D N: oanh nghiệp
1.4.1 Các chỉ tiêu phản ánh chất lượng cho vay
* Chỉ tiêu phản ánh rủi ro.
Có nhiều chỉ tiêu để phán ánh rủi ro tín dụng như: nợ có vấn đề, tình hình tài chính và phương án của người vay, đảm bảo tiền vay, quan hệ tín dụng giữa Ngân hàng và khách hàng…nhưng ta có thể đánh giá rủi ro tín dụng rõ nhất qua chỉ tiêu nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ.
Nợ quá hạn là khoản nợ khách hàng không trả được khi đã đến hạn thoả thuận ghi trên hợp đồng tín dụng.
Nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = x 100%
Tổng dư nợ
Đối với Ngân hàng, khách hàng không trả đúng hạn có liên quan đến thanh khoản và rủi ro thanh khoản: Chi phí gia tăng để tìm nguồn mới chi trả tiền gửi và cho vay đúng hợp đồng. Vì thế, nhìn vào nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn, chúng ta đánh giá được phần nào chất lượng cho vay của NHTM.
Theo Quyết định số 493/2005/ QĐ-NHNN của thống đốc NHNN ban hành Quy định về phân loại nợ và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động Ngân hàng phân loại như sau:
- Nhóm 1 ( Nợ đủ tiêu chuẩn ) bao gồm :
+ Các khoản nợ trong hạn được tổ chức tín dụng đánh giá là có đủ khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng thời hạn.
+ Các khoản đã được cơ cấu lại trong vòng 1 năm đối với các khoản nợ trung-dài hạn hoặc 3 tháng đối với các khoản nợ ngắn hạn và được các tổ chức tín dụng đnáh giá là có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi đúng thời hạn cơ cấu lại.
+ Các khoản nợ đã được cơ cấu lại thời hạn trả nợ được phân loại vào nhóm 1 theo quy định tại khoản 2, Điều 6 Quy định này.
- Nhóm 2 ( Nợ cần lưu ý ) bao gồm + Các khoản nợ quá hạn dưới 90 ngày
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong hạn theo thời hạn nợ đã cơ cấu lại
- Nhóm 3 ( Nợ dưới tiêu chuẩn ) gồm: + Các khoản nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày - Nhóm 4 ( Nợ nghi ngờ ) gồm:
+ Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày - Nhóm 5 ( Nợ có khả năng mất vốn ) gồm:
+ Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày
+ Các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn trên 180 ngày
Trong đó, các khoản nợ từ nhóm 3 đến nhóm 5 là nợ xấu. Đó là các khoản nợ quá hạn lâu, quá hạn trên 90ngày, 3tháng. Tỷ lệ nợ xấu cao thể hiện chất lượng hoạt động cho vay thấp, rủi ro tín dụng cao và ngược lại. Tỷ lệ nợ xấu phản ánh rõ ràng nhất chất lượng hoạt động cho vay của NHTM. Tỷ lệ nợ xấu quá cao không những sẽ làm giảm uy tín của Ngân hàng mà còn có thể làm Ngân hàng bị mất vốn hoặc mất khả năng thanh khoản.
* Chỉ tiêu phán ánh hiệu quả kinh tế.
Như đã phân tích ở trên, lợi nhuận tạo ra từ khoản cho vay cũng thể hiện một phần chất lượng hoạt động cho vay. Lãi thu được từ hoạt động cho vay chính là chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh. Chỉ tiêu này càng cao thì càng tốt và xét cho cùng, lợi nhuận cũng là mục tiêu cuối cùng của việc nâng
cao chất lượng tín dụng.
* Ngoài các chỉ tiêu ở trên, trên góc độ kinh tế-xã hội, ta còn có thể đánh giá chất lượng cho vay đối với DNVVN dựa trên các tác động của khoản cho vay làm đổi mới kinh tế-xã hội, như: khoản cho vay đã giúp doanh nghiệp vay phát triển cơ sở sản xuất, thành công trong hoạt động sản xuất như thế nào, tổng việc làm được tạo ra từ hoạt động cho vay, đầu tư của Ngân hàng cho dự án của DNVVN.... Ngoài ra, đánh giá hoạt động cho vay đối với DNVVN của một NHTM không chỉ cần những chỉ tiêu định lượng, những con số có thể tính toán, mà ta còn phải dựa trên các chỉ tiêu định tính mà không thể tính toán được dựa trên các con số như: nguyên tắc tín dụng, chính sách cho vay, quy trình cho vay của Ngân hàng đó... có thoả mãn nhu cầu của khách hàng hay không, có đúng quy định hay không.