Năm: Tài khoản:
Tên quy cách của nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ:
ĐVT:
CT
Diễn giải TKđối ứng ĐG Nhập Xuất Tồn SH NT SL TT SL TT SL TT A B C D E 1 2 3 4 5 6 Số tồn đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ … Công số phát sinh trong kỳ Số tồn cuối kỳ
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
*) Tài khoản sử dụng
Tài khoản 152 – Nguyên liệu, vật liệu. Tài khoản này phản ánh số hiện có và tình hình biến động của nguyên liệu, vật liệu.
Bên Nợ:
- Trị giá gốc của nguyên vật liệu trong kỳ.
- Số tiền điều chỉnh tăng giá khi đánh giá lai nguyên vật liệu. - Trị giá nguyên vật liệu phát hiện thừa khi kiểm kê.
- Kết chuyển giá gốc của nguyên vật liệu tồn kho cuối kỳ từ TK 611 (Phương pháp kiểm kê định kỳ).
Bên Có:
- Trị giá gốc của nguyên vật liệu xuất dùng.
- Số điều chỉnh giảm do đánh giá lại nguyên vật liệu khi mua. - Trị giá nguyên vật liệu thiếu phát hiện khi kiểm kê.
- Kết chuyển trị giá gốc của nguyên vật liệu tồn đầu kỳ sang TK 611 ( phương pháp kiểm kê định kỳ).
Số dư bên Nợ: Phản ánh giá gốc của nguyên vật liệu tồn kho.
Tài khoản 153 – Công cụ, dụng cụ. Tài khoản này phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động của công cụ, dụng cụ trong kỳ theo giá gốc.
Bên Nợ:
- Trị giá gốc của công cụ, dụng cụ nhập kho
- Số tiền điều chỉnh tằng khi đánh giá lại công cụ, dụng cụ - Trị giá công cụ, dụng cụ thừa phát hiện khi kiểm kê
- Kết chuyển trị giá gốc của công cụ, dụng cụ tồn kho cuối kỳ từ TK 611 ( theo phương pháp kiểm kê định kỳ)
Bên Có:
- Trị giá gốc của công cụ, dụng cụ xuất dùng
- Số điều chỉnh giảm do đánh giá lại công cụ, dụng cụ
- Số tiền được giảm giá công cụ dụng cụ khi mua công cụ, dụng cụ - Tri giá công cụ, dụng cụ thiếu phát hiện khi kiểm kê
- Kết chuyển trị giá gốc của công cụ, dụng cụ tồn đầu kỳ sang TK 611 ( theo phương pháp kiểm kê định kỳ)
Số dư bên Nợ: phản ánh giá gốc của công cụ, dụng cụ
*) Trình tự hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên
+) Các nghiệp vụ về tăng vật tư (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Khi mua vật tư, căn cứ vào hóa đơn để kiểm nhận và lập phiếu nhập kho, kế toán căn cứ phiếu nhập kho ghi:
o Đối với vật tư mua ngoài dùng vào sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ thuộc diện chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, kế toán ghi: Nợ TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu (Giá mua chưa có thuế GTGT) Nợ TK153 – Công cụ, dụng cụ
Nợ TK 133 – Thuế gia tăng được khấu trừ
Có TK 111, 112, 141, 331,..(Tông giá thanh toán)
o Đối với vật tư mua ngoài dùng vào sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp hay không thuộc diện chịu thuế GTGT hoặc dùng cho hoạt động sự nghiệp, phúc lợi, dự án, kế toán ghi: Nợ TK 152, Tk 153: Giá mua đã có thuế
Có Tk 111, 112, 141, 331,.. : Tổng giá thanh toán
- Các khoản chi phí liên quan đến quá trình mua vật tư được tính vào giá vật tư, kế toán ghi:
Nợ TK 152, 153 – giá chưa thuế GTGT Nợ Tk 133 – Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 111, 112, 141, 331,… - Tổng giá thanh toán
- Khi mua vật tư xuất dùng ngay cho sản xuất: Nợ TK 154, 642(1,2)
Nợ TK 142, 242 – CCDC phân bổ nhiều lần
Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (theo phương pháp khấu trừ) Có TK 111, 112, 141,… - Tổng giá thanh toán
- Khi xuất vật tư cho sản xuất, phân xưởng sản xuất, QLDN, BPBH: Nợ TK 154 – CPSXKDD
Nợ TK 642(1,2) – Chi phí kinh doanh Có TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu
Có TK 153 – CCDC phân bổ 100% giá trị - Xuất kho CCDC phân bổ nhiều lần
o Khi xuất dùng
Nợ TK 142 – Chi phí trả trước ngắn hạn Nợ TK 242 – Chi phí trả trước dài hạn
Có TK 153 – Giá trịCCDC xuất dùng
o Trị giá phân bổ hàng tháng
Nợ TK 154, 642 – Giá trị cân phân bổ Có TK 142,242 – Giá trị cân phân bổ
- Vật tư thiếu chưa rõ nguyên nhân, căn cứ biên bản kiểm kê chưa rõ nguyên nhân: Nợ TK 138 – Phải thu khác
Có TK 152, 153 – Trị giá vật tư thiếu