2012) và sáu tháng đầu năm 2013
4.5.1 Các nhân tố ảnh hƣởng đến doanh thu
Tổng doanh thu của công ty là sự tổng hợp của 2 thành phần tương ứng với 2 loại doanh thu sau:
- Doanh thu xây dựng. - Doanh thu bán hàng.
Ta có: Doanh thu = Doanh thu xây dựng + Doanh thu bán hàng.
Áp dụng phương pháp thay thế liên hoàn để phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến doanh thu.
Gọi DT là tổng doanh thu.
Tổng doanh thu năm 2010:
DT10 = 1.296.378 + 1.714.353 = 3.010.731 ngàn đồng. Tổng doanh thu năm 2011:
DT11 = 2.008.061 + 2.515.618 = 4.523.679 ngàn đồng. → Đối tượng phân tích: ∆DT = DT11 - DT10
= 4.523.679 - 3.010.731 = 1.512.948 ngàn đồng
Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu:
+ Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu xây dựng: 2.008.061 – 1.296.378 = 711.683 ngàn đồng. + Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu bán hàng: 2.515.618 – 1.714.353 = 801.265 ngàn đồng.
Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng:
711.683 + 801.265 = 1.512.948 ngàn đồng Đúng bằng đối tƣợng phân tích.
Vậy tổng doanh thu năm 2011 so với năm 2010 tăng 1.512.948 ngàn đồng là do doanh thu xây dựng tăng 711.683 ngàn đồng và doanh thu bán hàng tăng 801.265 ngàn đồng. Như vậy doanh thu bán hàng tăng nhiều hơn.
Doanh thu năm 2012 so với năm 2011
Tổng doanh thu năm 2011:
DT11 = 2.008.061 + 2.515.618 = 4.523.679 ngàn đồng. Tổng doanh thu năm 2012:
DT12 = 5.029.075 + 2.041.453 = 7.070.528 ngàn đồng. → Đối tượng phân tích: ∆DT = DT12 - DT11
= 7.070.528 - 4.523.679 = 2.546.849 ngàn đồng
Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu:
5.029.075 – 2.008.061= 3.021.014 ngàn đồng. + Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu bán hàng:
2.041.453 – 2.515.618 = -474.165 ngàn đồng. Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng:
3.021.014 + (-474.165) = 2.546.849 ngàn đồng Đúng bằng đối tƣợng phân tích.
Vậy tổng doanh thu năm 2012 so với năm 2011 tăng 2.546.849 ngàn đồng là do doanh thu xây dựng tăng 3.021.014 ngàn đồng và doanh thu bán hàng giảm 474.165 ngàn đồng. Như vậy, doanh thu xây dựng tăng mạnh trong năm này do nhiều công trình xây dựng đã hoàn thành và bàn giao cho các chủ đầu tư.
Doanh thu 6 tháng đầu năm 2013 so với 6 tháng đầu năm 2012
Tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2012:
DT6 tháng 12 = 2.124.609 + 676.741 = 2.801.350 ngàn đồng. Tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2013:
DT6 tháng 13 = 2.400.502 + 2.080.273 = 4.480.775 ngàn đồng. → Đối tượng phân tích: ∆DT = DT6 tháng 13 - DT6 tháng 12
= 4.480.775 - 2.801.350 = 1.679.425 ngàn đồng
Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu:
+ Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu xây dựng: 2.400.502 – 2.124.609 = 275.893 ngàn đồng. + Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu bán hàng: 2.080.273 – 676.741 = 1.403.532 ngàn đồng.
Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng:
275.893 + 1.403.532 = 1.679.425ngàn đồng Đúng bằng đối tƣợng phân tích.
Vậy tổng doanh thu năm 6 tháng đầu năm 2013 so với 6 tháng đầu năm 2012 tăng 1.679.425 ngàn đồng là do doanh thu bán hàng tăng mạnh 1.403.532 ngàn đồng, còn doanh thu xây dựng chỉ tăng 275.893 ngàn đồng . Như vậy, doanh
thu xây dựng và doanh thu bán hàng tăng do nền kinh tế Việt Nam bắt đầu phục hồi sau cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới, nhu cầu sử dụng cũng như giá cả của các loại vật liệu đầu vào xây dựng tăng.