- Kỳ kế toán năm bắt đầu từ ngày 01/01/ N kết thúc vào ngày 31/12/N - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam
- Chế độ kế toán áp dụng: Doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định 15/2006/ QĐ – BTC ngày 20/ 03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính.
- Hình thức số kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ, đặc điểm của hình thức này là tách rời việc ghi sổ theo trình tự thời gian, hình thức ghi sổ theo hệ thống trên hai loại sổ tổng hợp khác nhau là sổ đăng kí chứng từ và sổ cái tài khoản, mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh trước khi được ghi vào sổ cái phải được phân loại để ghi vào chứng từ ghi sổ. Số liệu của chứng từ ghi sổ là cơ sởđể ghi vào sổ cái tài khoản.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Phương pháp khấu hao TSCĐđang áp dụng : Theo phươngpháp khấu hao theo số dư giảm dần.
- Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ. Báo cáo tài chính mà công ty áp dụng:
Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối phát sinh
Thuyết minh báo cáo tài chính
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Tình hình thực hiện nghĩa vụ nhà nước
Dưới đây là sơ đồ trình tự và phương pháp ghi sổ tại công ty TNHH Xây Dựng Tổng Hợp Đại Thành An.
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối tháng
(Nguồn: Phòng kế toán – công ty TNHHXDTH Đại Thành An)
Sơđồ 2.3: Sơđồ hạch toán nguyên liệu, vật liệu theo hình thức ghi sổ chứng từ 2.1.5. Chức năng và nhiệm vụ của công ty
*Chức năng của công ty
Công ty TNHH Xây Dựng Tổng Hợp Đại Thành An là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng nên có các chức năng sau:
- Xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp - Xây dựng các công trình giao thông
- Xây dựng các công trình thủy lợi
- Xây dựng, lắp đặt điện dân dụng đến 220 KV; xây dựng trạm BTS - Vận tải hàng hóa bằng đường bộ
* Nhiệm vụ của công ty
Công ty TNHH Xây Dựng Tổng Hợp Đại Thành An có nhiệm vụ chính như sau: - Thực hiện các hợp đồng xây lắp, cung ứng dịch vụ với các chủ đầu tư đảm bảo thi công đúng tiến độđạt hiệu quả cao và đảm bảo đúng kỹ thuật cho công trình. - Quản lý và sử dụng có hiệu quả các nguồn lực hiện có tại công ty như nguồn vốn, tài sản, nguồn nhân lực…
- Thực hiện tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh, phát triển nguồn vốn kinh doanh, thực hiện tốt nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước.
- Không ngừng đào tạo cán bộ nhân viên nâng cao trình độ tay nghề, năng lực quản lý kinh doanh để khẳng định vị trí của mình trong nền kinh tế thị trường đem lại sự tinh cậy đối với khách hàng.
- Không ngừng mở rộng thị trường nhằm tăng doanh thu đồng thời củng cố cơ cấu đơn vị phù hợp, trên cơ sởđó khai thác triệt để thế mạnh của doanh nghiệp.
2.1.6. Loại hình doanh nghiệp
Công ty TNHH Xây Dựng Tổng Hợp Đại Thành An là loại hình doanh nghiệp tư nhân , được Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Quảng Bình cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp ngày 01 tháng 04 năm 2009.
2.1.7. Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Ngay từ khi có quyết định thành lập, công ty bước vào một giai đoạn hết sức khó khăn như: quy mô sản xuất nhỏ, cơ sở hạ tầng còn thiếu thốn, đội ngũ cán bộ nhân viên còn mỏng, thiếu kinh nghiệm trong sản xuất, chưa tạo được uy tín cho khách hàng. Đứng trước những khó khăn đó, Ban lãnh đạo công ty, các phòng ban nghiệp vụ đã kịp thời nghiên cứu mô hình tổ chức lại công tác quản lý, sản xuất kinh doanh, hiểu thị trường, giao khoán công việ cụ thể cho từng tổ sản xuất, từng nhân viên. Từ đó, công ty đã chủ động trong sản xuất ngày càng vững mạnh và phát triển hơn. Nhiều công trình,dự án, cơ sở hạ tầng có chất lượng cao được công ty sớm hoàn thành bàn giao và đưa vào sử dụng, hoàn thành nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước. Trong quá trình thi công, tập thể cán bộ,
công nhân viên đã không ngừng học hỏi, đúc rút kinh nghiệm, nâng cao trình độ tay nghề. Chính vì vậy, hiện nay công ty đã có một đội ngũ cán bộ kỹ thuật công nhân lành nghềđủ sức thực hiện các công trình có yêu cầu kỹ thuật cao và phức tạp. Đặc biệt là công ty đã chú trọng đầu tư mua sắm các loại máy móc, thiết bị bằng ngồn vốn tích lũy từ lợi nhuận để sản xuất kinh doanh ngày càng có hiệu quả.
2.2. TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TỔNG
HỢP ĐẠI THÀNH AN (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.2.1 Tình hình mặt hàng, mặt hàng, sản phẩm của công ty
Mặt hàng sản phẩm của công ty TNHH Xây Dựng Tổng Hợp Đại Thành An là các công trình công trình dân dụng và công nghiệp,các công trình giao thông, các công trình thủy lợi,xây dựng, lắp đặt điện dân dụng đến 220 KV; xây dựng trạm BTS...
2.2.2. Tình hình sử dụng lao động
Bảng 2.1: Số lao động bình quân của công ty TNHH Xây Dựng Tổng Hợp
Đại Thành An giai đoạn 2011 – 2013 Năm Chỉ tiêu 2011 2012 2013 So Sánh SL % SL % SL % 2012/2011 2013/2012 +/- % +/- % Tổng số lao động 32 100 40 100 45 100 8 25 5 12,5 1.Phân theo trình độ Đại học 12 37,5 15 37,5 17 42,5 3 25 2 13,3 Cao đẳng,trung cấp 5 15,6 9 22,5 13 32,5 4 80 4 44,4 Phổ thông 15 46,8 16 40 15 33,3 1 6,6 -1 -6,25 2.Phân theo giới tính Nam 20 62,5 27 67,5 30 75 7 35 3 11,1 Nữ 12 37,5 13 32,5 15 25 1 8,3 2 15,3
(Nguồn: Phòng kế toán – công ty TNHHXDTH Đại Thành An)
Số lượng lao động của công ty TNHH Xây Dựng Tổng Hợp Đại Thành An qua ba năm có xu hướng tăng lên,cụ thể: Năm 2012, số lao động bình quân là 40
người, tăng 25% so với năm 2011, tương đương 8 người. Năm 2013, số lao động bình quân là 45 người, tăng 12,5% so với năm 2012, tương đương 5 người. Chỉ tiêu giới tính và chỉ tiêu trình độ cũng biến đổi tương tự
Điều này chứng tỏ công ty đã có các chính sách phù hợp để thu hút nguồn nhân tài trong và ngoài tỉnh phục vụ cho hoạt động sản xuất của mình. Ví dụ các chính sách khuyến khích bằng tài chính như: tăng lương xứng thực với công việc, trả công khuyến khích đối với những người hoàn thành tốt nhiệm vụ, tặng tiền thưởng, phần thưởng vào các ngày lễ tết, trợ cấp khó khăn đột xuất và thực hiện đầy đủ các chếđộốm đau, thai sản, BHXH, BHYT, BHTN… cho người lao động.
Đồng thời số lượng lao động tăng lên cũng là nhu cầu tất yếu trong điều kiện doanh nghiệp đang ngày càng mở rộng quy mô xây dựng các công trình.
2.2.3.Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Xây Dựng Tổng Hợp Đại Thành An.
Bảng 2.2. Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Xây Dựng Tổng Hợp Đại Thành An năm 2011 -2013
ĐVT: Triệu đồng
(Nguồn: Phòng kế toán – công ty TNHHXDTH Đại Thành An)
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 So sánh 2012/1011 So sánh 2013/2012 +/_ % +/_ % I.Doanh thu 102.290 105.897 109.947 3.607 3,5 4.050 3,8 II.Giá vốn 91.666 95.897 98.378 4.321 4.7 2.481 2.6 III.Chi phí 10.467 8.941 9.865 -1.526 -12 924 69 Chi phí tài chính 1.831 839 1.058 -992 -54,1 219 26,1 Chi phí quản lý kinh doanh 8.605 8.056 8.745 -549 -6,3 689 8,5 Chi phí khác 31 46 62 15 48,3 16 34,7
IV. Lợi nhuận
Lợi nhuận trước thuế 1.850 3.119 3.517 1.269 68,5 398 12.7 Lợi nhuận sau thuế TNDN 1.387 2.339 2.638 952 68,6 299 12,7
Doanh thu
Doanh thu là một chỉ tiêu kinh tế có tính chất quyết định, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp. Nếu doanh thu tăng trong điều kiện chi phí không đổi hoặc chi phí tăng với tốc độ chậm hơn thì lợi nhuận nhất định sẽ tăng và ngược lại.
Sau ba năm, doanh thu của doanh nghiệp có xu hướng tăng lên. Doanh thu năm 2011 là 102.290 triệu đồng, năm 2012 là 105.897 triệu đồng, năm 2013 là 109.947 triệu đồng. Như vậy năm 2012 doanh thu tăng 5,5 % so với năm 2011, tương đương 3.607 triệu đồng. Năm 2013 doanh thu tăng 3,8 % so với năm 2012, tương ứng 4.050 triệu đồng.
Đây là một dấu hiệu khả quan, góp phần tạo đà cho sự tăng trưởng về doanh thu của doanh nghiệp trong tương lai.
•Chi phí
Cũng giống như doanh thu, chi phí là một chỉ tiêu kinh tế quan trọng bậc nhất và có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận. Nhưng trái lại, chi phí lại có mối quan hệ tỷ lệ nghịch với lợi nhuận. Do vậy doanh nghiệp luôn phải tính toán các khoản chi phí sao cho vừa tiết kiệm lại vừa có hiệu quả.
Từ năm 2011 đến năm 2013, tổng chi phí kinh doanh của doanh nghiệp có xu hướng biến đổi, năm 2012 giảm 12% so với năm 2011, tương đương 1.526 triệu đồng. Năm 2013 tăng 69% so với năm 2012, tương đương 924 triệu đồng.
Chi phí tăng là điều rất khó tránh khỏi để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, tuy nhiên năm 2012 doanhn nghiệp đã giảm được phí so với năm 2011 là 12% nhưng đến năm 2013 lại tăng lên 69% , tỷ lệ tăng của tổng chi phí cao hơn so với tỷ lệ tăng tổng doanh thu, điều này cho thấy doanh nghiệp đã chưa tiết kiệm chi phí .ho doanh nghiệp.
•Lợi nhuận
Lợi nhuận là kết quả tài chính cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Là chỉ tiêu chất lượng đểđánh giá hiệu quả kinh tế của các hoạt động của doanh nghiệp. Hay nói cách khác thì lợi nhuận chính là số tiền chênh lệch giữa doanh thu và chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ ra để đạt được doanh thu đó.
Qua bảng số liệu cho thấy lợi nhuận của doanh nghiệp có xu hướng tăng. Năm 2012, lợi nhuận trước thuế đạt 3.119 triệu đồng, tăng 68,5 % so với năm 2011, tương đương 1.269 triệu đồng. Năm 2013, lợi nhuận trước thuếđạt 3.517
triệu đồng, tăng 12,7% so với năm 2012, tương đương 398triệu đồng. Do sự biến động của lợi nhuận trước thuế mà lợi nhuận sau thuế của công ty cũng biến động tương ứng.
Bảng 2.3: Tình hình tài sản của công ty TNHH XDTH Đại Thành An năm 2011- 2013 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
ĐVT:Ttriệu đồng
( Nguồn: Phòng kế toán – công ty TNHH Xây Dựng Tổng Hợp Đại Thành An )
Qua bảng 2.3, ta thấy tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp qua ba năm có sự biến động rõ rệt, năm 2012 đạt 16.209 triệu đồng, tăng 14,7% so với năm 2011, tương đương 2.087 triệu đồng. Năm 2013 tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp tăng với tỷ lệ cao hơn năm 2012 cụ thể là 20.065 triệu đồng, tăng 23,7% tương đương 3.856 triệu đồng.
Nguyên nhân có sự biến động là do năm 2012 các khoản phải thu và các tài sản ngắn hạn khác tăng lên làm cho tài sản ngắn hạn tăng. Còn năm 2013 các khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản phải thu, hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác cũng tăng lên.
Tài sản dài hạn của doanh nghiệp qua ba năm giảm xuống. Năm 2011 là 6.262.972 tăng 8,6% so với năm 2010, tương đương với 496.207 nghìn đồng. Năm 2012 tăng 22,2% so với năm 2011, tương đương với 1.391.916 nghìn đồng. TÀI SẢN Năm So sánh 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 +/- % +/- % A – Tài sản ngắn hạn 14.122 16.209 20.065 2.087 14,7 3.856 23,7 1. Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 619.878 610.618 682.896 -9.260 -1,4 72.728 11,8 2.Đầu tư tài chính ngắn hạn 39.390 220.000 225.321 -17.390 44,1 5.321 2,4 3. Các khoản phải thu 1.222 2.654 3.807 1.432 117 1.153 43,4 4. Hàng tồn kho 12.058 12.730 12.370 672 5,5 0 0 5. Tài sản ngắn hạn khác 110.440 83.866 87.675 257.793 24 3.809 4,5 B - Tài sản dài hạn 18.766 17.835 17.558 -931 -4,9 -277 -1,5 1. Tài sản cốđịnh 26.321 29.274 17.558 2.953 11,2 -11.686 -39,9 Tổng Tài sản 32.889 33.825 37.624
Bảng 2.4: Tình hình nguồn vốn của công ty TNHH Xây Dựng Tổng Hợp Đại Thành An năm 2011 -2013 ĐVT: Triệu đồng NGUỒN VỐN Năm So sánh 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 +/- % +/- % A. Nợ phải trả 4.497 3.821 4.128 -676 -15 307 8 1. Nợ ngắn hạn 4.497 3.821 37.264 -676 -15 307 8 2. Nợ dài hạn 0 0 0 0 0 0 0 B. Nguồn vốn CSH 28.319 30.244 33.496 1.925 6,7 3.252 11,4 1. Vốn chủ sở hữu 28.319 30.244 33.496 1.925 6,7 3.252 11,4 2. Nguồn kinh phí và quỹ 0 0 0 0 0 0 0 Tổng nguồn vốn 32.889 33.825 37.624
( Nguồn: Phòng kế toán - công ty TNHH Xây Dựng Tổng Hợp Đại Thành An )
Qua bảng 2.4 cho thấy trong ba năm, nợ phải trả của doanh nghiệp có sự biến động. Cụ thể, năm 2012 nợ phải trả của doanh nghiệp chủ yếu là khoản nợ ngắn hạn là 3.821 triệu đồng, giảm 15 % so với năm 2011, tương đương 676 triệu đồng. Năm 2013, nợ phải trả của doanh nghiệp chủ yếu là khoản nợ ngắn hạn là 4.128 triệu đồng, tăng 8 % so với năm 2012, tương đương 307 triệu đồng.
Sự thay đổi giá trị nợ phải trả của doanh nghiệp là điều hợp lý vì doanh nghiệp đang mở rộng sản xuất kinh doanh nên việc tăng nợ ngắn hạn sẽđảm bảo cân đối được chếđộ thanh toán trong ngắn hạn.
Nguồn vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp qua ba năm có sự biến động. cụ thể năm 2012, vốn chủ sỡ hữu đạt 30.244 triệu đồng, tăng 6,7% so với năm 2011, tương đương 1.925 triệu đồng. Năm 2013, vốn chủ sở hữu đạt 33.496 triệu đồng, tăng 11,4 % so với năm 2012, tương đương 3.252 triệu đồng.2.3.Thực trạng kế toán nguyên liệu vật liệu tại công ty TNHH Xây Dựng Tổng Hợp Đại Thành An
2.3.1. Nguồn nguyên liệu vật liệu của công ty 2.3.1.1. Các loại nguyên liệu vật liệu của công ty 2.3.1.1. Các loại nguyên liệu vật liệu của công ty
Nguyên liệu vật liệu trong doanh nghiệp xây lắp nói chung, và nguyên liệu vật liệu trong công ty TNHH Xây Dựng Tổng Hợp Đại Thành An nói riêng là rất đa dạng và phong phú, nguyên liệu vật liệu dùng cho xây lắp cũng rất đa dạng, nhiều loại, số lượng mối loại cũng rất lớn, mỗi loại nguyên liệu vật liệu có nội dung kinh tế và chức năng riêng vì vậy để quản lý và hạch toán chính xác thì phải
tiến hành phân loại nguyên liệu liệu vật liệu một cách khoa học hợp lý, nguyên liệu vật liệu trong công ty TNHH Xây Dựng Tổng Hợp Đại Thành An được phân loại như sau:
- Nguyên liệu, vật liệu chính: xi măng, gạch, sắt, thép, cát, sạn, đá… đều là cơ sở chủ yếu hình thành nên sản phẩm của đơn vị xây dựng, các hạng mục công trình.
+ Xi măng, công ty chỉ dùng 2 loại xi măng là: Xi măng Hải Vân (TC30) và Xi măng Sông Gianh
+ Thép Φ6, Φ12, Φ14, Φ18.
+ Cát xây, cát tô, cát đại (dùng đểđổ bê tông) + Đá 1x2, đá 2x4, đá 4x6, đá 4x6 phân cấp
- Nguyên liệu, vật liệu phụ: gồm sơn, dầu, mỡ phục vụ cho quá trình thi công
- Nhiên liệu: Xăng, dầu cung cấp cho các phương tiện, máy móc thiết bị hoạt động trong quá trình thi công.
- Phụ tùng thay thế: Các loại chi tiết phụ tùng thay thế các loại máy móc, máy cẩu, máy trộn bê tông và phụ tùng thay thế của xe ô-tô như mũi khoan, xăm, lốp ô-tô.
- Phế liệu thu hồi: Nhựa đường thải đã bị đông cứng, các đoạn sắt, thép thừa, các vỏ bao xi măng, tre, gỗ không dùng nữa trong quá trình thi công.
- Phương tiện vận tải:
Các loại xe phục vụ chi vận chuyển nguyên vật liệu và tham gia vào quá trình thi công nhằm tiết kiệm được nguồn lao động mà vẫn mang lại chất lượng cho các công trình như: xe đào, sola110, xe ủi Komatsu, cattedilass, máy kinh vĩ,