trƣờng học TP. Cần Thơ . 0 5000000 10000000 15000000 20000000 25000000 30000000 35000000 40000000 45000000 50000000
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Giá vốn hàng bán Chi phắ bán hàng CP quản lý doanh nghiệp Chi phắ tài chắnh Chi phắ khác
Nguồn: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn 2011-2013
Hình 4.2 : Biểu đồ chi phắ của Công ty cổ phần sách Ờ thiết bị trƣờng học TP. Cần Thơ giai đoạn 2011-2013
Từ bảng số liệu cho ta thấy tổng chi phắ của Công ty cổ phần sách Ờ thiết bị trƣờng học TP. Cần Thơ tăng giảm không đều qua từng năm. Tổng chi phắ ở năm 2012 là 51.091.647 ngàn đồng giảm nhẹ so với tổng chi phắ ở năm 2011 (với mức giảm ở năm 2012 so với năm 2011 là 1.800.151 ngàn đồng), ở năm 2013 tổng chi phắ là 57.078.653 ngàn đồng tăng mạnh so với năm 2012 (với mức tăng ở năm 2013 so với năm 2012 là 5.987.006 ngàn đồng). Tổng chi phắ của Công ty đƣợc hình thành từ 5 nguồn chi phắ chủ yếu là chi phắ giá vốn hàng bán, chi phắ bán hàng, chi phắ quản lý doanh nghiệp, chi phắ tài chắnh và chi phắ khác. Để nắm tình hình hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty ta sẽ đi sâu vào phân tắch từng nguồn chi phắ của Công ty trong giai đoạn 2011-2013.
Bảng 4.5 : Tổng hợp chi phắ của Công ty theo từng năm giai đoạn 2011-2013
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Giá trị (ngàn đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (ngàn đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (ngàn đồng) Tỷ trọng (%) Giá vốn hàng bán 44.029.970 83,25 42.169.779 82,54 47.951.835 84,01 CPBH 7.478.791 14,14 7.186.561 14,70 7.130.119 12,49 CPQLDN 1.239.269 2,34 1.706.317 3,3,4 1.959.074 3,43 CP tài chắnh 62.108 0,12 26.750 0,05 37.625 0,07 CP khác 81.660 0,15 2.240 0,00 - 0,00 Tổng CP 52.891.798 100,0 51.091.647 100,0 57.078.653 100,0
Nguồn: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn 2011-2013
4.1.2.1 Phân tắch tình hình giá vốn hàng bán của Công ty qua 3 năm (2011-2013)
Qua bảng số liệu bên dƣới cho ta thấy giá vốn hàng bán của Công ty trong giai đoạn năm 2011 đến 2013 chiếm một tỷ trọng rất lớn trong tổng chi phắ của Công ty, với tỷ trọng lần lƣợt qua từng năm 2011, năm 2012 và 2013 là 83,25%, 82,54% và 84,01%. Trong đó tỷ trọng của chi phắ giá vốn hàng bán trong tổng chi phắ của Công ty tăng giảm không đều theo từng năm, ở năm 2012 tỷ trọng giá vốn hàng bán của Công ty giảm so với năm 2011 là do chi phắ giá vốn hàng bán giảm mạnh và nhiều nguồn chi phắ khác cũng giảm nhẹ, trong đó có nguồn chi phắ
quản lý doanh nghiệp lại tăng, ở năm 2013 thì tỷ trọng này lại tăng mạnh trở lại so với năm 2012 do chi phắ giá vốn hàng bán ở năm này tăng mạnh trở lại, trong khi đó nhiều nguồn chi phắ khác có biến động nhƣng không đáng kể. Từ những số liệu tỷ trọng của giá vốn hàng bán trong tổng chi phắ cho ta thấy giá vốn hàng bán là nguồn chi phắ chủ yếu là yếu tố quan trọng quyết định đến hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, do hoạt động chủ yếu của Công ty sản xuất và phân phối các sản phẩm giáo dục, thiết bị văn phòng phẩm nên giá vốn hàng bán ở đây là những khoản chi phắ giá vốn hàng bán thành phẩm, chi phắ nguyên liệu, chi phắ vận chuyển,... Chi phắ giá vốn hàng bán của Công ty có nhiều biến động qua các năm là do nhiều nguyên nhân, chi phắ này phụ thuộc vào sản lƣợng sản phẩm đƣợc bán ra mỗi năm. Hơn nữa chi phắ này còn phụ thuộc vào từng mặt hàng và mức chiết khấu khác nhau, hoặc sản phẩm đó tốn nhiều chi phắ hay ắt chi phắ với sự biến động của giá cả nguyên vật liệu. Do vậy để đạt hiệu quả sản xuất kinh doanh Công ty cần có những biện pháp hạn chế chi phắ giá vốn hàng bán nhằm tăng lợi nhuận cho Công ty trong thời gian tới.
Trong giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013 giá vốn hàng bán của Công ty có mức tăng giảm qua từng năm thay đổi không ổn định. Cụ thể là ở năm 2012 so với năm 2011 chi phắ giá vốn hàng bán giảm 4,22% tƣơng đƣơng mức giảm là 1.860.191 ngàn đồng, nhƣng ở năm 2013 so với năm 2012 chi phi này lại tăng 13,71% tƣơng đƣơng mức tăng 5.782.056 ngàn đồng và nếu xét ở năm 2013 so với năm 2011 thì mức tăng của giá vốn hàng bán là khá cao tăng đến 8,91% tƣơng đƣơng mức tăng của giá vốn hàng bán là 3.921.865 ngàn đồng.
Từ năm 2011-2013 giai đoạn khó khăn của nền kinh tế nƣớc ta khi tỷ lệ lạm phát cao, ảnh hƣởng rất lớn đến chi phắ nguyên vật liệu làm tăng giá vốn hàng .Chi phắ giá vốn hàng là nguồn chi phắ mà Công ty rất khó chủ động vì có nhiều nhân tố tác động đến chi phắ này nhƣ doanh số bán hàng, chi phắ nguyên vật liệu, chi phắ vận chuyển,... Giá vốn hàng bán của Công ty ở năm 2012 giảm đƣợc 1.860.1191 ngàn đồng cho thấy Công ty đang hoạt động tốt khi giảm bớt đƣợc một khoản chi phắ khá lớn giá vốn hàng bán, nhƣng sau đó ở năm 2013 so với 2012 thì chi phắ này lại có xu hƣớng tăng mạnh trở lại với mức tăng là 5.782.056 ngàn đồng, nhƣng tại năm 2013 so với năm 2012 thì mức doanh thu của Công ty là 5.784.606 ngàn đồng do vậy mức chi phắ giá vốn hàng bán ở năm 2013 tăng mạnh là do Công ty mở rộng hoạt động kinh doanh nên làm cho chi phắ giá vốn hàng bán tăng mạnh. Cho thấy hoạt động kinh doanh của Công ty vẫn khá là hiệu quả.
Bảng 4.6 : Tổng hợp chênh lệch giá vốn hàng bán theo từng năm của Công ty giai đoạn 2011-2013 Chỉ tiêu Chênh lệch năm 2012/2011 Chênh lệch năm 2013/2012 Chênh lệch năm 2013/2011 Tuyệt đối Tƣơng
đối (%)
Tuyệt đối Tƣơng đối (%)
Tuyệt đối Tƣơng đối (%)
Giá vốn hàng bán
-1.860.191 -4,22 5.782.056 13,71 3.921.865 8,91
Nguồn: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn 2011-2013
4.1.2.2 Phân tắch tình hình chi phắ bán hàng của Công ty qua 3 năm (2011-2013)
Qua bảng số liệu cho ta thấy chi phắ bán hàng của Công ty qua 3 năm 2011- 2013 chiếm tỷ trọng tƣơng đối trong tổng chi phắ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty với tỷ trọng lần lƣợt ở năm 2011 là 14,14%, năm 2012 14,70%, năm 12,49%. Tỷ trọng của chi phắ bán hàng trong tổng chi phắ của Công ty tăng giảm không đều qua từng năm, đặc biệt ở năm 2012 tuy chi phắ bán hàng giảm nhƣng tỷ trọng chi phắ bán hàng ở năm này lại tăng do nhiều nguồn chi phắ khác của Công ty nhƣ chi phắ giá vốn hàng bán, chi phắ tài chắnh và chi phắ khác cũng giảm mạnh. Chi phắ bán hàng của Công ty chịu ảnh hƣởng từ nhiều khoản chi phắ liên quan đến các hoạt động kinh doanh của Công ty nhƣ chi phắ trả cho nhân viên bán hàng, chi phắ vận chuyển, bốc xếp, chi phắ đóng gói sản phẩm, chi phắ hoa hồng bán hàng,.. Tuy nhiên tỷ trọng chắ phắ bán hàng của Công ty giai đoạn 2011-2013 luôn duy trì ở một mức ổn định với mức độ biến động qua từng năm luôn dƣới 2%, đều này cho thấy Công ty đang quản lý chi phắ bán hàng khá tốt khi luôn giữ cho chi phắ bán hàng ở một mức hợp lý để giúp công ty bán và phân phối các sản phẩm.
Trong giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013 chi phắ bán hàng của Công ty luôn giảm đều theo từng năm. Cụ thể ở năm 2012 chi phắ bán hàng là 7.186.561 ngàn đồng so với năm 2011 chi phắ bán hàng của Công ty giảm 3,91% tƣơng đƣơng mức giảm là 292.230 ngàn đồng, ở năm 2013 chi phắ là 7.130.119 ngàn đồng so với năm 2012 chi phắ bán hàng của Công ty tiếp tục giảm nhẹ với mức giảm là 0.78% tƣơng đƣơng mức giảm của chi phắ bán hàng là 56.372 ngàn đồng,
và nếu xét trong giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013 thì chi phắ bán hàng của Công ty có mức giảm tƣơng đối với mức giảm là 4,66% tƣơng đƣơng giảm là 348.602 ngàn đồng.
Từ năm 2011 đến năm 2013 chi phắ bán hàng của Công ty luôn giảm qua từng năm tuy mức độ giảm vẫn chƣa cao, đều đó cho thấy hoạt động bán hàng của Công ty đang hoạt động tốt, Chi phắ bán hàng giảm đều qua từng năm góp phần giúp cho lợi nhuận của Công ty tăng trƣởng đƣợc tốt hơn. Với những sức ép cạnh trạnh từ nhiều đối thủ cạnh tranh trong ngành Công ty cần chú ý cân đối đầu tƣ vào chi phắ bán hàng để nâng cao sức cạnh tranh của Công ty nhƣ tăng chiết khấu, chào hàng, tìm kiếm khách hàng,Ầ
Bảng 4.7 : Tổng hợp chênh lệch chi phắ bán hàng theo từng năm của Công ty trong giai đoạn 2011-2013
Chỉ tiêu Chênh lệch năm 2012/2011 Chênh lệch năm 2013/2012 Chênh lệch năm 2013/2011 Tuyệt đối Tƣơng
đối (%)
Tuyệt đối Tƣơng đối (%)
Tuyệt đối Tƣơng đối (%)
Chi phắ bán hàng
-292.230 -3,91 -56.372 -0.78 -348.602 -4,66
Nguồn: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn 2011-2013
4.1.2.3 Phân tắch tình hình chi phắ quản lý doanh nghiệp của Công ty qua 3 năm (2011-2013)
Chi phắ quản lý doanh nghiệp cũng là một nguồn chi phắ tạo nên tổng chi phắ của Công ty. Qua bảng số liệu cho ta thấy chi phắ quản lý doanh nghiệp của Công ty chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ trong tổng chi phắ của Công ty, với tỷ trọng lần lƣợt ở năm 2011 là 2,34%, năm 2012 là 3,34% và năm 2013 là 3,43%. Chi phắ quản lý doanh nghiệp của Công ty chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ hơn 5%, nên nguồn chi phắ quản lý doanh nghiệp không ảnh hƣởng quá lớn đến tổng chi phắ và tác động nhiều đến lợi nhuận của Công ty. Tỷ trọng của chi phắ quản lý doanh nghiệp trong tổng chi phắ của Công ty trong giai 2011-2013 tăng đều theo từng năm, ở năm 2012 chi phắ quản lý doanh nghiệp tăng so với năm 2011 và một phần ở năm 2012 nhiều nguồn chi phắ quan trọng của Công ty nhƣ chi phắ giá vốn hàng bán và chi phắ bán hàng đều giảm góp phần làm cho tỷ trọng của chi phắ quản lý
doanh nghiệp tăng lên ở năm này, và ở năm 2013 chi phắ quản lý doanh nghiệp tiếp tục tăng so với năm 2012 và chi phắ bán hàng tiếp tục giảm trong khi nguồn chi phắ quan trọng là giá vốn hàng bán lại tăng, nhƣng tỷ trọng của chi phắ quản lý doanh nghiệp vẫn tăng nhẹ so với năm 2012. Chi phắ quản lý doanh nghiệp là nguồn chi liên quan đến một số hoạt động của doanh nghiệp nhƣ chi phắ hội họp, chi phắ tiếp khách, chi phắ lƣơng trả nhân viên, chi phắ điện thoại, chi phắ sữa chữa,... Chi phắ quản lý doanh nghiệp của công ty luôn duy trì ở mức độ ổn định, tuy có tăng nhẹ qua từng năm nhƣng vẫn cho thấy hoạt động quản lý doanh nghiệp của Công ty đang khá tốt và hiệu quả.
Trong giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013 chi phắ quản lý doanh nghiệp của Công ty tăng mạnh qua từng năm. Cụ thể ở năm 2012 chi phắ quản lý doanh nghiệp là 1.239.269 ngàn đồng so với năm 2011 chi phắ quản lý doanh nghiệp tăng trƣởng là 37,69% tƣơng đƣơng mức tăng là 467.048 ngàn đồng và ở năm 2013 chi phắ này là 1.959.074 ngàn đồng so với năm 2012 thì chi phắ quản lý doanh nghiệp vẫn còn tăng ở mức khá cao là 14,81% tƣơng đƣơng mức tăng là 252.757 ngàn đồng, còn nếu xét trong cả giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013 thì chi phắ quản lý doanh nghiệp có mức tăng trƣởng rất cao với mức tăng là 58,08% tƣơng đƣơng mức tăng là 719.805 ngàn đồng.
Từ năm 2011 đến năm 2013 chi phắ quản lý doanh nghiệp có xu hƣớng tăng mạnh đây là dấu hiệu không tốt có thể ảnh hƣởng đến lợi nhuận của Công ty trong thời gian tới nếu nhƣ Công ty không có chiến lƣợc quản lý tốt nguồn chi phắ này. Chi phắ quản lý doanh nghiệp là nguồn chi quan trọng ảnh hƣởng trực tiếp đến chế độ của tất cả nhân viên trong Công ty, kắch thắch tinh thần và thái độ làm việc của nhân viên, do vậy để đạt đƣợc kết quả làm việc một cách hiệu quả nhất, thì Công ty cần có một chế độ đãi ngộ lƣơng và thƣởng cho nhân viên thật hợp lý. Bảng 4.8 : Tổng hợp chênh lệch chi phắ quản lý doanh nghiệp năm 2011-013
Chỉ tiêu Chênh lệch năm 2012/2011 Chênh lệch năm 2013/2012 Chênh lệch năm 2013/2011 Tuyệt đối Tƣơng
đối (%)
Tuyệt đối Tƣơng đối (%)
Tuyệt đối Tƣơng đối (%)
CPQLDN 467.048 37,69 252.757 14,81 719.805 58,08
4.1.2.4 Phân tắch tình hình chi phắ tài chắnh của Công ty qua 3 năm (2011-2013)
Qua bảng số liệu bên dƣới cho ta thấy chi phắ tài chắnh của Công ty chỉ chiếm một tỷ trọng rất nhỏ trong tổng chi phắ của Công ty với tỷ trọng lần lƣợt ở năm 2011 là 0,12% tƣơng ứng mức giá trị là 62.108 ngàn đồng, ở năm 2012 là 0,05% tƣơng ứng mức giá trị là 26.750 ngàn đồng và năm 2013 là 0,07% tƣơng ứng mức giá trị là 37.625 ngàn đồng. Tỷ trọng của chi phắ tài chắnh trong tổng chi phắ của Công ty trong giai đoạn 2011-2013 tăng giảm không đều, ở năm 2012 tỷ trọng của chi phắ tài chắnh giảm mạnh do chi phắ tài chắnh giảm mạnh ở năm này, và ở năm 2013 tỷ trọng của chi phắ tài chắnh trong tổng chi phắ tăng nhẹ so với năm 2012 do chi phắ tài chắnh của Công ty tăng ở năm này. Với những tỷ trọng rất nhỏ của chi phi tài chắnh chƣa đến 1% trên mỗi năm cho thấy Công ty không có vay ngân hàng mà chủ yếu là do phắ giao dịch, phắ hoa hồng, phắ thanh toán chậm từ hoạt động tài chắnh,... nên chi phắ tài chắnh không ảnh hƣởng lớn đến tổng chi phắ của Công ty cũng nhƣ tác động đến các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Từ năm 2011 đến năm 2013 chi phắ tài chắnh của Công ty tăng giảm bất ổn qua từng năm. Cụ thể ở năm 2012 chi phắ tài chắnh là 26.750 ngàn đồng so với năm 2011 thì chi phắ tài chắnh của Công ty giảm rất mạnh với mức giảm là 56,93% tƣơng ứng với mức giảm là 35.358 ngàn đồng, ở năm 2013 chi phắ này là 37.625 ngàn đồng so với năm 2012 thì chi phắ tài chắnh của Công ty lại tăng mạnh với mức tăng là 40,65% tƣơng ứng tăng là 10.875 ngàn đồng, còn nếu xét năm 2013 so với năm 2011 thì chi phắ tài chinh của Công ty có mức giảm tƣơng đối mạnh, với mức giảm là 39,42% tƣơng ứng với mức giảm 24.483 ngàn đồng.
Trong giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013 là giai đoạn mà tình hình lãi suất ngân hàng của nƣớc ta có nhiều biến động và bất ổn, nhƣng nhìn chung thì chi phắ tài chắnh của Công ty vẫn ở mức thấp và giảm mạnh ở năm 2012 tuy có tăng lại ở năm 2013 nhƣng vẫn cho thấy hoạt động tài chắnh Công ty đang đƣợc quản lý tốt nguồn chi phắ tài chắnh của Công ty.
Bảng 4.9 : Tổng hợp chênh lệch chi phắ tài chắnh theo từng năm của Công ty trong giai đoạn 2011-20113
Chỉ tiêu Chênh lệch năm 2012/2011 Chênh lệch năm 2013/2012 Chênh lệch năm 2013/2011 Tuyệt đối Tƣơng
đối (%)
Tuyệt đối Tƣơng đối (%)
Tuyệt đối Tƣơng đối (%)
Chi phắ tài chắnh
-35.358 -56,93 10.875 40,65 -24.483 -39,42
Nguồn: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn 2011-2013
4.1.2.5 Phân tắch tình hình chi phắ khác của Công ty qua 3 năm (2011- 2013)
Qua bảng số liệu cho thấy chi phắ khác của Công ty chỉ chiếm một tỷ trọng