2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu
Hệ số thanh toán nhanh =
Nợ ngắn hạn
22
Thu thập số liệu thứ cấp tại Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Đại Phát bao gồm bảng cân đối kế toán, kết quả hoạt động kinh doanh đã qua kiểm toán, đồng thời thu thập một số thông tin từ báo, tạp chí, và từ nguồn Internet để phục vụ thêm cho việc phân tích.
2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu
Mục tiêu 1: Sử dụng phương pháp hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tập hợp và tổng hợp tất cả các số liệu đã phát sinh để xác định kết quả kinh doanh tại công ty theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 và Thông tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009.
Mục tiêu 2: sử dụng phương pháp so sánh để đối chiếu số liệu qua các năm và một số chỉ tiêu để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty trong ba năm qua.
Mục tiêu 3: thống kê mô tả để mô tả tình hình hoạt động kinh doanh hiện tại của công ty từ đó phân tích các số liệu để hiểu rõ tình hình kinh doanh của công ty để đề ra một số giải pháp hoàn thiện công tác kế toán.
23
CHƯƠNG 3
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG ĐẠI PHÁT
3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH
Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Đại Phát được thành lập theo giấy chứng nhận kinh doanh số 5702001513 do Sở kế hoạch và đầu tư TP.Cần Thơ cấp ngày 03/10/2007, do ông Ngô Văn Lâm làm người đại diện. Công ty có trụ sở chính tại Lô 62, khu dân cư Miền Tây, Trần Văn Khéo, P. Cái Khế, Q. Ninh Kiều, TP Cần Thơ, với ngành nghề kinh doanh chính là: Thiết kế kết cấu công trình dân dụng – cấp IV, Giám sát thi công xây dựng dân dụng, công nghiệp, hạ tầng kỹ thuật…Năm 2008 công ty có có trụ sở chính tại Lô 2.11H, KCN Trà Nóc 2, Phường Phước Thới, Quận Ô Môn, Thành Phố Cần Thơ. Đến năm 2009, trụ sở chính của công ty ở Lô 2. 19A3, KCN Trà Nóc, Phường Phước Thới, Quận Ô Môn, Thành Phố Cần Thơ, Việt Nam. Năm 2011,theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh sửa đổi lần thứ 6, Vốn điều lệ của công ty là 30.000.000.000VNĐ, với người đại diện của công ty là bà Lê Thị Thu Hoàng.
Vài nét sơ lượt về công ty:
- Tên công ty viết bằng tiếng Việt: CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG ĐẠI PHÁT
- Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: DAI PHAT CONSULTING ARCHITECHTURE CONSTRUCTING LIMITED COMPANY
- Địa chỉ trụ sở chính: Lô 2. 19A3, KCN Trà Nóc, Phường Phước Thới, Quận Ô Môn, Thành Phố Cần Thơ, Việt Nam.
- Mã số doanh nghiệp: 1800679015
- Địa chỉ văn phòng đại diện: 78 Trần Đại Nghĩa, Phường Cái Khế, Quận Ninh Kiều, Thành phố Cần Thơ, Việt Nam.
3.2 NGÀNH NGHỀ KINH DOANH
- Xây dựng nhà các loại.
- Thiết kế kết cấu công trình dân dụng.
- Giám sát thi công xây dựng dân dụng, công nghiệp, hạ tầng kỹ thuật. - Kiểm tra thí nghiệm và đánh các tính chất đặc trưng kỹ thuật của đất và các vật liệu trong các công trình xây dựng.
- Kiểm định kết cấu, cấu kiện, chất lượng các công trình xây dựng và vật liệu xây dựng.
- Tư vấn lập các dự án đầu tư xây dựng.
- Tư vấn đấu thầu, lựa chọn nhà thầu xây dựng. - Tư vấn mua sắm thiết bị vật tư xây dựng.
24
- Tư vấn đầu tư, sử dụng các nguồn tài chính.
- Tư vấn khảo sát đo vẽ bản đồ, khảo sát địa hình các công trình xây dựng, khoan thăm dò địa chất.
- Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, cơ sở hạ tầng, điện, cấp thoát nước, các công trình nền móng.
- Nạo vét kênh, mương , ao, hồ. - San lấp mặt bằng.
- Kinh doanh, sản xuất, gia công và xuất nhập khẩu vật liệu xây dựng, các thiết bị vật tư ngành xây dựng, điện, nước, các mặt hàng trang trí nội ngoại thất. cơ khí, gỗ, nhựa, nhôm, kính, sắt, inox, các sản phẩm khác từ xi măng, vữa.
- Kinh doanh và cho thuê máy móc, thiết bị phục vụ ngành xây dựng. - Thẩm tra, thẩm định thiết kế kỹ thuật, dự toán, tổng dự toán công trình. - Dịch vụ hỗ trợ xây dựng.
- Vận tải hàng hóa đường bộ và đường thủy. - Kinh doanh, gia công và cán tole.
- Cho thuê mặt bằng, văn phòng, bến bãi, nhà kho, xưởng. - Thiết kế kiến trúc công trình.
- Thiết kế xây dựng công trình dân dụng.
- Thiết kế điện công trình dân dụng và công nghiệp. - Lập và quản lý dự án đầu tư.
- Định giá xây dựng.
3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC
3.3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty
Hình 3.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty
HĐQT BAN GIÁM ĐỐC PHÒNG TƯ VẤN THIẾT KẾ PHÒNG THI CÔNG XÂY
DỰNG PHÒNG HÀNH CHÍNH - KẾ TOÁN CÁC ĐỘI NHẬN KHOÁN CÁC ĐỘI TRỰC THUỘC CÁC NHÀ THẦU PHỤ
25
3.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của phòng ban
a) Ban Giám đốc
Là người lãnh đạo có quyền điều hành về mọi hoạt động của công ty. Chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty và việc chi tiêu tài chính.
Tổ chức chỉ đạo thực hiện các chính sách, chế độ nhiệm vụ và kế hoạch kinh doanh.
Quyết định bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật đối với các chức danh quản lý công ty (trừ các chức danh do HĐQT quyết định).
Báo cáo cho HĐQT và các cơ quan Nhà Nước có thẩm quyền về kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty. Chịu sự kiểm tra giám sát của HĐQT và các cơ quan Nhà Nước có thẩm quyền đối với việc thực hiện chức năng, nhiệm vụ theo qui định.
b) Phòng tư vấn thiết kế
Khảo sát hiện trạng, tư vấn thiết kế công trình xây dựng, lập dự án đầu tư.
Quản lý dự án, tư vấn đấu thầu, tư vấn kỹ thuật xây dựng, tư vấn giám sát chất lượng công trình xây dựng.
Thẩm tra hồ sơ thiết kế, thẩm tra dự toán. Kiểm định chất lượng công trình xây dựng.
Theo dõi thực hiện và báo cáo các hợp đồng kinh tế được ký kết. Lập dự toán công trình, lập hồ sơ dự thầu, báo giá xây dựng, hợp đồng kinh tế.
Thực hiện giám sát thi công xây dựng và quản lý kỹ thuật các công trình thiết kế của công ty.
Thốngkê và báo cáo tình hình thực hiện hợp đồng kinh tế.
Kiểm tra dự toán, báo giá thi công, hợp đồng giao khoán. Kiểm tra hồ sơ thanh quyết toán, thanh lý hợp đồng của các Đội khoán và các nhà thầu phụ.
c) Phòng thi công xây dựng
Tổ chức thi công xây dựng và quản lý các Đội thi công trực thuộc. Quản lý thi công các công trình xây dựng, các Đội khoán và các nhà thầu phụ. Xây dựng phương án quản lý kho, dụng cụ, thiết bị thi công vật tư, vật liệu xây dựng tại công trình.
Lập kế hoạch tiến độ thi công, lập phương án tổ chức thi công và biện pháp an toàn lao động.
Lập hồ sơ nghiệm thu, lập hồ sơ hoàn công, hồ sơ thanh toán – quyết toán công trình.
26
Xây dựng nội qui công trình, nội qui an toàn lao động và phòng chống cháy nổ.
Tổ chức thực hiện bảo vệ công trình, thực hiện nội qui công trình, nội qui an toàn lao động.
Báo cáo thực hiện tiến độ thi công, báo cáo sự cố công trình, báo cáo thực hiện công việc xây dựng, công việc phát sinh (theo định kỳ hoặc bất thường).
Đề xuất vật tư – Vật liệu xây dựng – dụng cụ thiết bị máy thi công cho các công trình xây dựng.
Nghiệm thu nội bộ, xác nhận khối lượng thực hiện hợp đồng của các Đội khoán và các nhà thầu phụ. Nghiệm thu khối lượng, chất lượng các Đội khoán và các nhà thầu phụ.
d) Phòng Hành Chánh – Kế toán
Xây dựng nội qui cơ quan văn phòng, trang bị văn phòng, quản lý máy móc phương tiện, dụng cụ làm việc.
Thực hiện quản lý văn thư, lưu trữ, đánh máy, bảo vệ nội bộ, bảo vệ Công ty. Thực hiện chế độ quản lý hệ thống thông tin liên lạc, thiết bị văn phòng, xe máy và lực lượng lái xe. Thực hiện chế độ lao động, hợp đồng lao động.
Thiết lập hệ thống sổ sách kế toán, và thực hiện báo cáo quyết toán thuế, thống kê kế toán, báo cáo tài chính (theo theo định kỳ hoặc bất thường). Báo cáo tình hình thực hiện hợp đồng kinh tế, báo cáo tổng kết tình hình thực hiện sản xuất kinh doanh của công ty.
Thiết lập việc thu chi, cập nhật chứng từ, hạch toán các quỹ, quản lý nguồn vốn, tìm kiếm nguồn vốn để phát triển công ty.
Thực hiện việc quản ký tài khoản ngân hàng. Thanh toán, quyết toán vốn đầu tư, thanh quyết toán các hợp đồng kinh tế. Thanh toán tiền lương cà chi tiêu nội bộ, thanh toán vật tư… theo đúng quy trình quy định do Giám đốc ban hành.
Kiểm tra đề xuất cung ứng vật tư – vật liệu xây dựng, cung cấp dụng cụ, thiết bị máy thi công cho các công trình xây dựng của công ty.
Báo cáo thống kê dụng cụ thiết bị máy thi công và thống kê vật tư - vật liệu xây dựng tồn kho.
27
3.4 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN
3.4.1 Sơ đồ tổ chứcbộ máy kế toán tại công ty
Hình 3.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
3.4.2 Chức năng và nhiệm vụ của bộ máy kế toán
Kế toán trưởng: là người điều hành toàn bộ các hoạt động trong phòng kế toán, thực hiện các công tác kế toán và hạch toán của công ty, đồng thời làm nhiệm vụ kiểm tra và tổ chức chỉ đạo công tác kế toán. Tổ chức ghi chép, tính toán theo dõi tất cả các sổ sách, chứng từ phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời, đầy đủ toàn bộ tài sản và phân tích kết quả sản xuất kinh doanh của công ty. Ký duyệt các chứng từ thanh toán và đồng thời chịu trách nhiệm trước ban Giám đốc và pháp luật Nhà nước về phương pháp hạch toán và lưu trữ các chứng từ.
Kế toán tổng hợp: Tổng hợp các nghiệpụ để lập các báo cáo tài chính hàng tháng, hàng quý, nghiên cứu các chính sách tài chính hướng dẫn nghiệp vụ kế toán cho các kế toán viên, giúp kế toán trưởng nắm bắt được các số liệu kế toán kịp thời của công ty. Kiểm tra tình hình thực hiện chi phí sản xuất kinh doanh, tính toán chính xác. Cuối kỳ tập hợp số liệu theo trình tự kế toán và sổ kế toán.
Kế toán tiền mặt, tiền gửi: lập hóa đơn thanh toán các khoản phải thu của khách hàng, thanh toán khoản nợ vay,tiền gửi, lãi tiền gửi,….. Thực hiện thu chi, bảo quản tiền mặt, phát lương, thưởng cho công nhân viên. Lập báo cáo quỹ, hằng ngày đối chiếu với kế toán thanh toán về tình hình thu chi tiền mặt.
Kế toán kho vật tư: Lập hóa đơn thanh toán tiền mua các vật tư, nguyên vật liệu phục vụ sản xuất và hạch toán theo đúng quy định. Theo dõi
Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp K ế t o á n t iề n m ặ t v à t iề n g ử i K ế to á n c ô n g n ợ K ế t o á n k h o v ậ t tư T h ủ q u ỹ K ế to á n t h u ế, t iề n lư ơ n g , b ả o h iể m K ế to á n t h a n h to á n
28
việc nhập xuất công cụ dụng cụ và phân bổ, Phản ánh và kiểm tra tình hình biến động của TSCĐ, tính và phân bổ hợp chi phí khấu hao tài sản cố định cho đối tượng liên quan, giữ các sổ sách kế toán, lưu trữ chứng từ về TSCĐ.
Kế toán thuế, tiền lương, bảo hiểm: Báo cáo thuế và quyết toán các khoản thuế, tính lương và trích bảo hiểm cho công nhân viên theo kỳ kế toán.
Kế toán công nợ: Theo dõi, ghi chép tổng hợp, chi tiết các khoản công nợ phải trả của đơn vị như: phải trả khách hàng, phải trả nợ vay, phải trả NSNN, phải trả khác,…Định kỳ lập biên bản đối chiếu công nợ với khách hàng để xác định công nợ cuối kỳ và lập bảng tổng hợp công nợ để báo cáo lên kế toán trưởng.
Kế toán thanh toán: Theo dõi và thực hiện theo các nghiệp vụ thu chi bằng tiền khi có chỉ đạo của cấp trên.
Thủ quỹ: có nhiệm vụ chuyển tiền, kiểm tiền, xuất tiền khi có chứng từ, hóa đơn hợp lệ, hàng tháng phải báo cáo tình hình thu, chi, tồn của vốn bằng tiền cho kế toán trưởng.
3.4.3 Chế độ kế toán và hình thức kế toán
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm. - Chế độ kế toán: áp dụng theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ trưởng Bộ tài chính.
- Đồng tiền sử dụng: đơn vị tiền tệ là đồng Việt Nam (VNĐ). - Hình thức kế toán: công ty áp dụng hình thức sổ Nhật ký chung
29
Mô tả trình tự ghi sổ kế toán của công ty:
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ gốc đã được kiểm tra dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, đồng thời phản ánh số liệu vào sổ thẻ kế toán chi tiết liên quan. Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan. Định kỳ hoặc cuối tháng, khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có). Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các báo cáo tài chính.
3.4.4 Phương pháp kế toán
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên. - Phương pháp hạch toán thuế giá trị gia tăng: Theo phương pháp khấu trừ. - Phương pháp khấu hao TSCĐ: phương pháp khấu hao theo đường thẳng. - Phương pháp tính giá xuất kho: Kế toán sử dụng phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ để tính giá trị vật liệu, công cụ dụng cụ xuất kho trong kỳ kế toán.
3.5 SƠ LƯỢC KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY
Để có cái nhìn tổng quát về kết quả hoạt động kinh doanh trước khi đi sâu vào đánh giá công tác kế toán và phân tích các yếu tố tác động đến hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, thì ta sẽ đi phân tích tổng quát kết quả kinh doanh của công ty để thấy rõ diễn biến tình hình hoạt động của công ty từ năm 2011 năm 2013 và sáu tháng đầu năm 2013, 2014 qua các bảng số liệu sau:
Bảng 3.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 2011 - 2013 ĐVT: triệu đồng. Năm Chênh lệch Chỉ tiêu 2011 2012 2013 2012/2011 % 2013/2012 % Tổng doanh thu 108.335 183.193 165.042 74.858 69 (18.151) (10) Tổng chi phí 105.372 178.613 160.919 73.241 70 (17.695) (10) Lợi nhuận ròng 2.445 3.778 3.401 1.334 55 (377) (10)
Nguồn: Bảng kết quả kinh doanh của công ty TNHH tư vấn thiết kê xây dựng Đại Phát năm 2011 - 2013
- Tổng doanh thu của công ty bao gồm doanh thu bán hàng và cung cấp