Tổ chức các buổi kiểm tra, kiểm soát tình hình hoạt động cũng nhƣ hiệu quả vận hành của bộ máy tổ chức các Công ty, doanh nghiệp trong ngành để kịp thời nắm rõ và có biện pháp điều chỉnh phù hợp với mục tiêu phát triển nội bộ ngành.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Bộ Tài chính, Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam.
2. Bộ Tài Chính, 2006. Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 về việc ban hành Chế độ kế toán doanh nghiệp. Hà Nội: ngày 20 tháng 03 năm 2006.
3. Trần Quốc Dũng, 2009. Nguyên lí kế toán. Cần Thơ: Nhà xuất bản Giáo Dục.
4. Võ Văn Nhị, 2007. 26 chuẩn mực kế toán và kế toán tài chính doanh nghiệp. Nhà xuất bản lao động – xã hội.
5. Bùi Văn Trƣờng, 2008. Kế toán chi phí. Thành phố Hồ Chí Minh: Nhà xuất bản lao động – xã hội.
6. Lê Thị Thu Hà, 2012. Hoàn thiện công tác tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành tại Công ty Cổ phần tư vấn và đầu tư xây dựng Á Châu. Khoá luận tốt nghiệp. Học viện ngân hàng.
PHỤ LỤC
Phụ lục 1: Sổ Nhật ký chung
Cty CP Đầu tƣ và Xây dựng công trình giao thông 73 Mẫu số S03a-DN
Số 81, Trần Phú, P. Cái Khế, Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
MST: 1800155283 ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Trích từ ngày 01/01/2014 đến ngày 30/06/2014
ĐVT: đồng
Ngày, tháng
ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái
STT dòng TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E G H 1 2 ... ... ... ... ... ... ... ... ...
13/01/2014 0016 13/01/2014 Sửa chữa cầu Ô Mai km 133+204 QL91 An Giang
X 623 7.708.496
13/01/2014 0016 13/01/2014 Sửa chữa cầu Ô Mai km 133+204 QL91 An Giang
X 1523 7.708.496
... ... ... ... ... ... ... ... ...
20/01/2014 KC002a 20/01/2014 Kết chuyển chi phí sửa
chữa xe 65M 1561 X
20/01/2014 KC002a 20/01/2014 Kết chuyển chi phí sửa
chữa xe 65M 1561 X
1331 1.360.900
20/01/2014 KC002a 20/01/2014 Kết chuyển chi phí sửa
chữa xe 65M 1561 Hạt 73.2 X 331 14.969.900 ... ... ... ... ... ... ... ... ... 24/02/2014 077 24/02/2014 SCTX quý 2 QL91 (Cầu > 25m) X 627 660.000 24/02/2014 077 24/02/2014 SCTX quý 2 QL91 (Cầu > 25m) X 1531 660.000 ... ... ... ... ... ... ... ... ... 25/02/2014 086 25/02/2014 SCTX quý 2 QL61 X 623 1.150.550 25/02/2014 086 25/02/2014 SCTX quý 2 QL61 X 1523 1.150.550 ... ... ... ... ... ... ... ... ... 31/03/2014 KC28 31/03/2014 Kết chuyển chi phí láng nhựa thuê xe thi công QL 91 An Giang
X
6232 3.000.000
31/03/2014 KC28 31/03/2014 Kết chuyển chi phí láng nhựa xe thuê xe thi công QL 91 An Giang
X
31/03/2014 KC32 31/03/2014 PB quỹ tiền lƣơng Q1/2014
SC vừa X
6221 259.773.000
31/03/2014 KC32 31/03/2014 PB quỹ tiền lƣơng Q1/2014
SC vừa X
3341 259.773.000
31/03/2014 KC33 31/03/2014 PB quỹ tiền lƣơng Q1/2014
SCTX X
6221 452.557.884
31/03/2014 KC33 31/03/2014 PB quỹ tiền lƣơng Q1/2014
SCTX X
3341 452.557.884
31/03/2014 KC34 31/03/2014 PB quỹ tiền lƣơng Q1/2014
công trình tự tìm X
6221 167.409.619
31/03/2014 KC34 31/03/2014 PB quỹ tiền lƣơng Q1/2014
công trình tự tìm X
3341 167.409.619
31/03/2014 KHTS 31/03/2014 KH xe rùa trải nhựa NIGATA (từ ngày 01/03/2014 đến ngày 31/03/2014)
X
6275 546.875
31/03/2014 KHTS 31/03/2014 KH xe rùa trải nhựa NIGATA (từ ngày 01/03/2014 đến ngày
X
31/03/2014) 31/03/2014 2426275 31/03/2014 Phân bổ CCDC SC xe ủi Mitsubishi D20 X 6275 2.688.833 31/03/2014 2426275 31/03/2014 Phân bổ CCDC SC xe ủi Mitsubishi D20 X 242 2.688.833 ... ... ... ... ... ... ... ... ...
05/04/2014 0294 05/04/2014 Mua thép SC cầu Ô Mai X 621 1.871.818
05/04/2014 0294 05/04/2014 Mua thép SC cầu Ô Mai X 1331 187.182
05/04/2014 0294 05/04/2014 Mua thép SC cầu Ô Mai X 1111 2.059.000
... ... ... ... ... ... ... ... ...
12/05/2014 KC87 12/05/2014 Kết chuyển chi phí kiểm
định cầu Ô Mai. X
6272 15.701.000
12/05/2014 KC87 12/05/2014 Kết chuyển chi phí kiểm
định cầu Ô Mai. X
1331 1.570.100
12/05/2014 KC87 12/05/2014 Kết chuyển chi phí kiểm
định cầu Ô Mai. X
331 17.271.100
... ... ... ... ... ... ... ... ...
15/05/2014 0363 15/05/2014 Thanh toán CP tiếp khách
15/05/2014 0363 15/05/2014 Thanh toán CP tiếp khách
thanh toán vốn công trình X
1331 182.727
15/05/2014 0363 15/05/2014 Thanh toán CP tiếp khách
thanh toán vốn công trình X
1111 1.100.000 ... ... ... ... ... ... ... ... ... 11/06/2014 126 11/06/2014 SCTX Quý 2 QL91 (Cầu>25m) X 621 15.264.608 11/06/2014 126 11/06/2014 SCTX Quý 2 QL91 (Cầu>25m) X 1521 15. 264.608 ... ... ... ... ... ... ... ... ...
30/06/2014 171 30/06/2014 Thi công SC cầu Ô Mai km
133+204 QL91 AG. X
621 2.890.012
30/06/2014 171 30/06/2014 Thi công SC cầu Ô Mai km
133+204 QL91 AG. X 1522 2.890.012 30/06/2014 180 30/06/2014 Trang cấp vỏ xe phục vụ SCTX X 623 8.181.818 30/06/2014 180 30/06/2014 Trang cấp vỏ xe phục vụ SCTX X 1524 8.181.818 30/06/2014 TH0001 30/06/2014 Kết chuyển CP NVL trực 154 1.130.461.534
tiếp (từ ngày 01/01/2014 đến ngày 30/06/2014) 30/06/2014 TH0001 30/06/2014 Kết chuyển CP NVL trực tiếp (từ ngày 01/01/2014 đến ngày 30/06/2014) 621 1.130.461.534
30/06/2014 TH0001 30/06/2014 Kết chuyển CP nhân công trực tiếp (từ ngày 01/01/2014 đến ngày 30/06/2014)
154 459.240.000
30/06/2014 TH0001 30/06/2014 Kết chuyển CP nhân công trực tiếp (từ ngày 01/01/2014 đến ngày 30/06/2014)
622 459.240.000
30/06/2014 TH0001 30/06/2014 Kết chuyển CP máy thi công (từ ngày 01/01/2014 đến ngày 30/06/2014)
154 110.398.888
30/06/2014 TH0001 30/06/2014 Kết chuyển CP máy thi công (từ ngày 01/01/2014 đến ngày 30/06/2014) 623 110.398.888 30/06/2014 TH0001 30/06/2014 Kết chuyển CP sản xuất chung (từ ngày 01/01/2014 đến ngày 30/06/2014) 154 269.933.615 30/06/2014 TH0001 30/06/2014 Kết chuyển CP sản xuất 627 269.933.615
đến ngày 30/06/2014) 30/06/2014 0000270 30/06/2014 Sản phẩm bàn giao (Cầu Ô Mai) 632 1.775.658.995 30/06/2014 0000270 30/06/2014 Sản phẩm bàn giao (Cầu Ô Mai) 154 1.775.658.995 Tổng số phát sinh - -
Cần Thơ, ngày...tháng ...năm 2014
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Phụ lục 2: Phiếu xuất kho
CTY CP ĐẦU TƢ & XD Mẫu số 02 - VT CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG 73 (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Địa chỉ: 81 Trần Phú – TP.Cần Thơ ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng BTC )
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 30 tháng 06 năm 2014 Nợ:... Số: 171 Có:... - Họ tên ngƣời nhận hàng: VĂN THỊ KIM PHỤNG Địa chỉ: Hạt 73.7 - Lý do xuất: Thi công sửa chữa cầu Ô Mai Km 133+204 CL91 An Giang - Xuất tại kho: NXT
STT
Tên nhãn hiệu, qui cách phẩm chất vật tƣ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá Mã số Đơn vị tính Số lƣợng
Đơn giá Thành tiền Yêu
cầu Thực xuất
A B C D 1 2 3 4
1 Biển tam giác C70 Biển 2 673.888 1.347.776
2 Biển CN 0,3x0,6 Biển 2 771.118 1.422.236
Tổng cộng: 2.890.012
Tổng số tiền (viết bằng chữ): ... Số chứng từ gốc kèm theo:...
CTY CP ĐẦU TƢ & XD Mẫu số 02 - VT CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG 73 (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Địa chỉ: 81 Trần Phú – TP.Cần Thơ ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng BTC )
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 13 tháng 01 năm 2014 Nợ:... Số: 0016 Có:...
- Họ tên ngƣời nhận hàng: TRẦN MINH CHƢƠNG Địa chỉ: Hạt 73.7 -Lý do xuất: Sửa chữa cầu Ô Mai Km 133+204 QL91 An Giang.
-Xuất tại kho: Kho công ty
STT
Tên nhãn hiệu, qui cách phẩm chất vật tƣ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá Mã số Đơn vị tính Số lƣợng
Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Dầu DIESEL Lít 354 354 20.852 7.381.608 2 Nhớt 40 Lít 8 8 40.861 326.888 Tổng cộng: 7.708.496 Tổng số tiền (viết bằng chữ): ... Số chứng từ gốc kèm theo:...
Cty CP Đầu tƣ và Xây dựng công trình giao thông 73
Số 81 Trần Phú, P. Cái Khế, Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ MST: 1800155283
PHIẾU KẾ TOÁN KHÁC
Ngày 20 tháng 01 năm 2014 Chứng từ: KC002 Họ tên: Công ty TNHH MTV Ô tô Phú Trung
Địa chỉ: Q.Bình Thuỷ - TP.Cần Thơ Lý do: KC chi phí sửa chữa xe 65M 1561
STT Nội dung TK Nợ TK Có Thành tiền
01 KC chi phí sửa chữa xe 65M 1561 6232 331 13.609.000
02 Thuế GTGT đầu vào 1331 331 1.360.900
Tổng cộng: 14.969.900
Viết bằng chữ: Mƣời bốn triệu chín trăm sáu mƣơi chín nghìn chín trăm đồng. Chứng từ kem theo:
Ngày 20 tháng 01 năm 2014
Kế toán trƣởng Ngƣời lập biểu
Cty CP Đầu tƣ và Xây dựng công trình giao thông 73
Số 81 Trần Phú, P. Cái Khế, Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ MST: 1800155283
PHIẾU KẾ TOÁN KHÁC
Ngày 12 tháng 05 năm 2014 Chứng từ: KC87 Họ tên: Công ty CP kiểm định Xây dựng Hậu Giang Địa chỉ: 30/21 Mậu Thân, Q.Ninh Kiều - TP.Cần Thơ Lý do: Kết chuyển chi phí kiểm định cầu Ô Mai
STT Nội dung TK Nợ TK Có Thành tiền
01 Kết chuyển chi phí kiểm định cầu Ô Mai 6272 331 15.701.000
02 Thuế GTGT đầu vào 1331 331 1.570.100
Tổng cộng: 17.271.100
Viết bằng chữ: Mƣời bảy triệu hai trăm bảy mƣơi mốt nghìn một trăm đồng. Chứng từ kem theo:
Ngày 12 tháng 05 năm 2014
Kế toán trƣởng Ngƣời lập biểu
Phụ lục 6: Hoá đơn GTGT
DOANH NGHIỆP TƢ NHÂN NGŨ NHIỀU
Mã số thuế: 1800687898
Địa chỉ: số 60, Ngô Đức Kế, P. An Lạc, Q. Ninh Kiêu, TP. Cần Thơ Điện thoại: 0710.3816596 – Fax: 0710.3815443
Số tài khoản: 10201 0000596381
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001 GIA TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: NN/14P
Liên 2: Giao ngƣời mua Số: 0000395 Ngày 05 tháng 04 năm 2014
Họ tên ngƣời mua hàng: ... Tên đơn vị: Công ty CP Đầu tƣ & Xây dựng công trình giao thông 73
Mã số thuế: 1800155283
Địa chỉ: Số 81 Trần Phú, P. Cái Khế, Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ
Hình thức thanh toán: Tiền mặt. Số tài khoản:...
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
1 Thép (0,95x0,95x2M) Kg 142 13.181,82 1.871.818
Cộng tiền hàng: 1.871.818 Thuế suất GTGT: 10%. Tiền thuế GTGT: 187.182 Tổng cộng tiền thanh toán: 2.059.000 Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu không trăm năm mƣơi chín nghìn đồng.
Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị
CÔNG TY TNHH MTV Ô TÔ PHÚ TRUNG Mã số thuế: 1801306295
Địa chỉ: 91/4 khu vực Bình Dƣơng, P. Long Hoà, Q. Bình Thuỷ, TP. Cần Thơ Điện thoại: 0919 755 773
Số tài khoản:...
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001
GIA TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: PT/13P
Liên 2: Giao ngƣời mua Số: 0000077
Ngày 20 tháng 01 năm 2014 Họ tên ngƣời mua hàng: ...
Tên đơn vị: Công ty CP Đầu tƣ & Xây dựng công trình giao thông 73 Mã số thuế: 1800155283 Địa chỉ: Số 81 Trần Phú, P. Cái Khế, Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ Hình thức thanh toán: Tiền mặt. Số tài khoản:...
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
1 Sửa chữa xe 65M – 1561
theo báo giá Xe 1 13.609.000 13.609.000
Cộng tiền hàng: 13.609.000 Thuế suất GTGT: 10%. Tiền thuế GTGT: 1.360.900 Tổng cộng tiền thanh toán: 14.969.900 Số tiền viết bằng chữ: Mƣời bốn triệu chín trăm sáu mƣơi chín nghìn chín trăm đồng.
Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng đấu, ghi rõ họ tên)
CÔNG TY CP KIỂM ĐỊNH XÂY DỰNG HẬU GIANG
Mã số thuế: 1800549048
Địa chỉ: Lô 42, đƣờng B31, khu dân cƣ 91B, P. An Khánh, Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ
Điện thoại: ...
Số tài khoản:...
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001
GIA TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: KD/14P
Liên 2: Giao ngƣời mua Số: 0000094
Ngày 12 tháng 05 năm 2014 Họ tên ngƣời mua hàng: ...
Tên đơn vị: Công ty CP Đầu tƣ & Xây dựng công trình giao thông 73 Mã số thuế: 1800155283 Địa chỉ: Số 81 Trần Phú, P. Cái Khế, Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ Hình thức thanh toán: CK. Số tài khoản:...
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
1
Kiểm nghiệm vật liệu xây dựng công trình sửa chữa cầu Ô Mai Km 133+204 QL 91 AG
15.701.000
Cộng tiền hàng: 15.701.000 Thuế suất GTGT: 10%. Tiền thuế GTGT: 1.570.100 Tổng cộng tiền thanh toán: 17.271.100 Số tiền viết bằng chữ: Mƣời bảy triệu hai trăm bảy mƣơi mốt nghìn một trăm đồng.
Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị
Phụ lục 7: Phiếu chi
Cty CP Đầu tƣ và Xây dựng công trình giao thông 73 Mẫu số 02 - TT
Số 81 Trần Phú, P. Cái Khế, Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
MST: 1800155283 ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng BTC)
PHIẾU CHI Quyển: 0007
Ngày 05 tháng 04 năm 2014 Số: 0294 Nợ: 621, 133
Có: 111
Họ và tên ngƣời nhận tiền: Lê Văn Öt – Hạt 73.5 Địa chỉ: Công ty 73
Lý do chi: Thanh toán tiền mua vật tƣ công trình sửa chữa cầu Ô Mai Km 133+204 QL91 An Giang. Số tiền: 2.059.000 VNĐ
Viết bằng chữ: Hai triệu không trăm năm mƣơi chín nghìn đồng chẵn. Kèm theo:
Ngày 05 tháng 04 năm 2014
Giám đốc Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời lập biểu Ngƣời nhận tiền
Phụ lục 8: Bảng khấu hao TSCĐ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Tháng 03 năm 2014
ĐVT: đồng
Mã TS Tên tài sản Năm SD Nguyên giá Giá trị còn lại Tiền căn cứ
KH
Năm KH
Số tiền KH
018 Xe rùa trải nhựa NIGATA 20/10/2005 78.750.000 23.515.625 78.750.000 12 546.875