- Người đại diện theo pháp luật:
2.1.3 Cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp 2.3.1.1 Theo đặc điểm luân chuyển vốn
2.3.1.1 Theo đặc điểm luân chuyển vốn
Bảng 2.3: Cân đối kế toán công ty giai đoạn 2010 – 2012
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Số tiền % Số tiền % Số tiền % Tổng tài sản 51.138,93 72.122,25
A. Tài sản ngắn hạn 21.338,1 95,86 50.491,97 98,73 69.734,27 96,68
I. Tiền và TĐT 1.615,5 80,75 4.931,33 9,64 5.817,73 8,06
II. Đầu tư ngắn hạn - - - -
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 17.405,4 7,9 15.513,48 30,33 28.254,75 39,17 1. Phải thu khách hàng 16.794,6 1,03 2.535,96 4,96 11.527,35 15,98 2. Trả trước cho người bán 29,558 6,85 12.274,76 24 16.118,59 22,35
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn - 0,013 - - - -
4. Các khoản phải thu khác - - 702,74 1,4 608,79 0,84 IV. Hàng tồn kho 950,23 6,26 28.226,32 55,2 34.007,86 47,15 V. TSNH khác 144,29 0,95 1.820,82 3,56 1.583,91 2,19 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 67,34 0,44 50,18 0,09 289,78 0,4 2. Thuế GTGT được khấu trừ 76,94 0,50 1.714,51 3,35 1.294,13 1,79
3. Thuế và các khoản PTNN - - 56,12 0,109 - -
B. Tài sản dài hạn 626,91 4,14 646,96 1,27 2.387,98 3,32
I. Tài sản cố định 626,91 4,14 646,96 1,27 2.387,98 3,32 1. TSCĐ hữu hình 626,91 4,14 592,14 1,16 2.353,09 3,26
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Số tiền % Số tiền % Số tiền %
- Giá trị hao mòn lũy kế (37,88) (0,24) (188,04) (0,37) (417,24) (0,58)
2. TSCĐ vô hình - - 54,81 0,107 34,88 0,048
- Nguyên giá - - 59,80 0,115 59,80 0,081
- Giá trị hao mòn lũy kế - - (04,98) (0,007
) (24,91) (0,033)
II. Các khoản đầu tư TCDH - - - -
III. Tài sản dài hạn khác - - - -
Tổng nguồn vốn 15.174,00 51.138,93 72.122,25
A. Nợ phải trả 13.945,41 91,90 34.977,30 68,4 51.888,64 71,94
I. Nợ ngắn hạn 13.945,41 91,90 34.977,30 68,4 51.888,64 71,94
1. Vay và nợ NH - - 707,68 1,38 8.404,74 11,65
2. Phải trả người bán 445,96 2,93 2.671,24 5,22 12.183,14 16,89 3. Người mua trả tiền trước 13.076,44 86,17 29.106,58 56,91 21.653,59 30,02 4. Thuế và các khoản nộp NN 14,55 0,092 - - 1.090,27 1,51 5. Phải trả CNV 353,01 2,32 907,99 1,77 1.015,97 1,40
6. Chi phí phải trả - - 512,80 1,00 4.032,50 5,6
7. Khoản phải trả phải nộp khác 32,95 0,21 69,11 0,13 376,96 0,52 8. Dự phòng phải trả ngắn hạn 22,46 0,14 1.001,87 1,95 3.131,43 4,34
II. Nợ dài hạn - - - -
B. Nguồn vốn 1.228,59 8,1 16.161,63 31,60 20.233,61 28,06
I. Vốn chủ SH 1.228,59 8,1 16.161,63 31,60 20.233,61 28,06 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 1.940,56 12,79 16.000,00 31,3 16.000,00 22,18 2. LNST chưa phân phối 711,97 4,69 161,63 0,3 4.233,61 5,88
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác - - - -
( Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2010, 2011 và 2012)
Tổng tài sản ( hay tổng nguồn vốn) qua các năm có xu hướng tăng. Năm 2011 tổng tài sản đạt 41.505,7 triệu đồng , tăng 15.910,5 triệu đồng tương đương với 62,16% so với năm 2010. Tới năm 2012 tổng tài sản đã tăng lên 43.546,6 triệu đồng tương ứng với 4,91%. Tổng tài sản không ngừng tăng qua các năm cho thấy quy mô của doanh nghiệp ngày càng được mở rộng.
Về mặt giá trị tuyệt đối, VCĐ và VLĐ đề lần lượt tăng qua 3 năm. Xét về tỉ trọng thì nguồn vốn của công ty cúng không có nhiều thay đổi. họ vấn luôn ưu tiên cho VLĐ hơn. Tỉ trọng VCĐ trong tổng nguồn vốn năm 2011 giảm so với năm 2010 là 10,84%, trong khi đó sang năm 2012 thì tỉ trọng này đã tăng lên 13,5% thường tồn tại dưới dạng TSCĐ, đã ảnh hưởng tới trình độ trang bị kĩ thuật công
nghệ cũng như năng lực sản xuất kinh doanh của Công ty, cho thấy cơ cấu vốn của công ty là chưa hợp lí.
Bảng 2.4: Cơ cấu tài sản của công ty 2010 - 2012
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Lượng Tỷ trọng (%) Lượng Tỷ trọng (%) Mức tăng Lượng Tỷ trọng (%) Mức tăng A. TSNH 20.883,1 83,5 37.333,1 91,2 7,72 37.943,4 87,1 (4,1) B. TSDH 4.115,9 3.591,4 5.603,3 - TSCĐ 4.115,9 16,5 3.591,4 8,8 (7,7) 5.603,3 12,9 20,6 Tổng tài sản 24.998,9 100 40.924,4 100 0 43.546,6 100 100
( Nguồn: Báo cáo tài chính 2010, 2011, 2012)
• Vốn lưu động ( tài sản ngắn hạn)
Vốn lưu động tăng về tuyệt đối nhưng lại giảm dần về tỉ trọng. Năm 2011 vốn lưu động là 37.333,1 triệu đồng so với năm 2010 là 20.883,1 triệu đồng thì đã tăng thêm 16.450 triệu đồng tương ứng tăng 78,77%. Năm 2012 vốn lưu động đạt 37.943,3 triệu đồng tăng 610,2 triệu đồng tăng 1,63% so với năm 2011. Tuy nhiên tỉ trọng vốn lưu động trong tổng nguồn vốn lại có chiều hướng tăng từ 81,6% năm 2010 lên 89,9% năm 2011 và 87,1% năm 2012.
+ Các khoản phải thu ngắn hạn: Trong các khoản phải thu ngắn hạn tỉ trọng chủ yếu là khoản phải thu khách hàng. Năm 2011 phải thu khách hàng tăng 11.714 triệu đồng tương ứng với 69,8% chiếm tỉ trọng 68,7% tổng nguồn vốn. Năm 2012 phải thu khách hàng tiếp tục lại tăng lên 520,5 triệu đồng tương ứng với 1,82% so với năm 2010 đạt tỉ trọng 66,65%. Điều này cho thấy chỉ tiêu các khoản phải thu của công ty đã tăng lên chứng tỏ doanh nghiệp có thể bị chiếm dụng vốn hoặc
coogn ty đang có chính sách bán hàng tốt.
+ Hàng tồn kho: Hàng tồn kho của doanh nghiệp cũng tăng lên giữa các năm. Tăng 504,3 triệu đồng tương ứng 27,2% vào năm 2011 và tăng 4.159,7 triệu đồng tương ứng 176,4% vào năm 2012. Tỉ trọng về hàng tồn kho tăng mạnh trong năm 2012 so với năm 2011. Có thể do doanh nghiệp đang có những chính sách không tôt về dự trữ hàng tồn kho hoặc có thể do doanh nghiệp đang tích trữ hàng tồn kho để đáp ứng theo đơn đặt hàng của khách hàng.
• Vốn cố định ( tài sản dài hạn)
Năm 2011 vốn cố định là 3.591,4 triệu đồng giảm 523,5 triệu đồng tương ứng giảm 12,7%. Nhưng sang đến năm 2012 VCĐ là 5.603,3 triệu đồng tăng 2.011 9 triệu đồng tương ứng tăng 56,2%. Đặc biệt trong cả 3 năm thì doanh nghiệp đều không có chỉ tiêu bất động sản đầu tư, nên VCĐ tăng đúng bằng với lượn tăng của TSCĐ tăng. Năm 2011 tỉ trọng VCĐ chiếm khá nhỏ, trong 100 đồng nguồn vốn thì chỉ có 8,7 đồng vốn cố định. Sang năm 2012 thì tỉ lệ này đã tăng lên, trong 100 đồng nguồn vốn thì có 12,9 đồng vốn cố định.