5. Kết cấu của đề tài
2.2.1.4.2.Thủ tục xuất kho nguyên liệu, vật liệu
- Chứng từ sử dụng:
+ Chứng từ nguồn: Hợp đồng cung cấp sản phẩm dịch vụ + Chứng từ thực hiện: Phiếu xuất kho (Mẫu số: 02 - VT)
- Quy trình luân chuyển chứng từ:
+ B1: Khi có nhu cầu về nguyên liệu, vật liệu phục vụ sản xuất, đội trưởng đội sản xuất sẽ viết giấy đề nghị xin lĩnh vật tư trong đó liệt kê các danh mục vật tư cần dùng, sau đó trình lên phòng kế hoạch (Giấy đề nghị xuất vật tư).
+ B2: Thủ kho, các phòng ban có trách nhiệm liên quan dựa trên định mức chi phí NLVL, phòng kế toán xác định sẽ xét duyệt số lượng NLVL đó, sau đó chuyển lên phòng kế hoạch, phòng kế hoạch có nhiệm vụ điều chuyển hoặc bổ sung.
+ B3: Kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị ký duyệt yêu cầu xin cấp vật tư.
+ B4: Bộ phận xin lĩnh hoặc phòng tiêu thụ sản phẩm lập phiếu xuất kho, ghi số lượng xuất theo yêu cầu.
+ B5: Thủ trưởng đơn vị, kế toán trưởng ký duyệt phiếu xuất kho
+ B6: Thủ kho dựa trên số lượng NLVL được duyệt cấpvà số lượng NLVL hiện còn, xác định số thực cấp và xuất kho cho đội thi công, ghi ngày tháng xuất và
45 cùng với người nhận hàng ký nhận vào phiếu, ghi thẻ kho sau đó chuyển chứng từ cho kế toán.
+ B7: Kế toán hàng tồn kho ghi đơn giá, tính thành tiền và ghi vào phiếu xuất.
+ B8: Kế toán hàng tồn kho bảo quảnvà lưu trữ chứng từ.
Căn cứ vào phiếu xuất kho, thủ tục xuất kho do các bộ phận sử dụng hoặc phòng cung ứng vật tư lập thành 3 liên (đặt giấy than viết 1 lần). Sau khi viết xong, người lập phiếu ký nhận và giao cho người nhận hàng để người nhận hàng cầm phiếu xuống kho để lĩnh hàng, sau khi xuất kho thì người lập phiếu cùng người nhận hàng ký vào phiếu. Liên 1 lưu ở bộ phận lập phiếu, liên 2 thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho sau đó chuyển cho phòng kế toán, liên 3 người nhận giữ.