Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá là một trong những kế hoạch tài chính có ý nghĩa rất quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp. Nó là cơ sở để nhà quản trị lập ra nhiều kế hoạch khác. Do đó, hàng năm công ty cổ phần xi măng dầu khí 12/9 đều lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm hàng hoá để trên cơ sở đó xác định doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty. Thực chất của việc lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm là việc dự đoán số lượng hàng hoá sẽ tiêu thụ trong kỳ kế hoạch, giá cả sản phẩm trong kỳ kế hoạch, trên cơ sở đó xá định số doanh thu về tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ trong năm. Để quá trình tiêu thụ sản phẩm hàng hoá diễn ra dễ dàng, thuận lợi nhất thiết phải lập kế hoạch tiêu thụ một cách chính xác, cụ thể. Thông qua kế hoạch đó công ty mới có thể tổ chức kinh doanh nói chung và tổ chức tiêu thụ hàng hoá nói riêng theo đúng định hướng đã định. Nếu công tác tiêu thụ không được kế hoạch hoá chặt chẽ thì quá trình tiêu thụ sẽ thụ động cũng sẽ không phù hợp với cầu do đó hiệu quả kinh doanh thấp. Còn nếu thiếu kế hoạch tiêu thụ hàng hoá hoặc kế hoạch đó không chính xác sẽ ảnh hưởng đến hàng loạt kế hoạch khác của công ty như kế hoạch về vốn lưu động, kế hoạch về tiền lương, về lao động khiến cho quá trình kinh doanh diễn ra bất thường, mất cân đối và xa rời thực tế.
Như vây kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá là kế hoạch cần thiết cho mỗi công ty trước khi bước vào tổ chức hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên việc lập kế hoạch như thế nào để đạt hiệu quả cao còn tuỳ thuộc vào trình độ phân tích, đánh giá tinh hình của mỗi công ty.
Trước sự quan trọng của công tác lập kế hoạch tiêu thụ hàng hoá của mình, “Công ty cổ phần xi măng dầu khí 12/9 Anh Sơn-Nghệ An” đã phân tích tình hình, đặc điểm tiêu thụ hàng hoá của mình để lựa chọn phương pháp lập kế hoạch tiêu thụ hàng hoá cả năm, hàng quý, hàng tháng.
Thông qua báo cáo tình hình tiêu thụ sản phẩm năm trước, các đơn đặt hàng, các hợp đồng kinh tế đã ký kết của công ty với khách hàng trước thời điểm lập kế hoạch, kết quả nghiên cứu thị trường, các báo cáo của các đại lý trên toàn quốc cung cấp định kỳ hàng tháng, hàng quý…Các số liệu dự báo nhu cầu thị trường về xi măng trên báo, tạp chí, chỉ tiêu được giao.
Căn cứ vào chiến lược kinh doanh, thị trường mục tiêu, khả năng biến động của nguồn vốn, kế hoạch lưu chuyển của báo cáo năm trước và năng lực sản xuất hiện có của công ty.
Từ công tác kế hoạch đó công ty đã lập và đề ra kế hoạch tiêu thụ xi măng cho công ty, công ty xác định: Xi măng là sản phẩm chủ chốt của công ty chính vì vậy việc tiêu thụ xi măng là nhiệm vụ trung tâm, quan trọng nhất, là mục tiêu của hoạt động kinh doanh cho nên các hoạt động khác phải phục vụ cho việc bán hàng để thu được nhiều khách hàng, giảm chi phí bán hàng từ đó hiệu quả kinh doanh sẽ cao.
Thời điểm để công ty lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm cho cả năm kế hoạch thường là vào giữa quý IV của năm báo cáo. Đây là thời điểm thích hợp để công ty xem xét quá trình sản xuất và tiêu thụ sản lượng xi măng hàng năm báo cáo, từ đó lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm cho năm kế hoạch sao cho phù hợp.
Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm của công ty năm 2010:
- Cột “Tên sản phẩm” được lập theo nhóm các sản phẩm xi măng chủ yếu của công ty.
- Cột “Đơn giá bình quân” được lập căn cứ vào giá bán bình quân của các loại mặt hàng xi măng vào cuối năm báo cáo và kết quả của việc nghiên cứu tình hình thị trường, những biến động bất thường của giá cả để tính cho năm sau.
- Cột “Số lượng” là số lượng xi măng công ty dự kiến tiêu thụ năm kế hoạch tương ứng với các đơn vị tính.
- Cột “Doanh thu dự kiến” được lập bằng số sản phẩm ở cột số lượng nhân với đơn giá bình quân tương ứng ở cột đơn giá bình quân theo đơn vị tính cho từng mặt hàng.
Bảng số 02: KẾ HOẠCH TIÊU THỤ XI MĂNG NĂM 2010
Tên sản phẩm ĐVT Đơn giá BQ (đồng) Số lượng (Tấn) Doanh thu dự kiến (đồng) 1. Xi măng PC40 Tấn 790.000 45.000 35.550.000.000 2. Xi măng PC30 Tấn 700.000 32.000 22.400.000.000 Tổng 57.950.000.000
(Nguồn phòng kế hoạch vật tư)
Việc lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm của công ty năm kế hoạch như vậy là khá chi tiết, cụ thể cho từng sản phẩm. Phương pháp như thế là phù hợp với đặc điểm sản xuất của công ty, đặc điểm sản phẩm của công ty. Dựa trên các hợp đồng kinh tế đã được kí kết và những dự đoán về nhu cầu của thị trường tương lai công ty đã lập ra kế hoạch tiêu thụ cụ thể cho chu kì sản xuất mới.