III Xỏc định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ:
2 Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này ([41 ]= [39]-[3]-[11]) [41] 1,646,140,
2.2.5.1. Kế toỏn chi phớ bỏn hàng
* Nội dung: Chi phớ bỏn hàng là cỏc khoản chi phớ phỏt sinh liờn quan tới việc tiờu thụ hàng húa trong kỳ của Cụng ty. Chi phớ bỏn hàng của cụng ty bao gồm những khoản chủ yếu sau:
- Chi phớ nhõn viờn bỏn hàng: Tiền lương trả cho nhõn viờn bỏn hàng, cỏc khoản trớch theo lương của nhõn viờn bỏn hàng như: BHYT, BHXH, PKCĐ….
- Chớ phớ cho việc mua húa đơn.
- Chớ phớ cho cỏn bộ đi cụng tỏc phục vụ bỏn hàng . - Chi phớ nguyờn vật liệu xuất dựng cho bỏn hàng.
- Chi phớ dụng cụ, đồ dựng như: giấy viết, bỳt bi, giấy than…. - Cỏc khoản chi phớ bỏn hàng khỏc.
* Cỏc chứng từ sử dụng:
- Phiếu chi. - Giấy bỏo Nợ.
- Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao.
- Bảng phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương. - Cỏc chứng từ khỏc.
* Tài khoản kế toỏn sử dụng:
Để hạch toỏn được chi phớ bỏn hàng trong kế toỏn sử dụng TK 421 – Chi phớ bỏn hàng. Tài khoản này được mở chi tiết thành TK cấp 2 như sau:
- TK 6421: Chi phớ nhõn viờn - TK 6422: Chi phớ vật liệu, bao bỡ - TK 6423: Chi phớ dụng cụ, đồ dựng - TK 6424: Chi phớ khấu hao TSCĐ - TK 6425: Chi phớ bảo hành
- TK 6427: Chi phớ dịch vụ mua ngoài - TK 6428: Chi phớ bằng tiền khỏc
Khi cú nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh về chi phớ bỏn hàng, căn cứ vào chứng từ hạch toỏn ban đầu, kế toỏn tiến hành nhập số liệu vào mỏy, mỏy sẽ tự động xử lý và ghi vào cỏc sổ kế toỏn liờn quan. Khi kế toỏn thực hiện cỏc bỳt toỏn kết chuyể cuối thỏng, số dư TK 641 sẽ được kết chuyển sang TK 911.
Bảng phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương Bảng tớnh vào phõn bổ khấu hao - Húa đơn GTGT của người bỏn - Phiếu chi - Giấy bỏo Nợ Chứng từ liờn quan khỏc Chứng từ khỏc - Phiếu chi - Chứng từ khỏc - Sổ chi tiết TK 6421 - Sổ Cỏi TK 642 - Sổ Nhật ký chung - Sổ liờn quan khỏc ( Sổ Cỏi TK 111, 112,334,..)
Vớ dụ: Phiếu chi tiền mặt số PC32 ngày 20/12/2009 thanh toỏn cước phớ vận chuyển theo húa đơn vận chuyể 01253 ngày 20/12/2009.
Cụng ty TNHH TM Kết Hiền TT.Yờn Lạc-Yờn lạc – Vĩnh Phỳc
PHIẾU CHI
Mẫu số 02 - TTNgày: 20/12/2009 (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Số: PC32 ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ghi Nợ:642 Ghi Cú: 1111
Họ và tờn người nhần tiền: Cty TNHH vận tải và TM Thịnh Phỏt Địa chỉ: Lờ Chõn – Hải Phũng
Lý do: Thanh toỏn cước vận chuyển Số tiền: 2.650.000 VNĐ
Số tiền bằng chữ: Hai triệu sỏu trăm năm mươi nghỡn đồng chẵn Kốm theo chứng từ gốc: HĐ vận chuyển 01253
Ngày 20 thỏng 12 năm 2009
Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Thủ quỹ Người lập phiếuNgười nhận tiền
(Ký,họ tờn,
đúng dấu) (Ký,họ tờn) (Ký,họ tờn) (Ký,họ tờn) (Ký,họ tờn)
Đó nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): Hai triệu sỏu trăm năm mươi nghỡn đồng chẵn
+ Tỷ giỏ ngoại tệ (vàng, bạc, đỏ quý):……… + Tỷ giỏ quy đổi:……….
Từ màn hỡnh giao diện Misa, kế toỏn chọn mục Quản lý quỹ, chọn phiếu chi xuất hiện hộp thoại, nhấn nỳt “Thờm” để tiến hành nhập:
Tại ụ “Đối tượng” chọn “ Nhà cung cấp”
Phần “Đối tượng”
- Tại ụ “Tờn” nhấn F3 chọn “Thịnh Phỏt” rồi mỏy tự động nhảy ra “ Cty TNHH vận tải & TM Thịnh Phỏt”
- Tại ụ “Địa chỉ” nhập “Lờ Chõn – Hải Phũng” - Tại ụ “Diễn giải” nhập “TT cước vận chuyển”.
Phần “Chứng từ”, tại ụ “Ngày”, “Số” chương trỡnh sẽ tự động nhập là “20/12/2009” và “PC32”
- Tại ụ “Tk quỹ”,”Tiền tệ”, “Tỷ giỏ” chương trỡnh sẽ tự động nhập là “1111”, “VNĐ”, “1”.
- Tại ụ “ CT gốc kốm theo” nhập “01253” Phần chi tiết
- Tại ụ “TK nợ” nhập “642”.
- Tại ụ “TK cú” chương trỡnh sẽ tự nhập “1111”
- Tại ụ “Số tiền” nhập “2.650.000”, khi đú chương trỡnh sẽ tự nhập ụ “Quy đổi” là “2.650.000”. Và chương trỡnh cũng sẽ tự nhập ụ “Số tiền”, “Quy đổi” ở phần trờn là “2.650.000”, “2.650.000”.
Cuối cựng, nhấn nỳt Cất để lưu, và nếu khụng muốn lưu, nhấn nỳt “hoón”. Chương trỡnh sẽ tự động lờn sổ chi tiết, sổ cỏi TK 641, bảng tổng hợp số phỏt sinh TK642. Cuối thỏng sau khi kế toỏn thực hiện bỳt toỏn “Kết chuyển bỳt toỏn lói lỗ” chương trỡnh sẽ tự động kết chuyển từ TK 642 sang TK 911 để xỏc định kết quả.
Biểu 2.10
Cụng ty TNHH TM Kết Hiền TT Yờn Lạc, Yờn Lạc, Vĩnh Phỳc
