- Bỏo cỏo tài chớnh Bỏo cỏo kế toỏn quản
911Xác định kết quả kinh doanh 8,718,743,
Cộng 8,718,743,159 8,718,743,159
Số d cuối kỳ
Ngời lập Thủ trởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
2.2.4. Kế toỏn thuế giỏ trị gia tăng.
* Nội dung:
Thuế phải nộp của Cụng ty đối với hoạt động bỏn hàng là thuế GTGT đầu ra phải nộp của hoạt động bỏn hàng. Cụng ty vẫn đang nộp thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ, kờ khai theo thỏng.
* Phương phỏp tớnh
Khi tiờu thu hàng húa, dựa vào mức thuế giỏ trị gia tăng đó được xỏc định khi mua từng loại hàng húa đú, chủ yếu là 5% và 10% thỡ khi xuất bỏn Cụng ty cũng phải chịu một khoản thuế giỏ trị gia tăng trờn doanh thu bỏn ra.
Phương phỏp tớnh thuế GTGT Cụng ty ỏp dụng là phương phỏp khấu trừ thuế. Thuế GTGT đầu ra của Cụng ty được xỏc định theo cụng thức:
Số thuế giỏ trị gia Thuế suất thuế Doanh thu bỏn hàng tăng đầu ra giỏ trị gia tăng chưa cú thuế
Số thuế giỏ trị gia Số thuế giỏ trị Số thuế giỏ trị gia tăng
tăng phải nộp gia tăng đầu ra đầu vào được khấu trừ
* Chứng từ sử dụng:
Để hạch toỏn thuế giỏ trị gia tăng, kế toỏn căn cứ trờn húa đơn Giỏ trị gia tăng do Bộ Tài chớnh phỏt hành.
* Tài khoản kế toỏn sử dụng:
Để phản ỏnh số thuế giỏ trị gia tăng đầu ra và số thuế giỏ trị gia tăng phải nộp, kế toỏn sử dụng TK 3331 – Thuế giỏ trị gia tăng phải nộp.
* Quy trỡnh nhập liệu và trỡnh tự hạch toỏn: Sơ dồ:
Khi nhập liệu Húa đơn GTGT kế toỏn nhập thuế suất vào ụ “ Tỷ lệ VAT ” Húa đơn GTGT
Phiếu xuất kho
Bảng kờ húa đơn hàng húa bỏn ra Sổ Nhật ký chung Sổ Cỏi TK 333 và sổ liờn quan khỏc = x = _
“Phiều xuất kho” sẽ tự chạy vào Sổ Nhật ký chung ; Sổ cỏi TK 333; Bảng kờ húa đơn, chứng từ hàng húa, dịch vụ bỏn ra (Biểu 2.13)
Đối với hàng húa dịch vụ mua vào, khi nhập liệu cho phiếu nhập kho hoặc cỏc chứng từ cú liờn quan khỏc, kế toỏn định khoản bỳt toỏn thuế giỏ trị gia tăng. Số liệu từ cỏc chứng từ này theo lập trỡnh sẽ chạy vào Bảng kờ chứng từ hàng húa, dịch vụ mua vào (Biểu 2.07)) và cỏc sổ sỏch, bỏo cỏo cú liờn quan khỏc.
Cuối thỏng, kế toỏn thực hiện kờ khai thuế giỏ trị gia tăng bằng cỏch: Kớch chuột vào phần “nghiệp vụ”, chọn “thuế”, chọn “kờ khai thuế” thỡ phần mềm tự động lập và in Tờ khai thuế GTGT căn cứ vào Bảng kờ khai thuế đầu vào và Bảng kờ thuế đầu ra đó lập.
Để xem in bảng kờ húa đơn, chứng từ hàng húa, dịch vụ bỏn ra (Biểu 2.08), Bảng kờ hàng húa dịch vụ mua vào, Tờ khai thuế giỏ trị gia tăng (Biểu 2.09) ta ấn vào nỳt “ In” ở dưới mỗi bảng kờ, tờ khai. Việc in sổ Cỏi TK 3331 được thực hiện như xem in cỏc sổ sỏch tài khoản trước.
(Ban hành kốm theo thụng tư BẢNG Kấ HểA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HểA, DỊCH VỤ MUA VÀO
số 60/2007/TT-BTC ngày (Kốm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT)
14/6/2007 của Bộ Tài Chớnh) Kỳ tớnh thuế: thỏng 12 năm 2009
Người nộp thuế: Cụng ty TNHH TM Kết hiền Mó số thuế: 2500234786
Đvt: VNĐ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
STT
Húa đơn, chứng từ, biờn lai nộp thuế
Tờn người bỏn Mó số thuế người bỏn hàngMặt Doanh số mua chưa cú thuế
Thu ế suất (%) Thuế GTGT Ghi chỳ Ký hiệu húa đơn Số húa đơn Ngày, thỏng, năm phỏt hành (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)