Qua bảng 4.7 cho thấy chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty qua các năm không ổn định. Chi phí quản lý doanh nghiệp gồm: chi phí nhân viên, chi phí khấu hao và chi phí khác. Trong đó chi phí nhân viên chiếm tỷ trọng cao nhất trong chi phí quản lý doanh nghiệp.
50
Bảng 4.7: Chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty TNHH thủy sản Quang Minh từ năm 2010 đến tháng 6 năm 2013
Đơn vị tính: Triệu đồng
Nguồn: Phòng kế toán của công ty TNHH thủy sản Quang Minh từ năm 2010 đến tháng 6 năm 2013
Chỉ Tiêu 2010 2011 2012 6T/2012 6T/2013 2011-2010 2012-2011 6T/2013-
6T/2012 Số
tiền % tiền Số % tiềnSố % tiềnSố % tiềnSố % tiềnSố % Số tiền % tiềnSố % Chi phí nhân viên 1.566 46,65 2.636 47,16 2.383 46,15 1.515 46,37 1.820 47,57 1.070 68,33 (253) (9,60) 305 20,13 Chi phí khấu hao 941 28,04 1.619 28,97 1.504 29,13 947 28,98 1.142 29,86 678 72,05 (115) (7,10) 195 20,59 Khác 849 25,31 1.334 23,87 1.276 24,72 805 24,65 864 22,57 485 51,13 (58) (4,35) 59 7,33 Tổng 3.356 100 5.589 100 5.163 100 3.267 100 3.826 100 2.233 66,53 (426) (7,62) 559 17,11
51
- Qua bảng 4.7 cho thấy trong tổng chi phí quản lý doanh nghiệp thì chi phí nhân viên chiếm tỷ trọng cao nhất. Chi phí nhân viên năm 2011 là 2.636 triệu đồng trong khi năm 2010 khoản mục chi phí này chỉ ở mức1.566 triệu đồng tức chi phí nhân viên năm 2011 tăng 1.070 triệu đồng tăng 68,33 % so với năm 2010. Sang năm 2012, khoản mục chi phí này giảm ở mức 2.383 triệu đồng giảm 253 triệu đồng tương ứng giảm 9,6% so với năm 2011. Đến 6T/2013 chi phí này lại tăng lên 305 triệu đồng tăng 20,13% so với 6T/2012. Nguyên nhân là do các khoản dự phòng về trợ cấp mất việc làm cao nên đã đẩy chi phí quản lý doanh nghiệp lên cao vào năm 2011 và 6T/2013, và mức chi trả cho cán bộ công nhân viên tăng qua các năm chứng tỏ công ty đã ngày càng quan tâm đến đời sống cán bộ công nhân viên, đồng thời khuyến khích họ làm việc nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên chi phí nhân viên năm 2012 có dấu hiệu giảm chứng tỏ công ty kiểm soát khoản chi phí này tương đối tốt.
- Khoản mục chi phí khấu hao cũng chiếm một tỷ trọng khá cao, năm 2011 chi phí khấu hao tăng 72,05% so với năm 2010 là do quy mô công ty ngày càng mở rộng nên công ty đã mua thêm thiết bị văn phòng phục vụ cho công tác quản lý như bàn ghế, máy tính, máy photocopy, máy in…dẫn đến chi phí tăng. Nhưng sang năm 2012 chi phí này lại giảm 7,10% so với năm 2011 nguyên nhân là do công ty đã khấu hao hết một thiết bị trong khi nó vẫn còn sử dụng được. 6T/2013 chi phí này lại tăng 20,59% so với 6T/2012 là do công ty đã mua thêm một số máy tính cho văn phòng thay thế cho số máy cũ.
- Ngoài hai loại chi phí trên thì các loại chi phí khác cũng tăng qua các năm trong đó tăng chủ yếu là chi phí văn phòng phẩm và chi phí tiếp khách…các khoản chi phí này tăng là tương đối hợp lý bởi quy mô công ty ngày càng mở rộng hồ sơ lưu trữ nhiều, khách hàng cũng tăng lên…
4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY TNHH THỦY SẢN QUANG MINH TỪ NĂM 2010 ĐẾN THÁNG 6 NĂM 2013