trƣờng học TP. Cần Thơ 0 10000000 20000000 30000000 40000000 50000000 60000000
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
DT bán hàng và cung cấp dịch vụ DT hoạt động tài chắnh Thu nhập khác
Nguồn: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn 2011-2013
Hình 4.1 : Biểu đồ doanh thu của Công ty Cổ phần sách thiết bị trƣờng học thành phố Cần Thơ giai đoạn 2011- 2013
Từ bảng số liệu cho ta thấy tổng doanh thu của Công ty cổ phần sách Ờ thiết bị trƣờng học TP. Cần Thơ tăng giảm không đều qua từng năm. Doanh thu ở năm 2012 là 53.570.663 ngàn đồng giảm mạnh so với doanh thu ở năm 2011 (với mức giảm ở năm 2012 so với năm 2011 là 1.551.024 ngàn đồng), nhƣng sau đó doanh
thu ở năm 2013 là 59.355.269 ngàn đồng tăng mạnh so với doanh thu ở năm 2012 (với mức tăng ở năm 2013 so với năm 2012 là 5.784.606 ngàn đồng). Tổng doanh thu của Công ty đƣợc tạo thành từ 3 nguồn doanh thu cơ bản là Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chắnh và nguồn thu nhập khác của Công ty. Để hiểu rõ tình hình doanh thu của công ty ta sẽ đi sâu vào phân tắch từng nguồn doanh thu của công ty.
Bảng 4.1 : Tổng hợp doanh thu của Công ty theo từng năm giai đoạn 2011-2013
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Giá trị (ngàn đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (ngàn đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (ngàn đồng) Tỷ trọng (%) DT BH&CCDV 53.639.063 97,31 52.196.332 97,44 58.184.081 98,03 DT hoạt động tài chắnh 1.451.260 2,63 1.351.033 2,52 1.137.130 1.91 Thu nhập khác 31.364 0,06 23.298 0,04 34.058 0.06 Tổng DT 55.121.687 100,0 53.570.663 100,0 59.355.269 100,0
Nguồn: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn 2011-2013
4.1.1.1 Phân tắch tình hình doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty
Qua bảng số liệu cho ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng doanh thu của Công ty với tỷ trọng lần ở năm 2011 là 97,31%, năm 2012 là 97,44% và năm 2013 là 98,03%. Trong đó tỷ trọng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong tổng doanh thu của Công ty tăng trƣởng đều qua từng năm, nhƣng tỷ trọng của doanh thu này tăng là do một phần các nguồn doanh thu khác của Công ty đều giảm, đặc biệt là ở năm 2012 và năm 2013 khi các nguồn doanh thu từ hoạt động tài chắnh và thu nhập
khác của Công ty đều giảm mạnh làm cho tỷ trọng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng mạnh. Với tỷ trọng của doanh thu bán bán hàng và cung cấp dịch vụ cho thấy đây là nguồn doanh thu chắnh của Công ty là yếu tố quan trọng quyết định đến mức tăng trƣởng tổng doanh thu của Công ty. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ luôn đƣợc Công ty quan tâm vì đây chắnh là phần doanh thu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của Công ty là nguồn thu quan trọng để Công ty tái sản xuất và thu hồi nguồn vốn. Nguyên nhân là do của Công ty là quá tập trung vào các hoạt động bán hàng và cung ứng sản phẩm sách và thiết bị cho các nhà sách, trƣờng học, siêu thị và tiệm tạp hóa, và khách hàng cá nhân,... Công ty vẫn chƣa có những hình thức hoạt động kinh doanh khác dựa trên những nguồn vốn và tài sản có sẵn nhằm tạo thêm những nguồn doanh thu khác cho Công ty. Mặt khác, việc công ty quá tập trung quá nhiều vào nguồn doanh thu bán hàng và cung cấp nên khi nguồn thu này gặp khó khăn thì sẽ tác động rất lớn đến tổng doanh thu và đặc biệt là lợi nhuận của Công ty khi không có nhiều nguồn thu khác để bù vào các khoản chi phắ hoạt động của Công ty.
Trong giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty tăng giảm không đều qua từng năm. Cụ thể năm 2012 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 2,69% so với năm 2011 tƣơng đƣơng giảm 1.442.731 ngàn đồng, nhƣng sau đó doanh thu tăng trƣởng trở lại mạnh mẽ với tốc độ tăng trƣởng của năm 2013 so với năm 2012 là tăng 11,47% tƣơng đƣơng mức tăng 5.987.749 ngàn đồng. Tuy nhiên, nếu xét trong giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013 thì doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty vẫn có mức độ tăng trƣởng là 8,47% tƣơng đƣơng mức tăng là 4.545.018 ngàn đồng.
Từ năm 2011 đến năm 2013 là giai đoạn tình hình kinh tế nƣớc ta với rất nhiều khó khăn và bất ổn về kinh tế. Theo cục thống kê thì tỷ lệ lạm phát của nƣớc ta năm 2011 là 18,58%, năm 2012 là 6,81%, năm 2013 là 6,3% . Với những thách thức và khó khăn của nền kinh tế nhƣng tổng doanh thu của Công ty vẫn có mức tăng trƣởng nhất định, đều này chứng tỏ sự nổ lực không ngừng của toàn thể nhân viên và lảnh đạo của Công ty để thực hiện tốt kế hoạch kinh doanh của Công ty.
Bảng 4.2 : Tổng hợp chênh lệch DT bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty theo từng năm trong giai đoạn 2011-2013
Chỉ tiêu Chênh lệch năm 2012/2011 Chênh lệch năm 2013/2012 Chênh lệch năm 2013/2011 Tuyệt đối Tƣơng
đối (%)
Tuyệt đối Tƣơng đối (%)
Tuyệt đối Tƣơng đối (%) DT bán hàng và cung cấp dịch vụ -1.442.731 -2,69 5.987.749 11,47 4.545.018 8,47
Nguồn: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn 2011-2013
4.1.1.2 Phân tắch tình hình doanh thu hoạt động tài chắnh của Công ty
Qua bảng số liệu bên dƣới cho ta thấy doanh thu hoạt động tài chắnh của Công ty chỉ chiếm một tỷ trọng khá nhỏ trong tổng doanh thu của Công ty với tỷ trọng lần lƣợt ở năm 2011 là 2,63%, năm 2012 là 2,52% và năm 2013 là 1,91%. Tỷ trọng của doanh thu hoạt động tài chắnh trong tổng doanh thu của Công ty giảm đều qua từng năm, tỷ trọng của doanh thu này giảm mạnh qua từng năm là do nguồn thu từ hoạt động tài chắnh của Công ty giảm đều qua từng năm và ở năm 2013 tỷ trọng doanh thu hoạt động tài chắnh này giảm mạnh là do một phần sự tăng trƣởng của 2 nguồn doanh thu là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ và nguồn thu khác của Công ty. Với tỷ trọng doanh thu từ hoạt động tài chắnh của Công ty cho thấy đây chỉ là nguồn doanh thu phụ, doanh thu từ hoạt động tài chắnh của Công ty luôn chiếm tỷ trọng nhỏ hơn 3% trong tổng doanh thu của Công ty. Doanh thu hoạt động tài chắnh là khoản doanh thu từ tiền lãi, lãi đầu tƣ trái phiếu, mua bán chứng khoán, đầu tƣ vào Công ty liên kết, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia, chênh lệch lãi do bán ngoại tệ,... đây là những hoạt động có thể mang lại những nguồn doanh thu lớn cho những Công ty có mức quan tâm đầu tƣ hợp lý. Trong lĩnh vực đầu tƣ tài chắnh không phải là thế mạnh của Công ty, nên trong giai đoạn từ năm 2011-2013 Công ty ắt có sự quan tâm đầu tƣ và chƣa thật sự mạnh dạn đầu tƣ vào các hoạt động tài chắnh và tắnh dụng mà chỉ sử dụng một phần tài sản nhàn rỗi của Công ty để đầu tƣ vào hoạt động tài chắnh. Mặt khác, Công ty cũng hạn chế vay vốn ngân hàng để mở rộng quy mô hoạt động sản xuất
kinh doanh, mà Công ty chủ yếu sử dụng nguồn vốn tự có để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Trong giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013 doanh thu từ hoạt động tài chắnh của Công ty giảm mạnh đều theo từng năm. Cụ thể doanh thu hoạt động tài chắnh ở năm 2012 là 1.351.033 ngàn đồng so với năm 2011 thì nguồn doanh thu này giảm 6,9% tƣơng đƣơng mức giảm 100.227 ngàn đồng, doanh thu từ hoạt động tài chắnh ở năm 2013 là 1.137.130 ngàn đồng so với năm 2012 lại giảm mạnh hơn so với mức giảm của năm 2012 so với năm 2011 cụ thể là giảm 15,83% tƣơng đƣơng mức giảm 1.351.033 ngàn đồng. Nếu xét trong giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013 thì doanh thu hoạt động tài chắnh của Công ty giảm cực mạnh, với mức giảm là 21,65% tƣơng đƣơng mức giảm là 314.130 ngàn đồng.
Từ năm 2011 đến năm 2013 là giai đoạn mà tình hình tài chắnh ngân hàng của nƣớc ta gặp nhiều bất ổn với mức lãi suất vay ngân hàng diễn biến đầy phức tạp (lãi suất cho vay của ngân hàng Vietcombank đối với khách hàng thuộc lĩnh vực sản xuất, xuất khẩu, nông nghiệp nông thôn đƣợc áp dụng mức lãi ƣu đãi từ 17-19%/năm ở năm 2011, 14,5%/năm ở năm 2012 và ở năm 2013 mức lãi suất huy động của Vietcombank từ 06/05/2013 chỉ còn 6%/năm). Với tình hình tài chắnh lãi suất ngân hàng đầy bất ổn trong giai đoạn 2011 đến năm 2013 việc Công ty giảm mức đầu tƣ ở hoạt động tài chắnh là nhằm đảm bảo an toàn trong việc kinh doanh.
Bảng 4.3 : Tổng hợp chênh lệch doanh thu hoạt động tài chắnh của Công ty theo từng năm giai đoạn 2011-2013
Chỉ tiêu Chênh lệch năm 2012/2011 Chênh lệch năm 2013/2012 Chênh lệch năm 2013/2011 Tuyệt đối Tƣơng
đối (%)
Tuyệt đối Tƣơng đối (%)
Tuyệt đối Tƣơng đối (%)
DT hoạt động tài chắnh
-100.227 -6,9 -213.903 -15,83 -314.130 -21,65
4.1.1.3 Phân tắch tình hình thu nhập khác của Công ty
Qua bảng số liệu cho ta nhận thấy doanh thu từ thu nhập khác của Công ty chỉ chiếm một tỷ trọng rất nhỏ trong tổng doanh thu của Công ty, với tỷ trọng lần lƣợt ở năm 2011 là 0,06%, năm 2012 là 0,04% và năm 2013 là 0,06%. Từ những số liệu tỷ trọng trên cho ta thấy nguồn doanh thu từ thu nhập khác của Công ty chỉ là nguồn thu phụ, doanh thu từ những hoạt động này chỉ chiếm một tỷ trọng vô cùng nhỏ trong tổng doanh thu của Công ty chƣa đến 1%. Đều này cho thấy Công ty chƣa tập trung vào các nguồn thu nhập khác mà chỉ chú trọng đến việc sản xuất và kinh doanh của Công ty.
Trong giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013 doanh thu từ thu nhập khác của Công ty tăng giảm không không ổn định qua từng năm. Cụ thể doanh thu năm ở 2012 là 23.298 ngàn đồng so với năm 2011 có doanh thu giảm rất mạnh giảm tới 25,72% tƣơng đƣơng mức giảm 8.066 ngàn đồng, nhƣng sau đó tốc độ tăng trƣởng của thu nhập khác lại tăng trƣởng mạnh mẽ trở lại với mức tăng của năm 2013 so với năm 2012 là tăng 46,18% tƣơng đƣơng mức tăng 10.760 ngàn đồng. Nếu xét trong giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013 thì Công ty có mức tăng trƣởng của doanh thu khác là 8,59% tƣơng đƣơng mức tăng là 2.694 ngàn đồng.
Doanh thu từ thu nhập khác của Công ty là còn quá thấp trong tổng doanh thu, điều này cho thấy Công ty chƣa tập trung vào các nguồn thu nhập khác của Công ty. Mặt khác, nguồn thu nhập khác của Công ty có nhiều biến động, do đó Công ty cần chú trọng hơn đến nguồn thu này để cải thiện doanh thu và tận dụng các nguồn lợi khác từ tài sản và nguồn vốn sẵn có của Công ty.
Bảng 4.4 : Tổng hợp chênh lệch thu nhập khác của Công ty theo từng năm giai 2011-2013 Chỉ tiêu Chênh lệch năm 2012/2011 Chênh lệch năm 2013/2012 Chênh lệch năm 2013/2011 Tuyệt đối Tƣơng
đối (%)
Tuyệt đối Tƣơng đối (%)
Tuyệt đối Tƣơng đối (%)
Thu nhập khác
-8.066 -25,72 10.760 46,18 2.694 8,59