và 6 tháng 2013
Phân tích kết quả kinh doanh cho biết công ty kinh doanh có hiệu quả không và đề ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh hơn nữa.
642 208.058 208.058 208.058 24.751 24.751 24.751 12.117 12.117 12.117 1.960 1.960 1.960 631 631 631 8.327 8.327 8.327 38.809 38.809 293.652 293.652 1.283 294.849 294.849 293.016 293.016 1.276 1.276 1.276 361 361 294.849 1.283 1.283 550 550 550 361
44
Bảng 5.11. Khái quát tình hình kết quả kinh doanh của công ty qua 3 năm 2010 – 2012 và 6 tháng 2013
ĐVT: triệu đồng
Nguồn: phòng kế toán công ty Bích Chi, 2010 – 2012 và 6 tháng 2013
CHỈ TIÊU Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 6 tháng 2012 6 tháng 2013 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 6 tháng 2013/2012 Số tiền % Số tiền % Số tiền % 1. Doanh thu BH và CCDV 161.826 246.270 294.849 134.138 147.424 84.444 52,18 48.579 19,73 13.286 9,90 2. Các khoản giảm trừ DT 591 1.029 1.833 453 916 438 74,20 804 78,03 463 1,02 3. Doanh thu thuần 161.235 245.241 293.016 133.685 146.508 84.006 52,10 47.774 19,48 12.823 9,59 4. Giá vốn hàng bán 125.368 188.642 208.058 95.635 102.029 63.274 50,47 19.416 10,29 6.394 6,68 5. Lợi nhuận gộp 35.867 56.599 84.958 38.050 44.479 20.732 57,80 28.359 50,10 6.429 16,89 6. Doanh thu hoạt động TC 1.420 2.524 1.276 598 638 1.104 77,77 (1.248) (49,45) 40 6,69 7. Chi phí tài chính 1.005 2.753 1.960 810 980 1.748 173,83 (793) (28,82) 170 20,90 - Trong đó: chi phí lãi vay 881 2.235 1.654 610 827 1.354 153,51 (581) (26,02) 217 26,24 8. Chi phí bán hàng 11.987 14.779 24.751 10.619 12.375 2.792 23,28 9.972 67,47 1.756 16,53 9. Chi phí quản lý DN 6.614 9.014 12.117 4.613 6.058 2.400 36,28 3.103 34,42 1.445 31,32 10. Lợi nhuận HĐKD 17.266 32.806 48.090 22.818 26.046 15.540 90,01 15.284 46,59 3.228 14,14 11. Thu nhập khác 1.235 161 361 198 180 (1.074) (86,95) 200 124,22 (18) (9,11) 12. Chi phí khác 312 0,993 631 315 200 (311) (99,68) 630 63.444,81 (115) (36,55) 13. Lợi nhuận khác 923 160 (270) (116) (20) (763) (82,64) (429) (268,09) 96 (82,75) 14. Tổng LN TT 18.604 32.737 47.136 22.489 25.684 14.133 75,97 14.399 43,98 3.195 14,06 15. Chi phí thuế TNDN 3.053 4.148 8.327 4.461 5.752 1.095 35,87 4.179 100,74 1.291 28,92 16. Lợi nhuận sau thuế 15.551 28.589 38.809 18.028 19.932 13.038 83,84 10.220 35,75 1.904 10,56
45
Qua bảng 5.11 cho thấy công ty hoạt động ngày càng có hiệu quả đạt được mục tiêu nâng cao lợi nhuận, biểu hiện rõ rệt nhất là doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 đạt 245.241triệu đồng tăng 84.006 triệu đồng với tỷ lệ tăng 52,10% so với năm 2010. Nguyên nhân là do nhu cầu tiêu thụ nội địa ngày càng tăng và công ty đẩy mạnh xuất khẩu ra thị trường thế giới đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng kéo theo tăng sản lượng tiêu thụ, vì thế làm cho doanh thu thuần ngày càng tăng từng bước hoàn thành mục tiêu công ty đề ra. Đến năm 2012 doanh thu tăng khá nhanh đạt 293.016 triệu đồng tăng 47.774 triệu đồng với tỷ lệ tăng 19,48% so với năm 2011. Đây là biểu hiện tích cực, chứng tỏ người tiêu dùng ngày càng vững tin vào sản phẩm của công ty. Năm 2013 công ty dự kiến tăng lợi nhuận từ 38 tỷ đến 40 tỷ nên chỉ trong 6 tháng đầu năm doanh thu thuần tăng 12.823 triệu đồng, công ty bước đầu thực hiện được mục tiêu đề ra.
Bên cạnh việc tăng doanh thu khá nhanh thì giá vốn hàng bán cũng biến động mạnh theo doanh thu bán hàng qua các năm đặc biệt năm 2011 tăng 63.274 triệu đồng, tỷ lệ tăng 50,47% so với năm 2010. Nguyên nhân là do sản lượng sản xuất tăng nhanh để đáp ứng nhu cầu tiêu thụ và chi phí nguyên vật lệu, chi phí nhân công và chi phí sản xuất chung tăng lên nhanh chóng do ảnh hưởng của lạm phát và sự quản lý chi phí chưa chặt chẽ như thất thoát, hao hụt vật liệu.
Do doanh thu thuần tăng mạnh nhất và giá vốn cũng tăng mạnh nhất vào năm 2011 nên làm cho lợi nhuận gộp tăng mạnh với số tiền là 20.731 triệu đồng tỷ lệ tăng là 57,8% nhanh hơn so với năm 2010. Theo đó, năm 2012 lợi nhuận gộp tăng 28.359 triệu đồng tỷ lệ tăng 50,10%, đến 6 tháng đầu năm 2013 lợi nhuận gộp tăng lên 6.429 triệuđồng tỷ lệ tăng 16,89%. Nguyên nhân do doanh thu thuần tăng nhanh hơn so với giá vốn nên khoản lợi nhuận gộp tăng lên nhanh chóng, đây là biểu hiện tích cực hoàn thành mục tiêu lợi nhuận đặt ra.
Doanh thu hoạt động tài chính cũng tăng mạnh nhất vào năm 2011 đạt 2.524 triệu đồng tăng 1.104 triệu đồng với tỷ lệ đạt 77,77% so với năm 2010. Nguyên nhân là do tỷ giá thế giới biến động mạnh làm khoản chênh lệch tỷ giá chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu hoạt động tài chính. Năm 2012 doanh thu hoạt động tài chính biến động theo chiều hướng ngược lại giảm 1.248 triệu đồng tỷ lệ giảm 49,45% do các biện pháp ổn định thị trường ngoại tệ nên chênh lệch tỷ giá chiếm tỷ lệ thấp. Đến 6 tháng đầu năm 2013 doanh thu tài chính tăng 40 triệu đồng tỷ lệ tăng 6,69% là do công ty hoạt động có lãi nên khoản tiền gửi ngân hàng cao.
Tình hình chi phí bán hàng và chi phí quản lý biến động theo thời gian theo chiều hướng tăng dần đặc biệt vào năm 2012, chi phí bán hàng tăng lên 67,47% với số tiền là 9.972 triệu đồng, trong khi năm 2011 chỉ tăng 2.792 triệu đồng. Chi phí tăng lên nhanh chóng là do chi phí nhân viên bán hàng tăng cùng với chi phí bằng tiền khác tăng nhanh. Còn chi phí quản lý cũng tăng nhưng chậm hơn chi phí bán hàng, cụ thể năm 2011 tăng 2.400 triệu đồng tỷ lệ tăng 36,28% so với năm 2010, đến năm 2012 chi phí có tăng nhưng biến
46
động không mạnh so với chi phí bán hàng với số tiền 3.103 triệu đồng tỷ lệ tăng 34,42% so với năm 2011. Chủ yếu do chi phí nhân viên quản lý tăng nhanh cùng với chi phí bằng tiền khác như chi phí hội nghị khách hàng, chi phí tiếp khách tăng. Điều này cho thấy công ty sử dụng chi phí chưa phù hợp kéo đến 6 tháng năm 2013 chi phí quản lý tăng 1.445 triệu đồng tỷ lệ tăng 31,32%.
Chi phí tài chính biến động mạnh nhất vào năm 2011 tăng 173,83%, số tiền tăng 1.748 triệu đồng so với năm 2011 do công ty huy động vốn thêm từ các tổ chức tín dụng để đầu tư thêm dây chuyền công nghệ nâng cao chất lượng sản phẩm, đến năm 2012 thì chi phí tài chính giảm xuống đáng kể số tiền 793 triệu đồng do công ty ít vay từ các tổ chức tín dụng bên ngoài. Đến 6 tháng đầu năm 2013 chi phí tài chính tăng 170 triệu đồng tỷ lệ tăng 20,98% do công ty muốn huy động vốn để đầu tư cho dây chuyền sản xuất bánh hỏi, mở rộng mặt hàng sản phẩm của công ty.
Lợi nhuận khác qua các năm biến động liên tục theo chiều hướng giảm dần, thấy rõ nhất là năm 2012 lợi nhuận khác giảm 429 triệu đồng tỷ lệ giảm là 268,08%. Còn chi phí năm 2011 giảm đáng kể số tiền là 311 triệu đồng tỷ lệ giảm 99,68% so với năm 2010 do công ty bớt thanh lý tài sản cố định và các khoản nộp phạt cũng giảm nhanh chóng nhưng đến năm 2012 chi phí khác tăng vượt trội với số tiền 631 triệu đồng tỷ lệ tăng 63.444,81% so với năm 2011 nguyên nhân do chi phí nộp phạt cùng với chi phí thanh lý tài sản tăng lên nhanh chóng làm lợi nhuận khác giảm 270 triệu đồng vào năm 2012. Nhưng đến 6 tháng đầu năm 2013 lợi nhuận khác tăng nhanh chóng tăng 96 triệu đồng là do lợi nhuận khác 6 tháng năm 2012 giảm 116 triệu đồng. Nhìn chung, tình hình lợi nhuận khác tăng giảm qua các năm đặc biệt năm 2012.
Lợi nhuận trước thuế là do lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận khác tạo ra, trong đó lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là chủ yếu nên lợi nhuận trước thuế của công ty đạt hiệu quả cao nhất là năm 2012 đạt 47.136 triệu đồng. Còn về biến động tổng lợi nhuận trước thuế qua các năm thì năm 2011 tăng 14.133 triệu đồng tỷ lệ tăng 75,97%, còn năm 2012 tăng 14.399 triệu đồng tỷ lệ tăng 43,98%, và 6 tháng đầu năm 2013 tăng 3.195 triệu đồng tỷ lệ tăng 14,06%.
Lợi nhuận sau thuế là phần còn lại sau khi thực hiện nghĩa vụ với nhà nước thông qua nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp được nộp phụ thuộc vào tổng lợi nhuận kế toán trước thuế. Nhìn chung, lợi nhuận sau thuế qua các năm tăng dần lên cụ thể năm 2011 tăng 13.037 triệu đồng tỷ lệ tăng 83,84%, năm 2012 lợi nhuận sau thuế tăng 10.219 triệu đồng tỷ lệ tăng 35,75%, 6 tháng 2013 tăng 1.904 triệuđồng tăng 10,56%.