cú tớnh ổn định lõu dài để bất cứ cụng trỡnh nào cũng phải đạt chất lượng tốt.
Với phương chõm, mục tiờu hoạt động là Chất lượng - Tiến độ - Hiệu quả" và phương hướng phỏt triển đỳng đắn, được sự chỉ đạo sỏt sao, kịp thời và sự hỗ trợ của cỏc cơ quan, Cụng ty Cổ phần Vật liệu Xõy dựng Viờn Chõu đó đạt được nhiều thành tớch trong sản xuất kinh doanh và hoạt động của Cụng ty từng bước phỏt triển và lớn mạnh, luụn luụn phấn đấu đạt được mục tiờu tăng trưởng năm sau cao hơn năm trước. Cụ thể những năm gần đõy như sau (xem biểu đồ):
Biểu đồ 2.1: Sự tăng trưởng của Cụng ty Cổ phần Vật liệu xõy dựng Viờn Chõu.
Đỏnh giỏ cao những thành tớch của Cụng ty Cổ phần Vật liệu Xõy dựng Viờn Chõu đó đạt được trong những năm
Bảng 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của cụng ty trong cỏc năm 2010,2011,2012
Đơn vị: nghỡn đồng
Nguồn: Bỏo cỏo kết quả kinh doanh của Cụng ty năm 2010-2011-2012
Qua thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty cổ phần vật liệu xõy dựng Viờn Chõu trong 3 năm 2010,2011 và 2012, được phản ỏnh ở bảng trờn cho thấy.
Trong điều kiện kinh tế đầy rủi ro những năm gần đõy nhưng ta thấy doanh thu của cụng ty khụng ngừng tăng lờn.Năm 2011 doanh thu thuần tăng 16,29% ,năm 2012 tăng là23,25% cú được kết quả này do:
- Năm 2011 và năm 2012 cụng ty đó tập trung mua mới, mua sắm mỏy múc, thiết bị nhằm nõng cao năng lực sản xuất, đỏp ứng kịp thời nhu cầu xõy dựng trong năm đặc biệt là năm 2012 là sự gia tăng đấng kể về tài sản cố định.
- Do sự phỏt triển sụi động của thị trường xõy dựng trong năm 2011 và năm 2012 đó cú tỏc động lớn đến Cụng ty , quan hệ làm ăn của Cụng ty được mở rộng, số lượng cỏc hợp đồng được ký kết nhiều hơn, nhiều cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh được hoàn thành, bàn giao, quyết toỏn.
* Tỡnh hỡnh chi phớ:
Giỏ thành sản xuất năm 2011 và năm 2012 khụng ngừng tăng lờn nguyờn nhõn của vấn đề này là do giỏ nguyờn vật liệu đầu vào cỏc năm tăng. Thực tế thị trường
Chỉ tiờu 2010 2011 2012 Chờnh lệch 11/10 Chờnh lệch 12/11 Số tiền % Số tiền % 1. Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ 120.608.451 140.156.876 174.254.724 19.548.425 16,21 34.097.848 24,33 2. Cỏc khoản giảm trừ doanh thu 225.552 154.621 689.886 -70.931 -31,45 535.265 346,18 3. Doanh thu thuần về BH &CCDV
(10=01- 02) 120.382.898 140.002.255 172.564.838 19.619.357 16,30 32.562.583 23,26 4. Giỏ vốn hàng bỏn 112.144.541 131.675.448 161.658.209 19.530.907 17,42 29.982.761 22,77 5. Lợi nhuận gộp về BH &CCDV (20=10-11) 8.238.358 8.326.808 10.906.628 88.450 1,07 2.579.820 30,98 6. Doanh thu hoạt động tài chớnh 44.134 114.875 199.083 70.741 160,29 84.208 73,30 7. Chi phớ tài chớnh 84.851 78.633 134.633 -6.218 -7,33 56.000 71,22 - Trong đú: Chi phớ lói vay 333
8. Chi phớ bỏn hàng
9. Chi phớ quản lý doanh nghiệp 3.043.313 3.840.613 4.468.901 797.300 26,20 628.288 16,36 10. Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh
5.154.328 4.522.437 6.502.178 -631.891 -12,26 1.979.741 43,78 {30=20+(21-22)-(24+25)} 53.722 53.722
11. Thu nhập khỏc 47.251 72.610 53.722 25.359 53,67 -18.888 -26,01 12. Chi phớ khỏc 380.041 380.646 95.010 605 0,16 -285.636 -75,04 13. Lợi nhuận khỏc (40=31-32) -332.789 -308.037 -41.288.126 24.752 -7,44 -40.980.089 13303,63 14. Tổng lợi nhuận kế toỏn
trớc thuế(50=30+40)
4.821.539 4.214.400 6.460.890 -607.139 -12,59 2.246.490 53,31 15. Chi phớ thuế TNDN hiện hành 1.350.031 1.180.032 1.633.974 -169.999 -12,59 453.942 38,47 16. Chi phớ thuế TNDN hoón lại
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
3.471.508 3.034.368 4.826.916 -437.140 -12,59 1.792.548 59,07
nguyờn vật liệu xõy dựng trong nước đó phỏt triển, nhưng do sự phỏt triển quỏ sụi động của thị trường xõy dựng nờn đó đẩy giỏ nguyờn vật liệu lờn cao, Để khắc phục vấn đề này, Cụng ty nờn mở rộng quan hệ với nhiều bạn hàng để tỡm được nguồn cung ứng đầu vào ổn định, giỏ cả hợp lý giỳp quy trỡnh xõy dựng được ổn định, khụng giỏn đoạn và hạ được giỏ thành cụng trỡnh.
* Tỡnh hỡnh lợi nhuận:
Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2011 thấp hơn năm2010 là do chi phớ quản lý doanh nghiệp cú xu hướng tăng làm ảnh hưởng đến lợi nhuận và do trong hoạt động kinh doanh của năm 2011 khụng hiệu quả như năm 2010 .Sang năm 2012 lợi nhuận cụng ty tăng lờn 53,35% cú được kết quả này là do
- Năm 2012 Cụng ty đó ỏp dụng tiờu chuẩn quản lý chất lượng ISO vào trong khõu quản lý thi cụng, thống nhất một phương thức quản lý từ trờn xuống dưới, đồng thời phũng kinh tế kỹ thuật đó ỏp dụng nhiều sỏng kiến, cải tiến kỹ thuật trong xõy lắp, gúp phần hoàn thành cỏc cụng trỡnh đỳng tiến độ, giảm được cỏc chi phớ phỏt sinh ngoài định mức, vượt định mức. Đặc biệt Cụng ty đó giảm được cỏc khoản chi phớ bất thường (do phỏ đi làm lại, sai thiết kế…. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
* Tỡnh hỡnh đúng gúp nghĩa vụ với ngõn sỏch nhà nước:
Do mở rộng quy mụ sản xuất kinh doanh, nờn năm cỏc năm 2012 thực hiện nghĩa vụ với ngõn sỏch nhà nước được cao hơn năm 20008 tăng tương ứng với số tuyệt đối
* Tỡnh hỡnh thu nhập người lao động:
Cựng với sự mở rộng trong hoạt động sản xuất kinh doanh, Cụng ty đó đảm bảo được lợi ớch thu nhập cho cỏn bộ cụng nhõn viờn, đảm bảo đời sống vật chất cũng như tinh thần cho người lao động được ngang bằng với nhiều doanh nghiệp lớn trong cựng ngành, đảm bảo mức sống vật chất cho cỏn bộ cụng nhõn viờn mà cũn khớch lệ tinh thần làm việc của họ, tạo động lực cho sự phỏt triển chung của toàn cụng ty
2.2. THỰC TRẠNG TèNH HèNH QUẢN Lí VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CễNG TY CỔ PHÂN VẬT LIỆU XÂY DỰNG VIấN CHÂU
Đơn vị: nghỡn đồng
Tài sản Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
A. TSNH 83.952.214 84.554.381 126.462.790 1. Tiền 6.739.610 13.801.419 20.572.212 2. ĐTTCNH 3. Cỏc KPTNH 22.801.190 25.326.445 28.078.479 4. HTK 25.152.350 37.583.992 64.784.970 5. TSNH khỏc 29.266.063 7.842.525 13.027.129 B. TSDH 4.521.310 4.874.831 9.454.153 1. Phải thu DH 2. TSCD 4.471.310 4.874.831 9.404.429 3. BĐS đầu tư
4. Cỏc khoản đầu tư 50.000
5. TSDH khỏc 49.724 Tổng tài sản 88480524 89429212 135916944 Nguồn vốn A. Nợ phải trả 70751373 70159623 110654066 Nợ ngắn hạn 70408845 69787635 110654066 Nợ dài hạn 342528 371988 0 B.VCSH Tổng nguồn vốn 88480524 89429212 135916944
2.2.1.Vốn kinh doanh và nguồn hỡnh thành vốn kinh doanh
2.2.1.1. Cơ cấu vốn kinh doanh của cụng ty
Bảng 2.3: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh
Đơn vị: nghỡn đồng
Chỉ tiờu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chờnh lệch Chờnh lệch Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền %
A. TSNH 83.952.214 94,88 84.554.381 94,54 126.462.790 93,04 602.167 0,71 41.908.409 49,56 1. Tiền 6.739.610 8,02 13.801.419 16,33 20.572.212 16,26 7.061.809 104,78 6.770.793 49,06 2. ĐTTCNH 3. Cỏc KPTNH 22.801.190 24,26 25.326.445 29,95 28.078.479 22,22 2.525.255 11,08 2.752.034 10,87 4. HTK 25.152.350 29,96 37.583.992 44,45 64.784.970 51,22 12.431.642 49,43 27.200.978 72,37 5. TSNH khỏc 29.266.063 34,86 7.842.525 9,27 13.027.129 10,3 353.521 1,21 4.579.322 58,39 B. TSDH 4.521.310 5,12 4.874.831 5,46 9.454.153 6,96 353.521 7,82 4.579.322 93,94 1. Phải thu DH 2. TSCD 4.471.310 89,98 4.874.831 100 9.404.429 99,47 403.521 9,02 4.529.598 92,92 3. BĐS đầu tư s 4. Cỏc khoản đầu tư 50.000 1,11 5. TSDH khỏc 49.724 0,53
Nguồn: Bảng CĐKT của cụng ty năm 2010,2011 và 2012
Là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xõy dựng cơ bản vỡ vậy tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số vốn kinh doanh của cụng ty cụ thể.Năm 2010,tài sản ngắn hạn là 83952214nghin đồng,chiếm 94,88%.năm 2011 là 84554381 nghỡn đồng,chiếm 94,54%.năm 2012 con số này là 126462790,tương ứng 93,04%.Trong cỏc năm 2011 và 2012 tài sản ngắn hạn cú sự biến động theo chiều hướng tăng,năm 2011 tăng602167nghỡn đồng tương ứng 0,71%,năm 2012 tăng 41908409 nghỡn đồngtương ứng 49,56%.sự gia tăng đú trong hoàn cảnh tổng nguồn vốn của cụng ty tăng qua cỏc năm là 948688 nghỡn đồng,46487732 nghỡn đồng tương ứng là 1,07% và 51,985.năm 2012 nhờ những chớnh sỏch chỉ đạo hợp lý cụng ty đó thu được những thành cụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh và do đặc điểm, lĩnh vực sản xuất kinh doanh của cụng ty,cụng ty luụn tập trung chỳ trọng mở rộng quy mụ vốn dẫn đến tài sản lưu động tăng lờn nhanh chúng cụ thể là
Tài sản dài hạn chiếm một tỷ lệ nhỏ trong cơ cấu vốn của cụng ty nhưng đúng gúp vai trũ quan trọng trong cỏc hoạt động của cụng ty.Trong đú tài sản cố định chiếm tỷ trọng lớn nhất,tài sản cố định liờn tục tăng qua cỏc năm,đặc biệt là năm 2012 cụng ty tập trung đầu tư mua sắm trang thiết bị mới cụ thể so với năm 2011 tăng về tài sản cố định là 4529598 tương ứng là 92,91%
Sự tăng lờn của tài sản ngắn hạn với sự phỏt triển của hoạt đụng kinh doanh ta nhận thấy cơ cấu vốn của cụng ty là hợp lý, cụng ty đó đầu tư vào đỳng lĩnh vực kinh doanh của mỡnh
2.1.2. Nguồn hỡnh thành vốn kinh doanh
Bảng dưới đõy cho ta thấy cụng ty chủ yếu sử dụng nguồn nợ phải trả phục vụ cho sản xuất kinh doanh (tỷ trọng gần 80%),trong khi đú nguồn vốn chủ sở hữu nhỏ 20%
Trong nguồn nợ phải trả,nợ ngắn hạn chiếm một tỷ trọng rất lớn trờn 90% nợ phải trả,cụ thể :năm 2010 chiếm 99,51%;năm 2011 chiếm 99,46%; năm 2012 chiếm 100%
Cỏc khoản vay nợ ngắn hạn cỏc năm 2010-2011 của cụng ty lần lượt là 32400000 nghỡn đồng,2050000 nghỡn đồng.Như vậy, năm 2011,khoản vay nợ ngắn hạn giảm 30350000 nghỡn đồng.Điều này cho thấy cụng ty đó cố gắng trả những khoản nợ đến hạn trả nhằm giảm bớt sự phụ thuộc vào bờn ngoài,giiarm chi phớ.tuy vậy,vốn vay là một nguồn vốn rất quan trọng bự đắp kịp thời nhu cầu vốn lưu động trong năm của doanh nghiệp khi cần thiết. chớnh vỡ thế năm 2012, do cú sự tăng trưởng về sản xuất và tiờu thụ,cụng ty đó tăng vay nợ ngắn hạn lờn 4200000 nghỡn đồng,chiếm 3,79%.Tuy nhiờn,nhỡn chung qua 3 năm,tỷ lệ vay ngắn hạn trong tổng nợ phảI trả xu hướng giảm mạnh nhưng vẫn đảm bảo đầy đủ nhu cầu vốn lưu động của cụng ty. Đõylà một xu hướng tốt
Bảng 2.4:
Đơn vị: nghỡn đồng
Chỉ
tiờu Số tiềnNăm 2010% Số tiềnNăm 2011% Số tiềnNăm 2012% Số tiềnChờnh lệch% Số tiềnChờnh lệch
% Vay và nợ NH 32400000 46,01 2050000 2,93 4200000 3,79 - 30350000 -93,68 2150000 104,87 Thuế và phải nộp NN 100308 0,14 246881 0,35 741060 0,66 146573 146,12 494179 1200,2 Phải trả phải nộp khỏc 17121589 24,31 32229751 46,18 42261350 38,19 15108162 88,24 10031599 31,12 II. VCSH 17729151 20,04 19269589 21,55 25262878 18,89 1540438 8,68 5993289 31,10 1. VCSH 16581246 86,04 18698021 97,03 24038646 95,15 2116775 12,70 5340625 28,56 Nguồn kinh phớ và quỹ khỏc 1147904 13,96 571568 2,97 1224233 4,85 -576336 -50,21 652665 114,18
Sang năm 2011 cú sự chuyển dịch lớn vay và nợ ngắn hạn giảm nhanh chúng thay vào đú là sự tăng lờn của cỏc phải trả, phải nộp khỏc.Đõy là sự chuyển dịch quan trọng trướ tinh thế cỏc khoản vay đến hạn trả cụng ty đó đối phú rất tốt khi thay thế bằng cỏc khoản phải trả phải nộp. Cỏc khoản nợ này chiếm tỷ trọng quan trọng trong tổng nợ ngắn hạn.Năm 2010,chỉ tiờu này là 24,31%.Năm 2011 là 46,18%.Năm 2012 là 38,19%.Đõy là một khoản chiếm dụng quan trọng cho vốn lưu động của cụng ty là một nguồn vốn cụng ty cú thể chiếm dụng nhằm thỏo gỡ những khú khăn đang gặp phải. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cỏc khoản người mua trả tiền trước,thuế và cỏc khoản phảI nộp, phải trả nội bộ trong 3 năm đều cú xu hướng tăng lờn.Cỏc khoản người mua trả tiền trước năm 2010 là 29,08%: năm 2011 là 48,49%; năm 2012 là 55,25%.cỏc khoản này tăng lờn là do cụng ty cú hoạt động sản xuất kinh doanh cú hiệu quả tạo niềm tin đối với khỏch hàng mà nhờ đú cú thể chiếm dụng được 1 khoản hợp lý. Nhờ những chớnh sỏch hợp lý và nõng cao chất lượng người lao động nờn cụng ty khụng cú cỏc khoản nợ nào đối với người lao động.Nguồn thuế và cỏc khoản phải nộp cũng tăng lờn đõy là nguồn vốn thứ yếu chiếm tỷ trọng nhỏ trong nợ ngắn hạn nhưng nú cũng gúp phần tăng thờm nguồn vốn chiếm dụng được giỳp doanh nghiệp bổ sung thờm vốn lưu động khi cần thiết một cỏch hợp lý và chi phớ sử dụng vốn thấp, nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Về nợ dài hạn, nguồn vốn này chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng nợ phải trả năm 2010 là 0,49%.năm 2011 là 0,54%,năm 2012 là 0%..Điều này sẽ làm chi phớ vay giảm xuống dẫn đến sự phụ thuộc vào bờn ngoài của cụng ty giảm đi.
Đỏnh giỏ về vốn chủ sở hữu qua 3 năm luụn tăng lờn.Năm 2011 tăng 15404438 nghỡn đồng tương ứng 8,68%.Năm 2012 tăng 5993289 nghỡn đồng tương ứng 31,1%.Năm 2012 vốn chủ sở hữu tăng mạnh là do cú quyết định chuyển thành cụng ty cổ phần và do doanh nghiệp làm ăn cú lóI trong những năm qua, dẫn đến lợi nhuận để lại tăng lờn. Mặt khỏc, vốn chủ sở hữu tăng cũng tạo ra một nguồn tài trợ mang tớnh ổn định và tiết kiệm được chi phớ sử dụng vốn, gúp phần nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
2.2.2.Vốn lưu động và nguồn hỡnh thành vốn lưu động của cụng ty Bảng 2.5:
Đơn vị: nghỡn đồng
Chỉ tiờu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chờnh lệch Chờnh lệch Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền %
TSLĐ 83.952.214 100 84.554.381 100 126.462.790 100 602.167 0,72 41.908.409 49,56 1. Tiền 6.739.610 8,02 13.801.419 16,32 20.572.212 16,26 7.061.809 104,78 6.770.793 49,06
4. HTK 25.152.350 29,96 37.583.992 44,44 64.784.970 51,22 12.431.642 49,43 27.200.978 72,37
Nguồn: Bảng CĐKT của cụng ty năm 2010, 2011 và 2012.
Căn cứ vào bảng số liệu trờn ta thấy, để mở rộng quy mụ sản xuất kinh doanh, năm 2011 tổng số vốn lưu động tăng lờn 602167 nghỡn đồng, tương ứng 0,715.Năm
2012 tăng 41908409 nghỡn đồng, tương ứng 49,56%. doang nghiệp đó cú những chớnh sỏch hợp lý trong cỏc khõu làm vốn lưu động tăng lờn. Kết cấu vốn lưu động đó phự hợp hay chưa ta sẽ nghiờn cưu cụ thể từng loại vốn
* Vốn bằng tiền: chiếm tỷ trọng khụng lớn nhưng liờn tục tăng mạnh qua cỏc năm Năm 2011 vốn bằng tiền tăng so với năm 2010, với số tiền7061809 nghỡn đồng, tương ứng với tỷ lệ là 109,78% Năm 2012 vốn bằng tiền tăng so với năm 2011, với số tiền 6770790 nghỡn đồng, tương ứng với tỷ lệ là 49,05% vốn bằng tiền tăng sẽ làm tăng khả năng thanh toỏn tức thời của cụng ty. Tuy nhiờn, xột về mặt hiệu quả thỡ đõy là một dấu hiệu khụng tốt bởi vỡ tỷ lệ sinh lời trực tiếp của vốn lưu động bằng tiền là rất thấp. Do vậy, Cụng ty khụng nờn để tỷ trọng vốn bằng tiền tăng, vỡ điều này sẽ gõy nờn tỡnh trạng ứ đọng vốn, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong kinh doanh.Dự trữ tiền mặt đó tốt hay chưa chỳng ta sẽ xem kĩ ở phần sau.
* Cỏc khoản phải thu ; là loại vốn lớn thứ hai trong tổng vốn lưu động và cũng khụng ngừng tăng lờn.So với năm 2010 cỏc khoản phải thu tăng 11,07% tương ứng 2525255 nghỡn đồng.năm 2001 của cụng ty tăng 10,86% tương ứng với số tuyệt đối là 2752034 nghỡn đồng.Nguyờn nhõn là cỏc khoản phải thu từ khỏch hàng tăng lờn.Điều này làm cho cỏc khoản thu chiếm tỷ trọng cao trong tổng nguồn vốn lưu động. năm 2010 chiếm 27,15%;năm 2011 chiếm 29,95%: năm 2012 chiếm 22,2%.chứng tỏ số vốn lưu động của cụng ty bị khỏch hàng chiếm dụng. Vỡ vậy, Cụng ty cần cú biện phỏp nõng cao hơn nữa động hiệu quả của cụng tỏc thu hồi cụng nợ trỏnh tỡnh trạng nợ dõy dưa, khú đũi của khỏch hàng để từ đú tăng hiệu quả sử