- Coi trọng hệ thống kế toán quản trị và kiểm toán nội bộ trong công ty
con.
- Tiếp tục công tác bồi dưỡng và nâng cao kiến thức cũng như kỹ năng điều hành cho cán bộ, nhân viên. Đổi mới chế độ lương, thưởng và phúc lợi khác theo hướng tạo ra động lực làm việc, tăng năng suất lao động, nâng cao
76
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Bộ Tài Chính, 2006. 26 Chuẩn mực kế toán Việt Nam.
2. Bộ Tài chính, 2006. Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC về việc ban hành Chế độ Kế toán doanh nghiệp.
3. PGS. TS Bùi Văn Dương và cộng sự, 2009. Giáo trình Kế toán tài chính phần 1, 2. Nhà xuất bản Lao động.
4. Trần Quốc Dũng, 2010. Bài giảng kế toán tài chính. Đại học Cần Thơ.
5. Trần Quốc Dũng, 2013. Bài giảng môn tổ chức thực hiện công tác kế toán. Đại học Cần Thơ
Phụ lục 1
Phụ lục 2
Phụ lục 3
Phụ lục 4
Phụ lục 5
Phụ lục 6
Phụ lục 7
Phụ lục 8
Phụ lục 9
Phụ lục 10
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TỪ 01/01/2013/-30/06/2013
Phụ lục 11
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TỪ 01/01/2014-30/06/2014
CTY TNHH MTV TMDL MÍA ĐƯỜNG CẦN THƠ
104 đường 30/4, Phường An Phú, Quận Ninh Kiều, TP. Cần Thơ
Mẫu số: B02-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
(Từ 01/01/2014 đến 30/06/2014) CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh 6 tháng
đầu năm Năm trước
1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.1 4.435.992.422 1.352.208.028
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 VI.1 4.435.992.422 1.352.208.028 4. Giá vốn hàng bán 11 VI.2 4.321.333.250 1.229.424.161
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch
vụ (20 = 10 - 11) 20 114.659.172 122.783.867 6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.3 3.072.161 25.139.496
7. Chi phí tài chính 22
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8. Chi phí bán hàng 24 VI.4 43.628.533 83.371.857
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 VI.5 594.552.482 265.874.018
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
30 (520.449.682) (201.322.512)
{30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}
11. Thu nhập khác 31 VI.6 34.952.000 6.870.450
12. Chi phí khác 32 VI.7 29.639.000 27.017.262
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 5.313.00 (20.146.812)
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
50 VI.11 (515.136.682) (221.469.324)
(50 = 30 + 40)
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 0
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
60 (515.136.682) (221.469.324)
(60 = 50 – 51 - 52)
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70
Cần Thơ, ngày 30 tháng 06 năm 2014
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Phụ lục 12
DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN SỬ DỤNG TẠI CÔNG TY
Số hiệu
TK Tên Tài khoản
Số hiệu
TK Tên Tài khoản
001 Tài sản thuê ngoài 138 Phải thu khác
002 Vật tư hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia
công 1381 Tài sản thiếu chờ xử lý
003 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi,
ký cược 1385 Phải thu về cổ phần hóa
004 Nợ khó đòi đã xử lý 1388 Phải thu khác
007 Ngoại tệ các loại 13881 Thuế GTGT A&C
111 Tiền mặt 13882 Thuế GTGT Lý Phú Vinh
1111 Tiền mặt Việt Nam 13883 Thuế GTGT Phi Long
1112 Ngoại tệ 13884 Thuế GTGT Gas Petrolimex
1113 Vàng bạc kim khí đá quý 13885 Lãi dự thu (Liên Việt)
112 Tiền gửi Ngân hàng 13888 Phải thu khác
1121 TGNH bằng đồng Việt Nam 139 Dự phòng phải thu nợ khó đòi
1122 TGNH bằng ngoại tệ 141 Tạm ứng
1123 Vàng bạc kim khí đá quý 142 Chi phí trả trước ngắn hạn
113 Tiền đang chuyển 144 Cầm cố, ký quỹ, ký cược ngắn
hạn
1131 Tiền Việt Nam 151 Hàng mua đang đi đường
1132 Ngoại tệ 152 Nguyên liệu, vật liệu
121 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 1521 Nguyên liệu, vật liệu VST Cái
Nai
1211 Cổ phiếu 1522 Nguyên liệu, vật liệu TDC Cái
Răng
1212 Trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu 1523 Nguyên liệu, vật liệu KD-Lữ
hành
128 Đầu tư ngắn hạn khác 1524 Hàng tươi sống-TDC Cái Răng
1281 Tiền gửi có kỳ hạn 153 Công cụ, dụng cụ
1288 Đầu tư ngắn hạn khác 1531 Công cụ, dụng cụ VST Cái Nai
129 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn
hạn 1532
Công cụ, dụng cụ TDC Cái Răng
131 Phải thu khách hàng 1533 Công cụ, dụng cụ VP công ty
133 Thuế GTGT được khấu trừ 154 Chi phí SXKD dở dang
1331 Thuế GTGT được khấu trừ của hàng
hóa, dịch vụ 1541
Chi phí SXKD dở dang VST
Cái Nai
1332 Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ 1542 Chi phí SXKD dở dang TDC Cái Răng
136 Phải thu nội bộ 1543 Chi phí SXKD dở dang KD lữ
hành
1361 Vốn KD ở các đơn vị trực thuộc 155 Thành phẩm
Số hiệu
TK Tên Tài khoản
Số hiệu
TK Tên Tài khoản
1561 Giá mua hàng hóa 2412 Chi phí XDCB dở dang
15611 Giá mua hàng hóa VST Cái Nai 2413 Sửa chữa lớn TSCĐ
15612 Giá mua hàng hóa TDC Cái Răng 242 Chi phí trả trước dài hạn
1562 Chi phí thu mua hàng hóa 243 Tài sản thuế TN hoãn lại
157 Hàng gửi đi bán 244 Ký quỹ, ký cược dài hạn
158 Hàng hóa kho báo thuế 311 Vay ngắn hạn
159 Dự phòng giảm giá HTK 315 Nợ dài hạn đến hạn trả
211 TSCĐ hữu hình 331 Phải trả cho người bán
2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 333 Thuế và các khoản phải nộp
Nhà nước
2112 Máy móc thiết bị 3331 Thuế GTGT phải nộp
2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 33311 Thuế GTGT đầu ra
2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý 33312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu
2115 Cây lâu năm, súc vật làm việc và cho
sản phẩm 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt
2118 TSCĐ khác 3333 Thuế xuất, nhập khẩu
212 TSCĐ thuê tài chính 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp
213 TSCĐ vô hình 3335 Thuế TNCN
2131 Quyền sử dụng đất 3336 Thuế tài nguyên
2132 Quyền phát hành 3337 Thuế mặt đất, nước
2133 Bản quyền, bằng sáng chế 3338 Các loại thuế khác
2134 Nhãn hiệu hàng hóa 3339 Phí, lệ phí và các khoản phải
nộp khác
2135 Phần mềm máy tính 334 Phải trả người lao động
2136 Giấy phép và giấy phép nhượng
quyền 3341
Phải trả công nhân viên
2138 TSCĐ vô hình khác 3348 Phải trả người lao động khác
214 Khấu hao TSCĐ 3386 Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn
2141 Khấu hao TSCĐ hữu hình 3387 Doanh thu chưa thực hiện
2142 Hao mòn tài sản thuê tài chính 3388 Phải trả, phải nộp khác
2143 Khấu hao TSCĐ vô hình 3389 Bảo hiểm thất nghiệp
2147 Hao mòn bất động sản đầu tư 341 Vay dài hạn
222 Góp vốn liên doanh 342 Nợ dài hạn
223 Đầu tư vào công ty liên kết 343 Trái phiếu phát hành
228 Đầu tư dài hạn khác 344 Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn
2281 Cổ phiếu 347 Thuế thu nhập hoãn lại phải
trả
2282 Trái phiếu 351 Quỹ dự phòng trợ cấp mất
việc làm
2288 Đầu tư dài hạn khác 352 Dự phòng phải trả
229 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 353 Quỹ khen thưởng, phúc lợi
241 Xây dựng cơ bản dở dang 3531 Quỹ khen thưởng
Số hiệu
TK Tên Tài khoản
Số hiệu
TK Tên Tài khoản
3533 Quỹ phúc lợi đã hình thành TSCĐ 512 Doanh thu bán hàng nội bộ
3534 Quỹ thưởng ban quản lý điều hành
công ty 5121 Doanh thu bán hàng hóa
356 Quỹ phát triển khoa học và công
nghê 5122 Doanh thu bán các thành phẩm
3561 Quỹ phát triển khoa học và công
nghệ 5123 Doanh thu cung cấp dịch vụ
3562 Quỹ phát triển khoa học và công
nghệ đã hình thành TSCĐ 515
Doanh thu hoạt động tài chính
411 Nguồn vốn kinh doanh 521 Chiết khấu thương mại
4111 Nguồn vốn đầu tư của chủ sở hữu 531 Hàng bán bị trả lại
4112 Thặng dư vốn cổ phần 532 Giảm giá hàng bán
4118 Vốn khác 611 Mua hàng
412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 6111 Mua nguyên liệu, vật liệu
413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 6112 Mua hàng hóa
4131 Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá
lại cuối năm tài chính 621
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
4132 Chênh lệch tỷ giá hối đoái trong giai
đoạn đầu tư XDCB 6211
Chi phí nguyên vật liệu trực
tiếp VST Cái Nai
414 Quỹ đầu tư phát triển 6212 Chi phí nguyên vật liệu trực
tiếp TDC Cái Răng
415 Quỹ dự phòng tài chính 6213 Chi phí nguyên vật liệu trực
tiếp KD lữ hành
417 Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 622 Chi phí nhân công trực tiếp
418 Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 623 Chi phí sử dụng máy thi công
421 Lợi nhuận chưa phân phối 627 Chi phí sản xuất chung
4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước 6271 Chi phí nhân viên phân xưởng
4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm nay 6272 Chi phí vật liệu
511 Doanh thu bán hàng và CCDV 6273 Chi phí dụng cụ sản xuất
5111 Doanh thu bán hàng hóa 6275 Chi phí khấu hao TSCĐ
5112 Doanh thu bán các thành phẩm 6277 Chi phí dịch vụ mua ngoài 5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ 6278 Chi phí bằng tiền khác
5114 Doanh thu trợ cấp, trợ giá 631 Giá thành sản xuất
5117 Doanh thu kinh doanh BĐS đầu tư 632 Giá vốn hàng bán
5118 Doanh thu khác 635 Chi phí tài chính
5121 Doanh thu bán hàng hóa 641 Chi phí bán hàng
5122 Doanh thu bán các thành phẩm 6411 Chi phí cho nhân viên
Số hiệu TK Tên Tài khoản
6413 Chi phí dụng cụ, đồ dùng 6414 Chi phí khấu hao TSCĐ
6417 Chi phí dịch vụ mua ngoài 6418 Chi phí bằng tiền khác
642 Chi phí quản lý doanh nghiệp
6421 Chi phí cho nhân viên quản lý
6422 Chi phí vật liệu quản lý
6423 Chi phí đồ dùng văn phòng 6424 Chi phí khấu hao TSCĐ
6425 Phí, lệ phí
6426 Chi phí dự phòng
6427 Chi phí dịch vụ mua ngoài
6428 Chi phí khác
711 Thu nhập khác
7111 Hoa hồng cho thuê tàu, thu khác 7112 Thu hoa hồng vé bay
7113 Thu nhập khác
811 Chi phí khác
821 Chi phí thuế TNDN
8211 Chi phí thuế TNDN hiện hành 8212 Chi phí thuế TNDN hoãn lại