Công tác quyết toán chi ngân sách nhà nước quận

- Duy trì sự ổn định của môi trường kinh tế, Nhà nước sử dụng công cụ chi ngân sách Thông qua quản lý các khoản chi thường xuyên,

2.2.5.Công tác quyết toán chi ngân sách nhà nước quận

b. Chấp hành dự toán chi thường xuyên

2.2.5.Công tác quyết toán chi ngân sách nhà nước quận

Quyết toán chi NSNN quận là công đoạn cuối cùng của quản lý NSNN. Các đơn vị sử dụng ngân sách phải thực hiện nhiệm vụ quyết toán NSNN. Các đơn vị sử dụng ngân sách phải thực hiện nhiệm vụ quyết toán chi NSNN của đơn vị mình. Quyết toán chi NSNN là công việc hàng năm của các đơn vị sử dụng ngân sách, của cơ quan phân bổ dự toán NSNN, của cơ quan kiểm soát chi NSNN

+ Đối với đơn vị hành chính sự nghiệp: kết thúc năm tài chính, tiến hành chỉnh lý và quyết toán (trước 31/1 năm sau). Báo cáo quyết tiến hành chỉnh lý và quyết toán (trước 31/1 năm sau). Báo cáo quyết toán gửi về phòng Tài chính - Kế hoạch để tổng hợp và làm cơ sở để duyệt quyết toán trong năm sau.

+ Đối với các phường: kết thúc năm tài chính, tiến hành chỉnh lý và quyết toán

(trước 31/1 năm sau). Báo cáo quyết toán sau khi được UBND phường phê duyệt thì tiến hành gửi về phòng Tài chính - Kế hoạch để tổng hợp và làm cơ sở để thẩm tra quyết toán trong năm sau.

Biểu đồ 2.4: Biểu đồ so sánh thực hiện so với dự toán chi ngân sách nhà nước tại quận Hải Châu giai đoạn (2010-2013)

(Nguồn từ Phòng Tài chính- kế hoạch quận Hải Châu thành phố Đà Nẵng)

Chi ngân sách nhà nước chủ yếu là các khoản chi gắn liền với chức năng quản lý xã hội của Nhà nước, từ giải quyết chế độ xã hội đến chi sự nghiệp phát triển kinh tế.

Nhìn chung, số liệu dự toán và quyết toán ngân sách nhà nước tại quận Hải Châu giai đoạn (2010-2013) có sự chênh lệch do quá trình lập dự toán không sát thực tế. Tuy nhiên tình trạng trên đang có xu hướng ngày càng giảm qua các năm cụ thể như năm 2010 thực hiện quyết toán là 355.673 triệu đồng so với dự toán 242.545 triệu đồng đạt 146,64% đến năm 2013 thực hiện quyết toán là 550.179 triệu đồng so với dự toán 495.729 triệu đồng đạt 110,98%.

a.Quyết toán chi ĐTXDCB

Bảng 2.5: Tổng hợp dự toán chi ngân sách nhà nước tại quận Hải Châu giai đoạn (2010-2013)

Đơn vị: triệu đồng

STT Chỉ tiêu

Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Tăng trưởng bình quân 2010-

2013

Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền

Tổng chi ngân sách địa phương 242.545 268.997 382.167 495.729 119,57 I Chi cân đối ngân sách địa phương 222.625 245.734 349.128 447.038 120,99

1 Chi ĐTXDCB 10.000 10.000 15.000 19.000 117,41

2 Chi thường xuyên 200.257 228.867 305.481 395.784 ,5711

3 Chi dự phòng ngân sách 7.221 6.867 9.142 10.238 109,12

4 Chi từ nguồn CCTL 5.147 19.505 22.016 143,81

II Các khoản chi từ nguồn thu được để lại

quản lý qua NSNN 19.920 23.263 33.039 48.691 125,04

Bảng 2.6: Tổng hợp thực hiện so với dự toán chi NSNN tại quận Hải Châu giai đoạn (2010-2013)

Đơn vị: triệu đồng

ST

T Chỉ tiêu

Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Dự toán Thực hiện TH/D T (%) Dự toán Thực hiện TH/DT (%) Dự toán Thực hiện TH/D T (%) Dự toán Thực hiện TH/DT (%) Tổng chi ngân sách địa

phương 242.545 355.673 146,64 268.997 454.804 169,07 382.167 460.556 120,51 495.729 550.179 110,98 I Chi cân đối ngân sách

địa phương 222.625 317.898 142,80 245.734 400.515 162,99 349.128 396.471 113,56 447.038 482.442 101,13 1 Chi ĐTXDCB 10.000 17.510 175,10 10.000 20.968 209,68 15.000 12.525 83,50 19.000 18.158 95,57 2 Chi thường xuyên 200.257 229.950 114,83 228.867 301.578 131,77 305.481 329.343 107,81 395.784 409.681 103,51 3 Chi chuyển nguồn 36.246 43.071 18.929 17.447

4 Chi dự phòng ngân sách 7.221 - 6.867 - 9.142 - 10.238 5 Chi từ nguồn CCTL 5.147 - 19.505 22.016 6 Chi bổ sung cho ngân

sách cấp dưới 34.192 34.898 35.674 37.157

II

Các khoản chi từ nguồn thu được để lại quản lý qua NSNN

19.920 37.775 189,63 23.263 54.289 233,37 33.039 64.085 193,97 48.691 67.737 139,12

Qua bảng 2.6 cho thấy giai đoạn 2010-2013 tổng ĐTXDCB thực hiện quyết toán là 69.161 triệu đồng so với dự toán ĐTXDCB được duyệt là 54.000 triệu đồng, đạt 128%. Năm 2010,2011 chi ĐTXDCB tại quận đều vượt dự toán là do quận đã chủ động sử dụng nguồn kết dư ngân sách để thực hiện công tác ĐTXDCB trên địa bàn quận ngoài nguồn tập trung mà UBND thành phố đã giao trong dự toán từ đầu năm. Qua các năm công tác quyết toán ĐTXDCB được UBND quận và các cấp địa phương quan tâm chỉ đạo; các công trình quyết toán hầu như đầy đủ thủ tục. Tuy nhiên vẫn còn một số hạn chế như khâu lập kế hoạch vẫn chưa được tốt vì kế hoạch luôn có sự điều chỉnh, bổ sung. Công tác quản lý nhà thầu trong quá trình thi công chưa chặt chẽ với hồ sơ dự thầu và hợp đồng đã ký kết. Giá cả vật tư, nguyên vật liệu trượt giá nhanh, trong khi đó vốn đầu tư không đáp ứng tiến độ thanh toán gây khó khăn cho việc đẩy mạnh tiến độ thi công. Quá trình thực hiện đầu tư và giải ngân ĐTXDCB so với yêu cầu vẫn chậm, vẫn còn kéo dài thời gian và tiến độ công trình gây khó khăn cho các đơn vị thi công làm ảnh hưởng đến chất lượng công trình.

Quyết toán vốn đầu tư kịp thời, chính xác sẽ phát huy hiệu quả vốn đầu tư cho công trình dự án, hạn chế thấp nhất mức thâm hụt ngân sách, đảm bảo tăng trưởng kinh tế- xã hội trên địa bàn quận.

b.Quyết toán chi thường xuyên:

Bảng 2.7: Tổng hợp dự toán, quyết toán chi thường xuyên quận Hải Châu giai đoạn 2010-2013

Đơn vị: triệu đồng

S

TT Chỉ tiêu

Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Dự toán Quyết toán TH/DT(%) Dự toán Quyết toán TH/DT

(%)

Dự toán Quyết toán TH/DT(%) Dự toán Quyết toán TH/DT(%)

I Chi thường xuyên 157,711 181,067 114.81 192,846 239,509 124.20 241,128 262,376 108.81 327,482 338,144 103.26

1 Chi sự nghiệp kinh tế 4,952 5,697 115.04 5,039 7,297 144.81 7,300 7,886 108.03 10,251 10,486 102.29

2 Chi sự nghiệp môi trường 325 488 150.15 523 635 121.41 510 524 102.75 735 754 102.59

3 Chi sự nghiệp khoa học công nghệ 220 294 133.64 130 165 126.92 132 143 108.33 140 149 106.43

4 Chi sự nghiệp giáo dục và đào tạo 99,854 112,830 112.99 120,327 135,301 112.44 147,252 150,484 102.19 185,227 189,649 102.39

5 Chi sự nghiệp y tế 10,427 12,125 116.28 11,035 16,023 145.20 29,654 40,948 138.09 50,124 51,198 102.14

6 Chi sự nghiệp văn hóa

thông tin 1,359 1,627 119.72 1,394 1,557 111.69 1,130 1,252 110.80 1,924 2,077 107.95 7 Chi sự nghiệp thể dục thể thao 251 308 122.71 340 405 119.12 241 273 113.28 1,336 1,481 110.85

8 Chi đảm bảo xã hội 10,628 15,032 141.44 18,851 40,339 213.99 19,569 22,987 117.47 22,999 25,111 109.18

9 Chi quản lý hành chính 25,361 27,055 106.68 29,114 31,032 106.59 29,555 31,539 106.71 44,038 46,033 104.53

10 Chi quốc phòng, an ninh 2,366 3,347 141.46 3,675 4,052 110.26 4,620 5,052 109.35 7,112 7,377 103.73

11 Chi khác ngân sách 1,968 2,264 115.04 2,418 2,703 111.79 1,165 1,288 110.56 3,596 3,829 106.48

Qua bảng 2.7 cho thấy việc lập dự toán chi thường xuyên trên địa bàn quận chưa sát với thực tế. Giai đoạn 2010-2013 quyết toán chi thường xuyên NSNN quận Hải Châu là 1.270.552 triệu đồng, vượt so với dự toán được giao từ đầu năm 1.130.389 triệu đồng, bằng 112% so với dự toán quận giao đầu năm. Hầu hết ở các nội dung chi thường xuyên quyết toán đều vượt so với dự toán quận giao đầu năm. Tuy nhiên có xu hướng giảm dần qua các năm, cụ thể chi sự nghiệp kinh tế thực hiện so với dự toán vượt 15,04% ( năm 2010) còn 2,29% ( năm 2013); chi sự nghiệp môi trường thực hiện so với dự toán vượt 50,15% ( năm 2010) còn 2,59% ( năm 2013); chi sự nghiệp khoa học công nghệ thực hiện so với dự toán vượt 33,64% ( năm 2010) còn 6,43% ( năm 2013); chi sự nghiệp giáo dục và đào tạo thực hiện so với dự toán vượt 12,99% ( năm 2010) còn 2,39% ( năm 2013); chi sự nghiệp y tế thực hiện so với dự toán vượt 16,28% ( năm 2010) còn 2,14% ( năm 2013); chi sự nghiệp văn hóa thông tin thực hiện so với dự toán vượt 19,72% ( năm 2010) còn 7,95% ( năm 2013); chi sự nghiệp thể dục thể thao thực hiện so với dự toán vượt 22,71% ( năm 2010) còn 10,85% ( năm 2013); chi bảo đảm xã hội thực hiện so với dự toán vượt 41,44% ( năm 2010) còn 9,18% ( năm 2013); chi quản lý hành chính thực hiện so với dự toán vượt 6,68% ( năm 2010) còn 4,53% ( năm 2013); chi quốc phòng an ninh thực hiện so với dự toán vượt 41,46% ( năm 2010) còn 3,73% ( năm 2013); chi khác thực hiện so với dự toán vượt 15,04% ( năm 2010) còn 6,48% ( năm 2013); Qua đó có thể nhận thấy việc lập dự toán ngân sách trong lĩnh vực chi thường xuyên còn nhiều bất cập, một số chỉ tiêu chưa nắm bắt được nhu cầu phát triển của từng ngành, từng lĩnh vực, chưa dựa vào những căn cứ khoa học để lập dự toán chi, do vậy mà kế hoạch không sát với thực tiễn hoạt động của từng cấp ngân sách, từng đơn vị dự toán. Trong quá trình thực hiện phải điều chỉnh, bổ sung nhiều lần gây khó khăn cho chính quyền địa phương trong điều hành NSNN, gây khó khăn cho KBNN trong việc kiểm soát và chi trả các khoản chi NSNN, nhất là vào thời điểm cuối năm.