bán nội địa.
* Cột "Kỳ này":
* Mục I: Thuế GTGT đợc khấu trừ.
1. Số thuế GTGT còn đợc khấu trừ, còn đợc hoàn lại đầu kỳ: (M10)
Căn cứ vào số d Nợ đầu kỳ của TK 133 hoặc căn cứ vào chỉ tiêu mã 17 của báo cáo phần III mục I quý trớc đó.
2. Số thuế GTGT khấu trừ phát sinh: (Mã 11)
Căn cứ vào luỹ kế số phát sinh Nợ TK 133 của các tháng trong quý báo cáo tổng hợp lại để ghi
3. Số thuế GTGT đã khấu trừ, đã hoàn lại, thuế GTGT hàng mua trả lại và không đợc khấu trừ: (Mã 12) = Mã 13 + Mã 14 + Mã 15 + Mã 16
a/ Số thuế GTGT đã khấu trừ: (Mã 13)
Căn cứ vào luỹ kế số phát sinh Có TK 133 đối ứng với phát sinh Nợ TK 3331 của các tháng trong quý báo cáo.
b/ Số thuế GTGT đã đợc hoàn lại: (Mã 14)
Căn cứ vào luỹ kế số phát sinh Có TK 133 đối ứng với phát sinh Nợ TK 111,112 của các tháng trong quý báo cáo (số liệu này có thể căn cứ vào sổ chi tiết thuế GTGT đợc hoàn lại trong kỳ để ghi)
c/ Số thuế GTGT hàng mua trả lại, giảm giá hàng mua: (Mã 15)
Căn cứ vào luỹ kế phát sinh Có TK 133 đối ứng với phát sinh Nợ TK 111,112,331, về số tiền thuế GTGT của số hàng đã mua trả lại cho ngời bán; của số hàng đã mua đợc ngời bán giảm giá của các tháng trong quý để ghi.
d/ Số thuế GTGT không đợc khấu trừ: (Mã 16)
Căn cứ vào luỹ kế số phát sinh Có TK 133 đối ứng phát sinh Nợ TK 632, 627,641,642,1421 về số thuế không đợc khấu trừ phải tính vào chi phí của các tháng trong quý tổng hợp lại để ghi.
4. Số thuế GTGT còn đợc khấu trừ, còn đợc hoàn lại cuối kỳ (Mã 17)
M17 = (Mã 10 + Mã 11 - Mã 12)
* Mục II: Thuế GTGT còn đợc hoàn lại.
1. Số thuế GTGT còn đợc hoàn lại đầu kỳ: (Mã 20)
Căn cứ vào số liệu Mã 23 của báo cáo quý trớc đó hoặc căn cứ vào sổ chi tiết thuế GTGT (S02-DN)
2/ Số thuế GTGT đợc hoàn lại phát sinh (Mã 21)
(Căn cứ vào thông báo đợc hoàn thuế trong kỳ của cơ quan thuế hoặc số chi tiết thuế S02 - DN)
3/ Số thuế GTGT đã hoàn lại (Mã 22)
Căn cứ vào luỹ kế số phát sinh có TK 133 đối ứng phát sinh Nợ TK 111.112 hoặc căn cứ vào số chi tiết thuế (S02 - DN).
4/ Số thuế GTGT còn đợc hoàn lại cuối kỳ: (Mã 23)
M23 = Mã 20 + Mã 21 - Mã 22
* Mục III - Thuế GTGT đợc giảm:
1/ Số thuế GTGT còn đợc giảm đầu kỳ: (Mã 30).
Căn cứ vào số liệu Mã 33 của báo cáo này kỳ trớc.
2/ Số thuế GTGT đợc giảm phát sinh: (Mã 31)
Căn cứ vào số kế toán chi tiết thuế GTGT đợc miễn giảm trong kỳ (S03 - DN) –( Đây mới là số đã đợc cơ quan thuế thông báo giảm thuế.)
3/ Số thuế GTGT đã đợc giảm: (Mã 32)
Căn cứ vào sổ kế toán chi tiết thuế GTGT đợc miễn giảm trong kỳ (S03 - DN) hoặc:
+ Đối với số thuế đợc giảm đã nhận lại bằng tiền: Căn cứ vào luỹ kế phát sinh Nợ TK 111,112 đối ứng phát sinh Có TK 711 là khoản tiền thuế đợc giảm đã nhận trong kỳ và:
+Đối với số thuế đợc giảm đợc trừ vào số thuế phải nộp trong kỳ: Căn cứ vào luỹ kế phát sinh Nợ TK 3331 đối ứng phát sinh Có TK 711 trong kỳ.
4/ Số thuế GTGT còn đợc giảm cuối kỳ: (Mã 33)
M33 = Mã 30 + Mã 31 - Mã 32
* Mục IV- Thuế GTGT hàng bán nội địa
1/ Thuế GTGT hàng bán nội địa còn phải nộp đầu kỳ: (Mã 40)
Căn cứ vào số liệu Mã 46 của báo cáo này kỳ trớc hoặc căn cứ vào số d Có đầu kỳ TK 33311
2/ Thuế GTGT đầu ra phát sinh: (Mã 41)
Căn cứ vào luỹ kế số phát sinh Có TK 33311 của các tháng trong quý báo cáo tổng hợp lại để ghi.
3/ Thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ: (Mã 42)
Căn cứ vào luỹ kế phát sinh Nợ TK 33311 đối ứng phát sinh Có TK111,112,131... liên quan đến số thuế GTGT tơng ứng với số hàng đã bán bị trả lại, bị giảm giá trong kỳ.
4/Thuế GTGT hàng bán bị trả lại, bị giảm giá: (Mã 43).
Căn cứ vào luỹ kế phát sinh Có TK 111, 112, 131 đối ứng phát sinh Nợ TK 33311 “Thuế GTGT đầu ra” (chi tiết số tiền trả lại cho ngời mua về số thuế GTGT của hàng bán bị trả lại, hàng bán bị giảm giá do kém chất lợng...)
5/ Thuế GTGT đợc giảm trừ vào số thuế phải nộp: (Mã 44)
Căn cứ vào luỹ kế phát sinh Nợ TK 33311 đối ứng phát sinh Có TK 711 là số thuế GTGT đợc giảm trừ vào số thuế phải nộp trong kỳ.
6/ Thuế GTGT hàng bán nội địa đã nộp vào N/S Nhà nớc: (Mã 45)
Căn cứ vào luỹ kế phát sinh Nợ TK 33311 đối ứng phát sinh Có TK 111,112 của các tháng trong quý báo cáo.
7/ Thuế GTGT hàng bán nội địa còn phải nộp cuối kỳ : (Mã 46)
Mã46 = Mã 40 + Mã 41 - Mã 42 - Mã 43 - Mã 44 - Mã 45
* Cột "Luỹ kế từ đầu năm":
Căn cứ vào cột "luỹ kế từ đầu năm" của báo cáo này kỳ trớc và cột "kỳ này" của báo cáo kỳ này để tổng hợp số liệu ghi tơng ứng theo từng chỉ tiêu.