36
Bảng 4.3: Doanh thu theo cơ cấu thị trường của công ty TNHH thủy sản Quang Minh từ năm 2010 đến tháng 6 năm 2013
Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu 2010 2011 2012 6T/2012 6T/2013 Tốc độ tăng trưởng % Doanh thu % Doanh thu % Doanh thu % Doanh thu % Doanh thu % 2011/2010 2012/2011 6T/2013- 6T/2012 Thị trường xuất khẩu 213.095 74,80 293.747 75,41 241.290 72,41 147.768 71,17 196.855 78,63 37,85 (17,86) 33,22 Thị trường nội địa 51.735 18,16 82.659 21,22 79.841 23,96 42.315 20,38 48.694 19,45 59,77 (3,41) 15,08 Khác 20.056 7,04 13.127 3,37 12.096 3,63 17.544 8,45 4.807 1,92 (34,55) (7,85) (72,60) Tổng 284.886 100 389.533 100 333.227 100 207.627 100 250.356 100 36,73 (14,45) 20,58
37
* Thị trường xuất khẩu
Những số liệu được cung cấp từ bảng 4.3 cho thấy: doanh thu từ thị trường xuất khẩu của công ty chỉ tăng trong năm 2011, còn các năm còn lại đều giảm, kéo theo tỷ trọng doanh thu từ xuất khẩu cũng biến động tăng giảm qua 3 năm. Cụ thể năm 2011 đạt 293.747 triệu đồng tăng 80.652 triệu đồng tăng 37,85% so với năm 2010. Sang năm 2012 khoản doanh thu giảm 52.457 triệu đồng giảm 17,86% so với năm 2011. Nguyên nhân trong những năm trở lại đây tình hình xuất khẩu ngành thủy sản cả nước nói chung cũng như Quang Minh nói riêng điều gặp không ít khó khăn từ phía các nhà nhập khẩu về các chỉ tiêu chất lượng VSATTP, hàng rào thuế quan, chính sách bảo hộ nên làm cho doanh thu từ thị trường xuất khẩu của công ty giảm. Riêng 6T/2013 doanh thu đạt 196.855 triệu đồng cao hơn 6T/2012 là 49.087 triệu đồng tăng 33,22%.
38
Bảng 4.4: Doanh thu xuất khẩu qua từng thị trường của công ty TNHH thủy sản Quang Minh từ năm 2010 đến tháng 6 năm 2013 Đơn vị tính: Triệu đồng Thị Trường 2010 2011 2012 6T/2012 6T/2013 2011-2010 2012-2011 6T/2013- 6T/2012 Doanh thu % Doanh thu % Doanh thu % Doanh thu % Doanh
thu % Giá trị % Giá trị % Giá trị %
EU 80.038 37,56 108.569 36,96 84.717 35,11 50.906 34,45 66.281 33,67 28.531 35,65 (23.852) (21,97) 15.375 30,20 Trung Quốc 44.856 21,05 78.107 26,59 63.483 26,31 37.489 25,37 48.781 24,78 33.251 74,13 (14.624) (18,72) 11.292 30,12 Canada 23.889 11,21 50.936 17,34 28.762 11,92 17.555 11,88 23.012 11.69 27.047 113,22 (22.174) (45,53) 5.457 30,09 Thị trường khác 64.312 30,18 56.135 19,11 64.328 26,66 41.818 28,30 58.781 29,86 (8.177) (12.71) 8.193 14,60 16.963 40,56 Tổng 213.095 100 293.747 100 241.290 100 147.768 100 196.855 100 80.652 37,85 (52.457) (17,86) 49.087 33,22
39
* Thị trường EU: Qua bảng 4.4, ta thấy thị trường chiếm tỷ trọng lớn nhất trong sản lượng xuất khẩu của công ty là thị trường EU. Đồng thời doanh thu xuất khẩu của công ty qua thị trường EU qua các năm tăng giảm không đồng đều. Doanh thu xuất khẩu của công ty chỉ tăng vào năm 2011 và 6T/2013, các năm còn lại thì giảm đều. Năm 2011 tăng 28.531 triệu đồng tăng 35,65% so với năm 2010, và năm 2012 giảm 23.852 triệu đồng giảm 21,97% so với năm 2011, 6T/2013 tăng 15.375 triệu đồng tăng 30,20% so với 6T/2012. Xét về tỷ trọng xuất khẩu, ta thấy tỷ trọng xuất khẩu xuất qua thị trường EU giảm qua các năm ( tỷ trọng lần lượt qua năm 2010, 2011, 2012, 6T/2012 và 6T/2013 là 37,56%, 36,96%, 35,11%, 34,45%, 33,67%. Điều này có liên quan đến sản lượng của công ty xuất khẩu qua thị trường EU. Và nguyên nhân chính là do khách hàng tại thị trường này ép giá khi đàm phán. Do cuộc khủng hoảng nợ công tại khối sử dụng đồng Euro khiến cho chính sách tiền tệ bị thắt chặt lại. Do đó, các doanh nghiệp này gặp khó khăn về nguồn vốn nên thường muốn ép giá với công ty để mua giá thấp hơn.
* Thị trường Trung Quốc: Là thị trường đứng thứ hai mà công ty xuất khẩu sản phẩm sang. Qua bảng 4.4 ta thấy tỷ trọng xuất khẩu qua thị trường này tăng qua các năm 2010, 2011 nhưng lại giảm vào năm 2012, 6T/2012 và 6T/2013 cụ thể năm 2010 là 21,05% đến năm 2011 tăng là 26,59% và giảm nhẹ vào năm 2012 là 26,31%, 6T/2012 là 25,37%, 6T/2013 là 24,78%. Tỷ trọng của thị trường này tăng giảm không đồng đều kéo theo doanh thu xuất khẩu cũng tăng không đồng đều. Năm 2011 doanh thu đạt 44.856 triệu đồng cao hơn năm 2010 là 33.251 triệu đồng tăng tới 74,13%. Năm 2012 doanh thu đạt 63.483 triệu đồng thấp hơn năm 2011 là 14.624 triệu đồng giảm 18,72%. 6T/2012 doanh thu đạt 37.489 triệu đồng, 6T/2013 doanh thu đạt 48.781 triệu đồng tăng 11.292 triệu đồng tăng 30,12% so với 6T/2012. Nguyên nhân doanh thu năm 2011 tăng cao như vậy là do việc làm ăn của công ty với thị trường EU và các quốc gia châu Âu trở nên khó khăn khiến công ty đẩy mạnh công tác xuất khẩu tại thị trường Trung Quốc như quảng cáo hình ảnh sản phẩm, giảm giá. Bên cạnh đó, thị trường Trung Quốc khá dễ tính về chất lượng sản phẩm nên những lô hàng của công ty bị thị trường EU trả lại do sai quy cách đóng gói hay chất lượng chưa đạt vẫn được Trung Quốc mua lại với giá rẻ hơn.
* Thị trường Canada: Là thị trường có mức xuất khẩu sản phẩm đứng thứ 3 của công ty. Năm 2011 doanh thu đạt 50.936 triệu đồng tăng 27.047 triệu đồng tăng rất cao tới 113,22% so với năm 2010 đạt 23.889 triệu đồng, tỷ trọng xuất
40
khẩu của công ty năm 2011 xuất qua thị trường này tăng mạnh từ 11,21% năm 2010 lên 17,34%. Nguyên nhân là do năm 2010 chất lượng sản phẩm của công ty còn thấp, mặt hàng giá trị gia tăng chưa phong phú trong khi thị trường Canada đòi hỏi cao về chất lượng cũng như kiểu dáng sản phẩm. Năm 2011 công ty cải tiến nâng cao chất lượng sản phẩm cũng như sản xuất thêm nhiều kiểu dáng sản phẩm phục vụ cho các mục đích khác nhau và tăng thêm sản phẩm giá trị gia tăng giúp công ty đẩy mạnh xuất khẩu vào thị trường này. Năm 2012, doanh thu xuất khẩu vào thị trường Canada của công ty giảm 22.174 triệu đồng giảm 45,53%, tỷ trọng giảm còn 11,92%. Nguyên nhân là do năm 2012, nhiều doanh nghiệp Việt Nam đã xuất khẩu sản phẩm cá tra vào thị trường này vượt qua hàm lượng hóa chất Enrofloxacin mà thị trường này quy định khiến cho khách hàng tại Canada mất niềm tin với đối tác Việt Nam. Kết quả Canada đã nâng nồng độ Enrofloxacin trong sản phẩm cá tra nhập khẩu lên 1.0ppb. Điều này làm cho hàng xuất qua thị trường này của công ty bị trả lại do chưa đáp ứng được yêu cầu mới. Bên cạnh đó, việc các hộ nuôi cá sử dụng nồng độ hóa chất trong chăn nuôi công ty không thể kiểm soát được hoàn toàn nên khiến cho sản phẩm xuất vào thị trường này gặp trục trặc. 6T/2013 doanh thu đạt 23.012 triệu đồng cao hơn 6T/2012 là 5.457 triệu đồng tăng 30,09%, trong khi doanh thu 6T/2012 chỉ đạt 17.555 triệu đồng. Nguyên nhân là trong 6 tháng đầu năm 2013 công ty đã chú trọng hơn về chất lượng sản phẩm nên hàng xuất khẩu qua thị trường này của công ty tăng trở lại.
* Thị trường khác: ở đây bao gồm một số nước ở Châu Mỹ và Châu Phi. Ngoài EU, Trung Quốc và Canada thì doanh thu xuất khẩu sang các nước khác cũng chiếm tỷ trọng tương đối lớn trong tổng doanh thu của công ty. Năm 2010 đạt 64.312 triệu đồng, chiếm tới 30,18% tỷ trọng doanh thu của năm, sang năm 2011 con số này đã giảm xuống 56.135 triệu đồng giảm 8.177 triệu đồng tức giảm 12,71% so với năm 2010, nguyên nhân là do công ty gặp khó khăn từ việc các quốc gia nhập khẩu tăng cường sử dụng các công cụ bảo hộ ngày càng tinh vi thông qua các biện pháp bảo đảm thương mại công bằng của WTO, trong đó có thuế chống bán phá giá. Sang năm 2012 doanh thu từ thị trường này tăng lên 8.193 triệu đồng, tăng 14,60 % so với năm 2011 là do đây cũng là năm tăng cao nhất trong 3 năm qua. Sở dĩ có sự tăng như thế là do trong năm 2012 công ty đã xâm nhập thêm một số thị trường mới ở châu Phi như Costarica, Angiery, Colombia, Dominica và Mauritius, đồng thời kim ngạch xuất vào thị trường Mexico tăng mạnh chiếm khoảng 41% tỷ trọng doanh thu. Còn 6T/203 cũng có dấu hiệu tăng trưởng trở lại, doanh thu đạt 58.781 triệu đồng tăng 16.963 triệu
41
đồng tăng 40,56% so với 6T/2012 chỉ đạt 41.818 triệu đồng. Nguyên nhân là do 6T/2013 công ty nâng cao chất lượng sản phẩm, kiểu dáng sản phẩm và chất lượng bao bì khiến khách hàng bị thu hút nên sản phẩm bán ra dễ dàng được giá.
* Thị trường nội địa:
Doanh thu từ thị trường nội địa cũng tăng giảm không đồng đều qua các năm, cụ thể năm 2010 đạt 51.735 triệu đồng chiếm tỷ trọng 18,16%, sang năm 2011 con số này đã tăng lên tới 82.659 triệu đồng chiếm 21,22% tỷ trọng, tăng tăng 59,77% so với năm 2010. Đến năm 2012 doanh thu từ thị trường nội địa đã giảm xuống 79.841 triệu đồng chiếm 23,96% giảm nhẹ 3,41%% so với năm 2011. 6T/2012 doanh thu đạt 42.315 triệu đồng chiếm tỷ trọng 20,38%, năm 6T/2013 doanh thu 42.315 triệu đồng chiếm tỷ trọng 19,45% tăng nhẹ 15,08% so với 6T/2012. Qua phân tích ta thấy doanh thu từ thị trường nội địa tuy tăng giảm không đồng đều nhưng giảm với số lượng không đáng kể cho thấy đây là dấu hiệu rất khả quan cho công ty trong thời gian tới bởi vì thị trường nội địa là một thị trường đầy tìm năng.
2010 75% 18% 7% Thị trường xuất khẩu Thị trường nội địa khác 2011 76% 21% 3% Thị trường xuất khẩu Thị trường nội địa khác 2012 72% 24% 4% Thị trường xuất khẩu Thị trường nội địa khác 6T/2012 72% 20% 8% Thị trường xuất khẩu Thị trường nội địa khác 6T/2013 79% 19% 2% Thị trường xuất khẩu Thị trường nội địa khác
Nguồn: Bảng số liệu doanh thu theo cơ cấu thị trường của công ty TNHH thủy sản Quang Minh từ năm 2010 đến tháng 6 năm 2013
Hình 4.3 Biểu diễn doanh thu theo cơ cấu thị trường của công ty TNHH thủy sản Quang Minh từ năm 2010 đến tháng 6 năm 2013
42
4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHÍ PHÍ CỦA CÔNG TY TNHH THỦY SẢN QUANG MINH TỪ NĂM 2010 ĐẾN THÁNG 6 NĂM 2013
Chi phí là một trong những yếu tố có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty. Mỗi một sự tăng, giảm của chi phí sẽ dẫn đến sự tăng, giảm của lợi nhuận. Do đó, chúng ta cần xem xét tình hình thực hiện chi phí một cách hết sức cẩn thận để hạn chế sự gia tăng và có thể giảm các loại chi phí đến mức thấp nhất. Điều này đồng nghĩa với việc làm tăng lợi nhuận, nâng cao kết quả quả hoạt động của công ty. Qua bảng số liệu 4.5 ta thấy tình hình chi phí của công ty có nhiều biến động.
43
Bảng 4.5: Chi phí chung của công ty TNHH thủy sản Quang Minh từ năm 2010 đến tháng 6 năm 2013
Đơn vị tính: Triệu đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH thủy sản Quang Minh từ năm 2010 đến tháng 6 năm 2013
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch
2010 2011 2012 6T/2012 6T/2013 2011/2010 2012/2011 6T/2013-6T/2012 Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá vốn hàng bán 247.288 339.131 288.755 181.607 219.246 91.843 37,14 (50.376) (14,85) 37.639 20,73 Chi phí hoạt động tài chính: 11.569 15.189 12.577 6.872 7.760 3.620 31,29 (2.612) (17,20) 888 12,92 Trong đó: lãi vay phải trả 1.119 1.399 1.297 810 991 280 25,02 (102) (7,29) 181 22,35 Chi phí bán hàng 21.875 25.225 23.901 13.896 16.839 3.350 15,31 (1.324) (5,25) 2.943 21,17 Chi phí quản lý doanh nghiệp 3.356 5.589 5.163 3.267 3.826 2.233 66,53 (426) (7,62) 559 17,11
Chi phí khác 2.529 7.667 8.176 5.016 5.609 5.138 203,16 509 6,63 593 11,82
44
4.2.1 Phân tích chi phí chung của công ty
Qua bảng số liệu 4.5 ta thấy năm 2011 tổng chi phí của công ty là 392.801 triệu đồng tăng 106.184 triệu đồng tăng 37,05% so với năm 2010 và tăng cao hơn năm 2012 là 54.229 triệu đồng tăng 13,81%. 6T/2013 tăng 42.622 triệu đồng tăng 20,23% so với 6T/2012. Nguyên nhân chi phí 2011 tăng cao là do công ty đẩy mạnh đầu tư vào máy móc thiết bị mở rộng sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm và công tác marketing để mở rộng thị trường đã đẩy chi phí của công ty trong giai đoạn này tăng. Chi phí năm 2012 giảm là do công ty hạn chế lại hoạt động quảng cáo, marketing sản phẩm nên phần chi phí marketing cũng giảm lại. 6T/2013 chi phí tăng trở lại là do sản lượng xuất khẩu tăng nên dẫn đến chi phí cũng tăng theo. 253.28 210.658 338.572 392.801 286.617 0 50 100 150 200 250 300 350 400 450 2010 2011 2012 6T/2012 6T/2013 NĂM Số ti ền Tổng chi phí
Nguồn: Bảng số liệu chi phí chung của công ty TNHH thủy sản Quang Minh từ năm 2010 đến tháng 6 năm 2013
Hình 4.4 Biểu diễn tổng chi phí của công ty TNHH thủy sản Quang Minh từ năm 2010 đến tháng 6 năm 2013
4.2.2 Chi phí giá vốn hàng bán
Giá vốn hàng bán trong các doanh nghiệp là nhân tố mà doanh nghiệp có thể chủ động bằng nhiều cách tiết kiệm chi phí sản xuất, chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công, chi phí sản xuất chung, tìm nhà cung cấp giá thấp…, nhưng phải
45
đảm bảo yếu tố chất lượng vì đây là điều kiện then chốt khi các doanh nghiệp đưa hàng hoá ra thị trường nước ngoài. Đặc biệt, trong hoàn cảnh hiện nay một số nước đưa ra các tiêu chuẩn rất cao như thị trường các nước EU, Canada…. Qua bảng số liệu 4.4 ta thấy giá vốn hàng bán của công ty có nhiều biến động cụ thể:
- Năm 2011 chi phí giá vốn hàng bán tăng so với năm 2010 về mặt giá trị là 91.843 triệu đồng tăng 37,14%. Nguyên nhân tăng giá vốn hàng bán do số lượng hàng bán ra tăng, vì vậy phần chi phí phải tăng theo. Số lượng tăng là do công ty mở rộng thị phần xuất khẩu cá tra, mặt khác quá trình thu mua nguyên liệu tại nơi nuôi trồng phải tốn nhiều chi phí như chi phí bốc vác, chi phí vận chuyển và chi phí thu mua tại chỗ. Tuy nhiên tốc độ tăng của chi phí là 37,14% cao hơn tốc độ tăng của doanh thu 36,73% nên công ty cần phải điều chỉnh lại tình hình thực hiện chi phí tìm biện pháp giảm chi phí một cách hợp lý.
- Năm 2012 chi phí giá vốn hàng bán giảm so với năm 2011 giảm 50.376 triệu đồng giảm 14.85 %. Năm 2012 giá vốn hàng bán giảm hơn năm trước là do giá vốn hàng bán phụ thuộc chủ yếu vào số lượng đơn đặt hàng nên số lượng sản phẩm xuất đi giảm thì tốc độ tăng trưởng của nó cũng giảm.Tốc độ tăng của chi phí là 14,85% trong khi tốc độ tăng của doanh thu là 14,45%. Tuy tốc độ tăng của chi phí không cao hơn doanh thu bao nhiêu nhưng doanh nghiệp cũng cần xem lại để giảm chi phí.
- 6T/2013 chi phí giá vốn lại tăng lên 37.639 triệu đồng tăng 20,73% so với 6T/2012 là do nguyên liệu nhập vào sản xuất tăng, thêm vào đó giá cá tra nguyên liệu liên tục tăng, mặt dù công ty đã có những điều chỉnh giảm chi phí thu mua và chi phí vận chuyển. Xét về tốc độ tăng của chi phí so với tốc độ tăng của doanh thu thì tình hình thực hiện chi phí của công ty vẫn chưa tốt vẫn cao hơn so với tốc độ tăng của doanh thu. Đây là mặt hạn chế trong việc tăng lợi nhuận mà Công ty cần phải khắc phục để đạt kết quả tốt vào cuối năm.
- Nhìn chung, giá vốn hàng bán của công ty tăng giảm không đều theo từng
