5.2.2.1 Phân tích tình hình doanh thu qua 3 năm 2010 – 2012 và 6 tháng năm 2013
Công ty hoạt động hiệu quả hay không là do tình hình doanh thu của công ty quyết định vì doanh thu là nguồn thu quan trọng của công ty.
47
Bảng 5.12. Tình hình doanh thu công ty qua 3 năm 2010 – 2012 và 6 tháng 2013
ĐVT: triệu đồng
Nguồn: phòng kế toán công ty cổ phần thực phẩm Bích Chi, 2010 – 2012 và 6 tháng 2013
CHỈ TIÊU Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 6 tháng 2012 6 tháng 2013 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 6 tháng 2013/2012 Số tiền Số tiền Số tiền Tỷ lệ
(%) Số tiền Tỷ lệ (%) Doanh thu thuần
BH và CCDV 161.235 245.241 293.016 133.685 146.508 84.006 52,10 47.774 19,48 12.823 9,59 Doanh thu HĐTC 1.420 2.524 1.276 598 638 1.104 77,77 (1.248) (49,45) 40 6,69 Thu nhập khác 1.235 161 361 198 180 (1.074) (86,95) 200 124,22 (18) (9,11) Tổng cộng 163.892 247.927 294.652 134.482 147.326 84.035 51,27 46.725 18,85 12.844 9,55
48 0 50,000 100,000 150,000 200,000 250,000 300,000 triệu đồng Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 6 tháng 2012 6 tháng 2013
Tình hình doanh thu công ty qua 3 năm 2010 - 2012 và 6 tháng 2013
DTT về BH và CCDV DT HĐTC
Thu nhập khác
Hình 5.2. Tình hình doanh thu qua 3 năm 2010 – 2012 và 6 tháng 2013 Doanh thu là một chỉ tiêu quan trọng của công ty, nó thể hiện khả năng hoạt động của công ty mạnh hay yếu. Do đó, việc đánh giá đúng đắn tình hình doanh thu tiêu thụ giúp nhà quản lý thấy được những ưu, nhược điểm trong quá trình thực hiện doanh thu từ đó có biện pháp hạn chế nhược điểm phát huy ưu điểm nhằm nâng cao kết quả kinh doanh.
Qua bảng 5.12 cho thấy bộ phận cấu thành nên tổng doanh thu chủ yếu là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ nên tổng doanh thu tỷ lệ thuận với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Tình hình doanh thu của công ty hoạt động có hiệu quả theo chiều hướng tăng dần, đặc biệt là năm 2011 tổng doanh thu đạt 247.927 triệu đồng tăng 84.035 triệu đồng, trong đó doanh thu bán hàng đạt 245.241 triệu đồng và tổng doanh thu không ngừng tăng lên vào năm 2012 trong đó doanh thu bán hàng đạt 293.016 triệu đồng. Riêng chỉ trong 6 tháng đầu năm 2013 mà công ty đã phấn đấu đạt tổng doanh thu là 147.326 triệu đồng, trong đó doanh thu bán hàng đạt 146.508 triệu đồng. Nhờ sự nổ lực cố gắng của tập thể công ty không ngừng nghiên cứu tìm ra những sản phẩm mới bằng cách tìm hiểu nhu cầu khách hàng trong và ngoài nước,những sản phẩm của Bích Chi được chế biến bằng những dây chuyền hiện đại, công nghệ tiên tiến và liên tục cải tiến để tăng năng suất và chất lượng, chính vì thế doanh thu tiêu thụ tăng lên và ngày càng đáp ứng nhu cầu ẩm thực của khách hàng trong và ngoài nước, theo đó việc đánh giá đúng đắn tiềm năng thị trường của ban lãnh đạo công ty mà doanh thu bán hàng ngày một tăng lên góp phần tăng thu nhập cho công ty trong việc ổn định đời sống người lao động và thực hiện nghĩa vụ với nhà nước. Bên cạnh đó, nhà nước có chủ trương khuyến khích xuất khẩu đặc biệt là các sản phẩm nông sản như thưởng theo kim ngạch xuất khẩu, áp dụng chế độ tỷ giá hối đoái thống nhất, tín dụng
49
xuất khẩu được thông qua ngân hàng thương mại nâng cao hệ số sử dụng vốn và chính sách lãi suất của ngân hàng giúp doanh nghiệp xuất khẩu mạnh dạn vay vốn phát triển kinh doanh xuất khẩu, hạ giá thành nhờ lợi thế quy mô và nâng cao khả năng của hàng Việt Nam.
Doanh thu hoạt động tài chính chiếm tỷ trọng cao thứ hai trong tổng doanh thu, nó bị ảnh hưởng bởi khoản chênh lệch tỷ giá cụ thể biến động mạnh nhất là năm 2011 đạt 2.524 triệu đồng tăng 1.104 triệu đồng tỷ lệ tăng 77,77% nhưng đến năm 2012 thì doanh thu giảm đáng kể 1.248 triệu đồng so với năm 2011. Là do ngân hàng nhà nước kết hợp linh hoạt chính sách nhằm ổn định thị trường ngoại tệ nên khoản chênh lệch tỷ giá giảm xuống và lãi suất ngân hàng năm 2012 ổn định ở mức huy động là 11%. Khoản thu nhập này phụ thuộc vào chính sách vĩ mô của nhà nước, do đó nhà nước nên có chính sách ổn định lãi suất cũng như ổn định tỷ giá để khoản thu nhập tài chính được ổn định.
Thu nhập khác của công ty cũng biến động theo xu hướng giảm mạnh, năm 2010 thu nhập khác cao nhất đạt 1.235 triệu đồng thì đến năm 2011 giảm 1.074 triệu đồng. Nguyên nhân là do trong năm 2010 công ty được khoản thu nhập từ việc thanh lý tài sản cùng với khoản thu nhập từ trung tâm hỗ trợ xúc tiến thương mại của tỉnh giao cho, bán bao bì cho khách nước ngoài và khoản hoàn nhập dự phòng tăng cao. Còn đến năm 2011 khoản thu nhập khác chỉ có khoản bán bao bì cho khách hàng nước ngoài và khoản thu nhập từ thanh lý tài sản cố định giảm. Đến năm 2012 khoản thu nhập tăng lên 200 triệu đồng tỷ lệ tăng 124,22%, do năm 2012 công ty đẩy mạnh xuất khẩu hơn nữa nên khoản hỗ trợ xúc tiến thương mại tăng lên, theo đó 6 tháng 2013 cũng tăng lên 16,16% so với 6 tháng 2012.
5.2.2.2 Phân tích doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Phân tích tình hình doanh thu thuần bán hàng sẽ giúp công ty thấy được tình hình kinh doanh sản phẩm như thế nào để có kế hoạch đầu tư thêm phát triển sản phẩm hoặc cải thiện sản phẩm để phục tốt nhu cầu của khách hàng.
Để hiểu rõ hơn tình hình biến động doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty, ta tiến hành phân tích kết cấu mặt hàng bán ra và thị trường tiêu thụ sản phẩm trong 3 năm 2010, 2011, 2012 và 6 tháng 2013.
Phân tích doanh thu theo kết cấu mặt hàng sẽ giúp cho công ty biết được những mặt hàng nào bán chạy, được thị trường đón nhận và những mặt hàng nào còn tiêu thụ kém. Qua phân tích công ty sẽ tìm ra nguyên nhân biến động từng mặt hàng và đưa ra biện pháp đẩy mạnh từng mặt hàng, đặc biệt các mặt hàng chủ lực nhằm làm tăng doanh thu của công ty.
Doanh thu bán hàng của công ty gồm các sản phẩm: bột dinh dưỡng, sản phẩm ăn liền, phở, hủ tiếu, bánh tráng và bánh phồng tôm.
50
Bảng 5.13. Tình hình biến động doanh thu bán hàng theo kết cấu sản phẩm bán ra
ĐVT: triệu đồng
Nguồn: phòng kế toán công ty cổ phần thực phẩm Bích Chi, 2010 – 2012 và 6 tháng 2013
ĐVT: triệu đồng
Nguồn: phòng kế toán công ty cổ phần thực phẩm Bích Chi, 2010 – 2012 và 6 tháng 2013
Chỉ tiêu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 6 tháng 2012 6 tháng 2013 Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Bột dinh dưỡng 29.804 18,49 27.333 11,14 36.713 12,50 20.554 15,38 16.727 11,39 Sản phẩm ăn liền 39.508 24,51 52.285 21,31 67.582 23,01 29.414 22,01 34.437 23,45 Phở, hủ tiếu, bánh tráng 42.313 26,25 71.938 29,32 74.572 25,39 35.348 26,45 39.870 27,15 Bánh phồng tôm 49.568 30,75 93.800 38,23 114.841 39,10 48.325 36,16 55.820 38,01 Tổng doanh thu 161.193 100 245.356 100 293.708 100 133.641 100 146.854 100 Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 6 tháng 2012 6 tháng 2013 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 6 tháng 2013/2012 Số tiền % Số tiền % Số tiền % Bột dinh dưỡng 29.804 27.333 36.713 20.554 16.727 (2.471) (8,29) 9.380 34,31 (3.827) (18,62) Sản phẩm ăn liền 39.508 52.285 67.582 29.414 34.437 12.777 32,34 15.297 29,26 5.023 17,08 Phở, hủ tiếu, bánh tráng 42.313 71.938 74.572 35.348 39.870 29.625 70,01 2.634 3,66 4.522 12,79 Bánh phồng tôm 49.568 93.800 114.841 48.325 55.820 44.232 89,23 21.041 22,43 7.495 15,51 Tổng doanh thu 161.193 245.356 293.708 133.641 146.854 84.163 52,21 48.352 19,70 13.213 9,89
51
Qua bảng 5.13 cho thấy sản phẩm bánh phồng tôm chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu và có xu hướng tăng lên, cụ thể năm 2010 chiếm 30,75% đạt 49.568 triệu đồng, năm 2011 chiếm 38,23% trong tổng doanh thu đạt 93.800 triệu đồng tăng tăng 44.232 triệu đồng tăng 89,23% cho thấy sản phẩm bánh phồng tôm là mặt hàng chủ lực của công ty đặc biệt ở thị trường xuất khẩu vì khách nước ngoài thích dùng bánh phồng tôm để thay món ăn nhẹ. Sản phẩm bánh phồng tôm phát triển như thế là nhờ bột làm bánh là loại bột lọc nổi tiếng vùng Sa Đéc với chất lượng ngon và giá trị dinh dưỡng cao cùng với đội ngũ công nhân lành nghề được sản xuất trên dây chuyền công nghệ tiên tiến Công ty Bích Chi đã đầu tư xây dựng nhà máy chuyên sản xuất bánh phồng tôm với công suất 2.500 tấn/năm đảm bảo an toàn vệ sinh thực phẩm và áp dụng thành công hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 nên chất lượng sản phẩm ngày càng được khẳng định và mang hương vị riêng, công ty không ngừng nghiên cứu tìm hiểu nhu cầu, văn hóa ẩm thực của người tiêu dùng trong và ngoài nước như các nước Châu Âu, Châu Á để nắm bắt nhu cầu tiêu dùng và cho ra nhiều sản phẩm phù hợp như bánh phồng tôm thượng hạng, bánh phồng tôm đặc biệt, bánh phồng hải sản, bánh phồng cá, bánh phồng cua, bánh phồng mực, bánh phồng chay,… thêm vào đó là giá cả thấp hơn với bánh phồng tôm của công ty xuất nhập khẩu Sa Giang cùng với chính sách khuyến khích xuất khẩu của nhà nước đối với các mặt hàng nông sản được người tiêu dùng trong nước và thế giới tin dùng công ty còn phân phối sản phẩm bánh phồng tôm vào thị trường nông thôn thông qua chương trình “hàng Việt ưu tiên sử dụng hàng Việt” và tham dự các chương trình hội chợ hàng về nông thôn. Nhân tố quan trọng là giá bán sản phẩm phù hợp với túi tiền của người tiêu dùng vì đây là sản phẩm được chế biến từ gạo mang đậm ẩm thực của người Việt Nam, chính những nổ lực trên bánh phồng tôm nhanh chóng được người tiêu dùng tin dùng vào sản phẩm. Năm 2012 chiếm 39,01% doanh thu tăng 21.041 triệu đồng tăng 22,43% tăng nhẹ hơn so với năm 2011 do công ty có đối thủ cạnh tranh Sa Giang, Linh Giang, Trung giang và công ty chưa đưa ra sản phẩm mới nhưng do công ty có chính bán hàng như tăng % chiết khấu thương mại từ 2% lên 2,5%. Năm 2013 công ty tiếp tục đẩy mạnh xuất khẩu bánh phồng tôm 4000 tấn nên công ty và tạo quan hệ tốt với khách hàng truyền thống như Myanmar, Singapore,…vì thế 6 tháng 2013 doanh thu bánh phồng tôm chiếm 38,01% trong tổng doanh thu tăng 7.495 triệu đồng tăng 15,51% so với 6 tháng 2012.
Bên cạnh bánh phồng tôm thì tỷ trọng phở, hủ tiếu, bánh tráng tăng đều qua các năm cụ thể năm 2010 chiếm 26,25%, năm 2011 chiếm 29,32%, năm 2012 chiếm 25,39%, 6 tháng đầu năm 2013 chiếm 27,15% trong tổng doanh thu do đây là mặt hàng có nhiều đối thủ cạnh tranh nên nhu cầu mặt hàng này không cao tổng doanh thu. Do Sa Đéc (tỉnh Đồng Tháp) hàng trăm năm đã nổi tiếng với vùng lúa dồi dào, chất lượng cao đặc biệt làng bột lọc Sa Đéc từ lâu đời nay vững mạnh với kinh nghiệm làm bột ngon, bổ dưỡng và chất lượng cao. Để đáp ứng cho thị trường xuất khẩu, hàng năm lãnh đạo Bích Chi đều có chuyến đi nước ngoài để đưa hàng tham dự hội chợ. Chính vì công ty không
52
ngừng học hỏi kinh nghiệm, tìm tòi hương vị mới nên doanh thu tăng nhanh qua các năm cụ thể năm 2011 tăng 29.625 triệu đồng tăng 70,01% so với năm 2010, do công ty đã triển khai hệ thống phân phối rộng khắp trên cả nước, có đại lý chính ở Thành phố Hồ Chí Minh, Hà Nội, Sa Đéc… kết hợp tăng cường quảng cáo, tiếp thị nên năm 2012 doanh thu tiếp tục tăng 2.634 triệu đồng tăng 3,66%, và công ty tiếp tục đẩy mạnh kênh phân phối kết hợp với chính sách khuyến mãi, phương thức thanh toán dễ chịu như trả chậm, bán chịu nên doanh thu 6 tháng 2013 tiếp tục tăng 4.522 triệu đồng tăng 12,79% so với 6 tháng 2012.
Sản phẩm ăn liền chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu, năm 2010 chiếm 24,51% nhưng năm 2011 chiếm 21,31% là do năm 2011 công ty đẩy mạnh tiêu thụ mặt hàng bánh phồng tôm do đây là mặt hàng chủ lực tuy nhiên doanh thu năm 2011 tăng 12.777 triệu đồng tăng 32,24% so với năm 2010, vì công ty áp dụng chính sách chiết khấu thương mại cho khách hàng mua số lượng lớn và lo sợ các vấn đề về an toàn vệ sinh thực phẩm, nhiều gia đình trong những năm gần đây đã tăng cường việc tự nấu ăn ở nhà vì thế nhu cầu sản phẩm ăn liền ngày càng cao, trong năm công ty đã nghiên cứu ẩm thực khách hàng và cho ra nhiều loại sản phẩm ăn liền phù hợp người tiêu dùng như: cháo tôm cua ăn liền, cháo hương vị vịt tiềm, bún bò huế ăn liền, cháo chay ăn liền, bún mắm ăn liền,…làm cho doanh thu tiếp tục tăng vào năm 2012 tăng 15.297 triệu đồng tăng 29,26%. Tuy nhiên, do đây là sản phẩm có nhiều đối thủ cạnh tranh như VIFON, Miliket,… nên doanh thu chỉ tăng nhẹ vào 6 tháng đầu năm 2013 là 5.023 triệu đồng tăng 17,08% so với 6 tháng 2012.
Bột dinh dưỡng chiếm tỷ trọng không cao trong tổng doanh thu cụ thể năm 2010 chiếm 18,49%, năm 2011 chiếm 11,14%, năm 2012 chiếm 12,5%, 6 tháng 2013 chiếm 11,39% trong tổng doanh thu. Tỷ trọng bột dinh dưỡng giảm xuống do nhu cầu tiêu dùng thấp hơn các mặt hàng khác của công ty và vì do nhu cầu người tiêu dùng bột dinh dưỡng giảm xuống và chuyển sang các sản phẩm thay thế khác như sữa, nước uống giải khát và công ty chưa cho ra nhiều sản phẩm mới do đó doanh thu mặt hàng này giảm xuống nhanh chóng, cụ thể năm 2011 giảm 2.471 triệu đồng giảm 8,29% so với năm 2010. Do đó, năm 2012 công ty đẩy mạnh xuất khẩu các sản phẩm bột dinh dưỡng như bột gạo ngang xá, bột đậu nành hạt sen, bột mè đen hạt sen, bột gạo lọc xá, bột ngũ cốc, bột gạo lứt và không ngừng nghiên cứu cho ra nhiều sản phẩm mới như: bột đậu đen xanh lòng hạt sen, bột đậu nành hạt sen, bột đậu xanh hạt sen, bột mè đen hạt sen, bột đậu nành chín,… nên doanh thu năm 2012 tăng 9.380 triệu đồng tăng 34,31%. Nhưng đến 6 tháng 2013 doanh thu lại giảm 3.827 triệu đồng giảm 18,62% so với 6 tháng 2012 vì doanh thu của sản phẩm này giảm nhanh ở thị trường nội địa do nhu cầu tiêu dùng ở sản phẩm này thấp. Do đó, công ty nên có kế hoạch xúc tiến sản phẩm để tăng doanh thu lên. Vì thị trường tiêu thụ sản phẩm công ty bao gồm nội địa và dùng cho xuất khẩu nên phân tích theo thị trường tiêu thụ sản phẩm sẽ giúp công ty thấy thị trường nào bán chạy và có biện pháp tăng doanh thu và mở rộng thị trường.
53
Bảng 5.14. Tình hình doanh thu công ty theo thị trường qua 3 năm 2010 – 2012 và 6 tháng 2013
ĐVT: triệu đồng
Nguồn: phòng kế toán công ty cổ phần thực phẩm Bích Chi, 2010 – 2012 và 6 tháng 2013
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 6 tháng 2012 6 tháng 2013 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 6 tháng 2013/2012
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Thị trường nội địa 64.478 73.607 79.302 40.093 41.119 9.129 14,15 5.695 7,73 1.026 2,55
Thị trường xuất khẩu 96.715 171.749 214.406 93.548 105.735 75.034 77,58 42.657 24,84 12.187 13,03 Tổng cộng 161.193 245.356 293.708 133.641 146.854 84.163 52,21 48.352 19,70 13.213 9,89
54
Qua 5.14 cho thấy thị trường xuất khẩu là thị trường tiêu thụ chủ yếu và tạo ra doanh thu lớn nhất của công ty. Năm 2011 doanh thu xuất khẩu tăng 75.034 triệu đồng tăng 77,58% so với năm 2010. Tuy trong năm 2011 tình hình kinh tế thế giới đang dần phục hồi do ảnh hưởng cuộc đại khủng hoảng