- Phần B: Phân bổ số thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ trong kỳ
5- BẢNG KÊ KHAI ĐIỀU CHỈNH THUẾ GTGT ĐẦU VÀO PHÂN BỔ ĐƯỢC KHẤU TRỪ NĂM (Mẫu 01-4B/GTGT)
PHÂN BỔ ĐƯỢC KHẤU TRỪ NĂM (Mẫu 01-4B/GTGT)
IV/ CÁCH LẬP HỒ SƠ KHAI THUẾ
a) Căn cứ lập
Dùng cho CSKD sản xuất kinh doanh HHDV chịu thuế và không chịu thuế GTGT, không hạch toán riêng được để tính phân bổ lại thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong năm dựa trên tỷ lệ doanh thu chịu thuế GTGT trên tổng doanh thu HHDV bán ra cả năm
Phần A : Thuế GTGT của HH, DV mua vào trong kỳ:
5- BẢNG KÊ KHAI ĐIỀU CHỈNH THUẾ GTGT ĐẦU VÀOPHÂN BỔ ĐƯỢC KHẤU TRỪ NĂM (Mẫu 01-4B/GTGT) PHÂN BỔ ĐƯỢC KHẤU TRỪ NĂM (Mẫu 01-4B/GTGT)
b) Cách lập
- Chỉ tiêu“Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp HHDV không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ:”: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là tổng cộng số liệu của chỉ tiêu “Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp HHDV không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ:” mẫu số 01-4A/GTGT của các tháng trong năm
Phần A : Thuế GTGT của HH, DV mua vào trong kỳ b) Cách lập
- Chỉ tiêu“Thuế GTGT của HH, DV không đủ điều kiện
khấu trừ”: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là tổng cộng số liệu
của chỉ tiêu “Thuế GTGT của HH, DV không đủ điều kiện khấu trừ” mẫu số 01-4A/GTGT của các tháng trong năm;
5- BẢNG KÊ KHAI ĐIỀU CHỈNH THUẾ GTGT ĐẦU VÀOPHÂN BỔ ĐƯỢC KHẤU TRỪ NĂM (Mẫu 01-4B/GTGT) PHÂN BỔ ĐƯỢC KHẤU TRỪ NĂM (Mẫu 01-4B/GTGT)
Phần A : Thuế GTGT của HH, DV mua vào trong kỳ b) Cách lập
- Chỉ tiêu “Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng chung cho SXKD HHDV chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ”: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là tổng cộng số liệu của chỉ tiêu “Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng chung cho SXKD HHDV chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ:” mẫu số 01-4A/GTGT của các tháng trong năm
5- BẢNG KÊ KHAI ĐIỀU CHỈNH THUẾ GTGT ĐẦU VÀOPHÂN BỔ ĐƯỢC KHẤU TRỪ NĂM (Mẫu 01-4B/GTGT) PHÂN BỔ ĐƯỢC KHẤU TRỪ NĂM (Mẫu 01-4B/GTGT)
Phần B: Điều chỉnh thuế GTGT đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ phân bổ của năm:
b) Cách lập
- Chỉ tiêu 2 “Doanh thu HHDV bán ra chịu thuế ”: Số liệu - Chỉ tiêu 1 “Tổng doanh thu HH, DV bán ra trong năm”: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là tổng cộng số liệu của chỉ tiêu “Tổng doanh thu HHDV bán ra trong kỳ”
mẫu số 01-4A/GTGT của các tháng trong năm
5- BẢNG KÊ KHAI ĐIỀU CHỈNH THUẾ GTGT ĐẦU VÀOPHÂN BỔ ĐƯỢC KHẤU TRỪ NĂM (Mẫu 01-4B/GTGT) PHÂN BỔ ĐƯỢC KHẤU TRỪ NĂM (Mẫu 01-4B/GTGT)
Phần B: Điều chỉnh thuế GTGT đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ phân bổ của năm:
b) Cách lập
- Chỉ tiêu 4 “Thuế GTGT của HHDV mua vào cần phân bổ trong năm”: Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là được lấy từ chỉ tiêu “Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng chung cho SXKD HHDV chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ”trong phần A của bảng phân bổ
- Chỉ tiêu 3 “Tỷ lệ (%) doanh thu HHDV bán ra chịu thuế trên Tổng doanh thu của năm”:
Phần B: Điều chỉnh thuế GTGT đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ phân bổ của năm:
b) Cách lập
- Chỉ tiêu 6 “Thuế GTGT đầu vào đã kê khai khấu trừ trong
năm”: Số liệu của chỉ tiêu này được lấy từ Tổng chỉ tiêu 5 “Thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ trong kỳ”
mẫu số 01-4A/GTGT của các tháng trong năm.
- Chỉ tiêu 5 “Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong năm”: Chỉ tiêu [5] = Chỉ tiêu [4] x Chỉ tiêu [3]
65
Phần B: Điều chỉnh thuế GTGT đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ phân bổ của năm:
- Chỉ tiêu 7 “Điều chỉnh tăng (+), giảm (-) thuế GTGT đầu
vào được khấu trừ trong năm”
Chỉ tiêu [7] = Chỉ tiêu [5] - Chỉ tiêu [6]
Số liệu này được cộng với số thuế GTGT của HHDV mua vào dùng riêng cho SXKD HHDV chịu thuế trong kỳ trên
bảng kê số 01-2/GTGT cộng với Chỉ tiêu 5 “Thuế GTGT
của HHDV mua vào được khấu trừ trong kỳ” trên bảng kê số 01-4A/GTGT để tổng hợp vào chỉ tiêu [25] trên Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT của kỳ tính thuế tháng 12 hoặc kỳ tính thuế quý 4 và tờ khai thuế GTGT đối với trường hợp doanh nghiệp chia, tách; giải
Căn cứ vào chứng từ nộp tiền thuế GTGT cho hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng BĐS tại địa phương khác nơi đóng trụ sở chính theo Tờ khai Thuế GTGT - mẫu số 05/GTGT.