- TK3384: BHYT
- TK3387: Doanh thu nhận trước - TK 3388: Phải trả, phải nộp khác -TK 3389 : BHTN
Ngoài ra, còn sử dụng khác TK liên quan như: - TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp
- TK 627: Chi phí sản xuất chung - TK 641: Chi phí bán hàng
-TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp.. - Và các TK: 111,112,138,335...
Nghiệp vụ hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương:
1. Tính tiền lương, tiền công, tiền ăn ca và các khoản phụ cấp theo quy định phải trả CNV:
Nợ TK622: Phải trả nhân công trực tiếp sản xuất. Nợ TK627: Chi phí sản xuất chung.
Nợ TK641: Chi phí bán hàng
Nợ TK642: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Có TK 334: Phải trả công nhân viên chức.
2. Tính tiền thưởng phải trả cho công nhân viên trong doanh nghiệp từ quỹ khen thưởng:
Nợ TK 431: Quỹ phúc lợi.
Có TK 334: Phải trả công nhân viên chức. 3. Các khoản khấu trừ vào lương CNV:
Nợ TK 334: Tổng số các khoản khấu trừ. Có TK 141: Số tạm ứng trừ vào lương.
Có TK 138: Thu bồi thường về giá trị tài sản thiếu theo quyết định sử lý.
Có TK 338: Khấu trừ 6% BHXH, 1,5% BHYT, 1% BHTN vào lương của CNV
Có TK 333( 3338): Thuế thu nhập cá nhân phải nộp ngân sách nhà nước.
4. Tiền ăn ca phải trả cho cho công nhân viên chức: Nợ TK 622:Chi phí nhân công trực tiếp.
Nợ TK 627:Chi phí sản suất chung.
Nợ TK 641, 642:Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp. Nợ TK 623: chi phí sử dụng máy thi công
Có TK 334: Phải trả công nhân viên chức.
Khi tính BHXH phải trả công nhân viên (thai sản,ốm đau…) Nợ TK 338:Khoản phải trả, phải nộp khác.
Có TK 334:Phải trả công nhân viên chức.
5.Tính lương nghỉ phép cho công nhân viên:(Doanh nghiệp không trích trước)
Nợ TK 622:Chi phí nhân công công trực tiếp. Nợ TK 627: Chi phí sản xuất chung.
Nợ TK 641,642:Chi phí bán hàng,chi phí quản lý doanh nghiệp. Có TK 334:Phải trả công nhân viên chức.
Nợ TK 334: Phải trả công nhân viên chức. Có TK 111: Tiền mặt.
Có TK 112: Tiền gửi ngân hàng.
8.Khi trả lương công nhân viên bằng sản phẩm hàng hoá dịch vụ. Nợ TK 334: Phải trả công nhân viên chức
Có TK 512: Doanh thu nội bộ.
Có TK 3331: Thuế giá trị gia tăng phải nộp. 9.Khi trả tiền ăn ca cho công nhân viên:
Nợ TK 334: Phải trả công nhân viên chức. Có TK 111: Tiền mặt.
Sơ đồ hạch toán tiền lương TK 141, 138, 338,333 TK 622,627, 641, 642 TK 111 TK 431 TK 512 TK 338 (3383) TK 33311 TK 334
Các khoản KT vào lương Tiền phải trả CNV - Tiền tạm ứng không chi hết