- Thu bồi thường TS thiếu theo quyết định xử lý
45 31/3/2012 Tiềnlương phải trả cho CNTT
CNTT
622 3.246.821.448
45 31/3/2012 Chi lương cho khối quản lý 642 111.413.856
CỘNG PS T3.2012 3.775.879.189 3.358.235.304
SỐ DƯ CUỐI T3.2012 2.257.317.171
2.2. Kế toán các khoản trích theo lương tại công ty TNHH may mặc quốc tế Phú Nguyên tế Phú Nguyên
2.2.1. Chứng từ sử dụng
Chứng từ kế toán các khoản trích theo lương được quy định theo mẫu của chế độ kế toán số 15/2006/QĐ – BTC bao gồm :
- 10-LĐTL : Bảng kê trích nộp các khoản theo lương - 11-LĐTL : Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội.
2.2.2. Tài khoản sử dụng
- TK sử dụng : TK 338 : “phải trả, phải nộp khác” + TK 3382 : “Kinh phí công đoàn”
+ TK 3383 : “Bảo hiểm xã hội” + TK 3384 : “Bảo hiểm y tế”
+ TK 3389 : “ Bảo hiểm thất nghiệp”
- TK 351 : “Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm”
1.Khi trích BHYT, BHXH, KPCĐ, BHTN ( 22% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ)
Nợ TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp. Nợ TK 627:Chi phí sản xuất chung.
Nợ TK 641,642: Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp. Có TK 338: Phải trả, phải nộp khác.
2.Trích BHYT, BHXH, KPCĐ.(8.5% trừ vào lương công nhân viên). Nợ TK 334: Phải trả công nhân viên chức.
Có TK 338: Phải trả, phải nộp khác.
4.Nộp BHXH, BHYT, KPCĐ: Nợ TK 338:Phải trả, phải nộp khác.
Có TK 111: Tiền mặt.
Có TK 112: Tiền gửi ngân hàng.
5. Thanh toán BHXH cho người lao động ốm đau, thai sản. Nợ TK 338 : Phải trả, phải nộp khác.
Có TK 334 : Phải trả công nhân viên.
6.Các khoản phải chi cho công đoàn tại doanh nghiệp từ kinh phí công đoàn
Nợ TK 338: Phải trả, phải nộp khác. Có TK 111: Tiền mặt.
Sơ đồ hạch toán TK 338 (các khoản trích theo lương)
2.2.3. Quy trình kế toán
Dựa vào các chứng từ như phiếu nghỉ hưởng bảo hiểm xã hội, thanh toán tiền bảo hiểm xã hôi, danh sách lương trích bảo hiểm xã hội… ta ghi vào sổ nhật ký chung ngày phát sinh nghiệp vụ và lập bảng kê trích nộp các khoản
TK 111, 112 338 (3382,3383, 3384) TK 662, 627, 641, 642 334 334 - Nộp BHXH - Mua thẻ BHYT - Nộp KPCĐ - Trích tính vào chi phí SXKD, trong đó: BHXH, BHYT,KPCĐ,BHTN