tháng đầu năm 2012 và 2013
Trong 6 tháng đầu năm 2013 tình hình hoạt động kinh doanh của công ty có phần giảm sút, tất cả các chỉ tiêu về kết quả kinh doanh của công ty bị sụt giảm đáng kể, điều này được biểu hiện ở bảng số liệu 3.2 như sau:
Doanh thu bán hàng và CCDV của công tytrong 6 tháng đầu năm 2013 có giá trị 12.415.041 nghìnđồng, đã giảm 9.674.329 nghìnđồng so với giá trị 22.089.370 nghìn đồng của 6 tháng đầu năm 2012, tương ứng tỷ lệ giảm 43,79%. Nguyên nhân là do 6 tháng đầu năm 2013 tình hình kinh tế trong và ngoài nước vẫn còn khó khăn, nhu cầu tiêu thụ của người tiêu dùng về sản phẩm giấy giảm nhiều nhưng hàng loạt loại giấy ngoại nhập lại xuất hiện tràn lan trên thị trường đã làmlượng sản phẩm công ty bán được bị sụt giảm mạnh. Thêm vào đó, có một số sản phẩm công ty phải hạ giá để thúc đẩy việc tiêu thụnên doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đã giảm đáng kể.
Doanh thu tài chính của công ty 6 tháng đầu năm 2012 là 9.704 nghìn đồng, sang 6 tháng đầu năm 2013 khoản mục này chỉ đạt 4.366 nghìn đồng, giảm 5.338 nghìnđồng, tương ứng giảm tới 55,01% so với cùng kỳ. Bởi vì công ty tiêu thụ được rất ít sản phẩm trong 6 tháng đầu năm 2013 nên công ty không nhập khẩu nhiều nguyên liệu, hàng hóa làm cho các khoản chênh lệch tỷ giá đã giảm, chiết khấu thanh toán công ty được hưởng phát sinh rất nhỏ. Lượng tiền gửi ngân hàng của công ty cũng không còn nhiều vì nguồn thu bị
suy giảm nên công ty đã rút tiền về để chi trả nhiều loại chi phí phát sinh, do đónguồn thu từ lãi tiền gửi đã giảm.
Bảng 3.2: Kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH SX và TM Thanh Thanh qua 6 tháng đầu năm 2012 và 2013
Đơn vị tính: 1.000đồng
Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH SX và TM Thanh Thanh
Giá vốn hàng bán của công ty 6 tháng đầu năm 2012 ở mức 20.451.943 nghìn đồng, đến 6 tháng đầu năm 2013 thì chỉ còn 11.942.330 nghìn đồng, giảm 8.509.613 nghìnđồng, tương đương giảm 41,61%. Do doanh thu bán sản phẩm đã giảm mạnh nên kéo theo chi phí giá vốn hàng bán của công ty cũng giảm theo tương đối lớn. Bên cạnh đó, lạm phát trong 6 tháng đầu năm 2013 cũng được Nhà nước ta kiểm soát nên giá nguyên liệu có giảm hơn năm 2012 một ít. Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 Chênh lệch 2013/2012 Giá trị Tỷ lệ (%) 1/ Doanh thu BH và CCDV 22.089.370 12.415.041 (9.674.329) (43,79) 2/ Các khoản giảm trừ doanh thu - - - - 3/ Doanh thu thuần 22.089.370 12.415.041 (9.674.329) (43,79) 4/ Giá vốn hàng bán 20.451.943 11.942.330 (8.509.613) (41,61) 5/ Lợi nhuận gộp 1.637.426 472.711 (1.164.715) (71,13) 6/ Doanh thu tài chính 9.704 4.366 (5.338) (55,01) 7/ Chi phí tài chính 62.371 - (62.371) (100,00) 8/ Chi phí bán hàng 42.015 13.621 (28.394) (67,58) 9/ Chi phí quản lý doanh nghiệp 482.219 361.076 (121.143) (25,12) 10/ Lợi nhuận thuần 1.060.524 102.380 (958.145) (90,35) 11/ Thu nhập khác - - - - 12/ Chi phí khác - - - - 13/ Lợi nhuận khác - - - - 14/ Tổng lợi nhuận trước thuế 1.060.524 102.380 (958.144) (90,35) 15/ Chi phí thuế TNDN hiện
hành 229.799 23.663 (206.136) (89,70)
Chi phí tài chính của công ty 6 tháng đầu năm 2013 không phát sinh, còn ở cùng kỳ năm trước đã phát sinh với giá trị là 62.371 nghìn đồng. Nguyên nhân là do cuối năm 2012 công ty đã thanh toán hết nợ vay ngân hàng và những tháng đầu năm 2013 tỷ giá ngoại tệ có xu hướng tăng lên nên công ty không có các khoản lỗ tỷ giá.
Chi phí bán hàng của công ty 6 tháng đầu năm 2013 ở mức13.621 nghìn đồng so với cùng kỳ là 42.015 nghìnđồng, tức đã giảm 28.394 nghìnđồng về số tương đối , tương đương giảm 67,58% về số tuyệt đối so với 6 tháng đầu năm 2011. Nguyên nhân là do hoạt động tiêu thụ của công ty suy giảm nên các chi phí phục vụ cho công tác bán hàng cũng đã giảm theo.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty 6 tháng đầu năm 2012 là 482.219 nghìnđồng, đến 6 tháng đầu năm 2013 là 361.076 nghìn đồng, giảm 121.143 nghìn đồng, tốc độ giảm 25,12%. Vì hoạt động kinh doanh gặp khó khăn trong 6 tháng đầu năm 2013 nên công ty đã giảm bớt, tiết kiệm một số khoản chi phí như: chi phí tiếp khách, chi phí điện, nước, điện thoại,...
Lợi nhuận sau thuế của công ty 6 tháng đầu năm 2013 ở mức 78.716 nghìn đồng, đã giảm rất cao là 752.009 nghìn đồng, tương đương giảm đến 90,52% so với cùng kỳ năm 2012 là 830.725 nghìnđồng. Lợi nhuận sau thuế của công ty trong 6 tháng đầu năm 2013 đã giảm rất đáng kể so với cùn g kỳ do tình hình kinh tế trong và ngoài nước còn nhiều biến động, sự cạnh tranh của các đối thủ trong cùng ngành đã ảnh hưởng đến khả năng tiêu thụ của công ty, các khoản chi phí cũng có giảm nhưng doanh thu giảm quá cao dẫn đến lợi nhuận sau thuế của công ty bị giảm sút tương đối nhiều.
Qua phân tích khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của công ty 6 tháng đầu năm 2013 so với cùng kỳ năm trước ta thấy kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ở giai đoạn này có phần giảm mạnh, nguyên nhân lớn là do tình hình kinh tế gặp nhiều khó khăn, nhiều doanh nghiệp bị phá sản, nhu cầu tiêu thụ giảm làm cho doanh thu bị giảm sút, chi phí nguyên liệu thì vẫn cònở mức cao nhưng công ty không thể tăng giá bán, từ đó dẫn đến lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2013 giảm đi rõ rệt so với cùng kỳ.