5. Ý ng ha ca v ic nghiên c u
3.2.7Các gi i pháp h# tr khác:
qun tr ri ro t hiu qu, c)n tng cng công tác giám sát ca các c quan qun lý nhà n∀c, c th:
+ V∋ phía chính ph/:
Chính ph c)n giám sát ch&t ch+ các t chc tài chính vi mô chính thc m bo s cnh tranh lành mnh và công b∋ng trên th trng tài chính vi mô, v∀i s bao cp ca chính ph làm cho mt s t chc tài chính vi mô chính thc. in hình nh ngân hàng chính sách xã hi có nhiu iu kin thun li trong hot ng, do ó nu không giám sát ch&t ch+ có th gây ra tình trng mt kim soát trong hot ng ca các t chc này, d,n n gây tht thoát, tham ô, lãng phí ngun v n.
+ V∋ phía ngân hàng Nhà n(;c:
Các c quan thanh tra, giám sát ca ngân hàng Nhà n∀c c)n tng cng giám sát hot ng ca các t chc tài chính vi mô m bo các t chc này hot ng an toàn, lành mnh và phát trin bn vng, thc hin t t mc tiêu xóa ói, gim nghèo. Các c quan giám sát c)n yêu c)u n v phi có h th ng phát hin, ánh giá và kim soát ri ro có hiu qu. nh k, các c quan giám sát c)n tin hành ánh giá v chin lc, chính sách, th tc kim soát liên quan n công tác tín dng ca n v. Quá trình ánh giá có th thông qua các vic nh ly m,u kim tra cht lng ca các khon vay, kim tra vic trích lp d phòng ri ro, kim tra danh sách n quá hn, xem các báo cáo ca b phn kim soát ni b, xem các báo cáo ca b phn kim toán c lp,…
C)n có c ch giám sát ch&t ch+ ca ngân hàng nhà n∀c v vic ban hành lãi sut cho vay i v∀i các t chc tài chính vi mô. Nguyên nhân là do hin a s các t chc tài chính vi mô ban hành lãi sut cho vay theo “lãi sut bình quân trên s d n g c”, t ng chng lãi sut này thp hn lãi sut th trng nhng tính toán k! li thì lãi sut cho vay rt cao vì lãi sut tính trên s v n vay g c, không gi ng nh các ngân hàng thng mi tính lãi sut cho vay da trên s d n gim d)n. Vic ban hành lãi
sut cho vay cao c/ng là iu d∗ hiu vì các t chc tài chính vi mô phi bù −p chi phí và ri ro phát sinh n khó òi vì khách hàng vay là ngi nghèo không có tài sn th chp.
+ V∋ phía chính quy∋n &a ph(,ng:
Chính quyn a phng c)n tng cng công tác h# tr các t chc tài chính vi mô trong vic giám sát quá trình s dng v n vay ca khách hàng m bo t hiu qu và úng mc ích, giám sát vic trin khai các d án )u t ca khách hàng, giám sát vic hoàn tr và thanh toán n ca khách hàng vì chính quyn a phng là ni n−m rõ nht tình hình thu nhp c/ng nh hoàn cnh s ng ca khách hàng.
ng thi, chính quyn a phng c)n n−m rõ thông tin v khách hàng kp thi báo nhng thay i bt thng cho n v nht là vic thay i ni c trú ca khách hàng, khách hàng t tr)n,… n v kp thi có k hoch thay i cách thc thanh toán và tr n vay thích hp.
+ V∋ phía c, quan qun lý trΑc tip:
Hin nay, hot ng ca qu! CEP chu s qun lý trc tip ca Liên oàn Lao ng TP.HCM. Là n v ch qun nên Liên oàn Lao ng TP.HCM ã to nhiu iu kin thun li qu! CEP nhn c s h# tr b∋ng hình thc cho vay v∀i lãi sut u ãi nh∋m giúp n v gia tng d n cho vay. Hin nay, Liên oàn Lao ng TP.HCM có mt s lãnh o gi chc v Ch tch và thành viên ca hi ng qun tr qu! CEP, nên giúp n v tng hiu qu hot ng, òi h%i c quan ch qun phi tng cng khâu giám sát, c th:
+ Thng xuyên kim tra, rà soát các báo cáo ca b phn kim soát ni b; + Thng xuyên t chc các cuc hp thành viên Hi ng qun tr n−m c tình hình hot ng ca n v, ri ro n v ang g&p phi và bàn bc v k hoch i phó ri ro.
Thc t cho thy r∋ng chính s giám sát ca các c quan qun lý cp trên là iu kin b−t buc n v phi tuân th nguyên t−c hot ng, các quy nh ca nhà n∀c v hot ng tài chính vi mô; ng thi, òi h%i n v phi tng cng các hot ng kim soát, giám sát giúp gim thiu các ri ro tín dng có th xy ra bt c lúc nào, giúp qun lý ri ro hiu qu hn na.
KT LUN CH NG 3
Hot ng tài chính vi mô Vit Nam ngày càng tr thành công c quan trng trong vic gim nghèo trong xã hi. Nhng hin nay tn ti mt s cnh tranh không bình 4ng gia các t chc tài chính vi mô chính thc (i din là ngân hàng chính sách xã hi) v∀i các t chc tài chính vi mô bán chính thc làm các t chc tài chính vi mô bán chính thc g&p không ít khó khn trong quá trình hot ng. tn ti và phát trin thì các t chc tài chính vi mô bán chính thc phi ci t, chuyên nghip hn, có tính chin lc, sáng to trong hot ng.
Yêu c)u nht thit hin nay là chính ph c)n ban hành chính thc các vn bn pháp lý quy nh v th tc cp phép, quy nh v hot ng kim soát ni b ca t chc tài chính vi mô các t chc tài chính vi mô bán chính thc trong ó có qu! CEP có iu kin hot ng thun li.
Vic tng cng công tác kim tra, giám sát ca c quan ch qun, chính quyn a phng, c quan qun lý nhà n∀c c/ng là gii pháp hiu qu trong vic kim soát ri ro ca n v.
Qua các kt qu kho sát chng 2 thì chng 3 s+ xut các gii pháp nâng cao s hu hiu h th ng kim soát ni b ti qu! CEP qun tr ri ro hiu qu.
KT LUN
Lun vn ã i vào gii quyt các vn sau:
Chng 1 ã nêu c khái quát v h th ng kim soát ni b ti các ngân hàng, trong ó nêu các b phn cu thành ca h th ng kim soát ni b theo báo cáo Coso 1992 và báo cáo Coso 2004, &c bit là báo cáo Coso 2004 ã ban hành khuôn kh hp nht v qun tr ri ro trong doanh nghip (ERM- Enterprise Risk Management-Intergrated Framework) v∀i mc ích ban hành báo cáo v qun tr ri ro là h# tr cho nhà qun lý trong vic gii quyt các s kin tim tàng trong tng lai và ng phó sao cho gim tn tht và tng cng kt qu.
n chng 2 thì lun vn i sâu vào nghiên cu thc trng v h th ng kim soát ni b ca qu! tr v n CEP theo các yu t cu thành kim soát ni b theo h∀ng qun tr ri ro. Qua các kt qu kho sát, cho thy qu! tr v n CEP nhìn chung có mt h th ng kim soát ni b tng i hu hiu giúp n v kim soát ri ro hiu qu. Tuy nhiên, n v v,n còn mt s hn ch c)n kh−c phc.
Chng 3 da vào nhng hn ch ã nêu trong chng 2 a ra các quan im và gii pháp giúp hoàn thin h th ng kim soát ni b ti qu! CEP.
Hin qu! CEP v,n ang là mt t chc tài chính vi mô bán chính thc nên g&p không ít khó khn trong quá trình hot ng. Do ó, ngoài vic tng cng các hot ng kim soát giúp qun tr ri ro hiu qu thì vn quan tâm hàng )u hin nay ca n v là c cp phép hot ng chính thc giúp n v có iu kin hot ng thun li phát trin bn vng trong nn kinh t th trng có s cnh tranh gay g−t nh hin nay.
TÀI LIU THAM KH#O
TING VIT: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1. B môn kim toán, trng H Kinh t TP.HCM (2008), Kim toán, NXB Lao ng xã hi.
2. B môn kim toán, trng H Kinh t TP.HCM (2010), Kim soát ni b, NXB Phng ông.
3. Lut các t chc tín dng s 07/1997/QHX và lut các t chc tín dng s 47/2010/QH12.
4. TS. Hà Hoàng Hp, Th.s Nguy∗n Minh Hng, Th.s Ngô Th Minh Hng, Trung tâm phát trin và hi nhp “ Vit Nam sau khi gia nhp WTO: Tài chính vi mô và tip cn tín dng ca ngi nghèo nông thôn”, báo cáo nghiên cu.
5. Các trang web: http://www.webketoan.com; http://www.kiemtoan.com.vn; http://www.sbv.gov.vn; http://www.tuoitre.vn;http://www.cib.vn;
http://www.cdivietnam.org; http://www.cep.org.vn; http://www.tapchiketoan.com;
http://vneconomy.vn; http://www.vbsp.org.vn.
TING ANH:
1. Tài liu “ Framework for Internal Control systems in banking Organisations”, Basel Committee on Banking Supervision, September 1998
2. Tài liu “Internal Control – Integrated Framework”, Coso, 1992 3. Các trang web: http://www.bis.org; http://www.coso.org
B#NG CÂU HΒI
KH#O SÁT H THNG KIM SOÁT NI B TI QU CEP
Kính g i Anh/Ch
Tôi tên là: Bùi Th Ngc Oanh, hc viên cao hc trng H Kinh t TP.HCM. Tôi ang làm lun vn “ Hoàn thin h th ng kim soát ni b ti qu! tr v n CEP theo h∀ng i phó ri ro hot ng”. Trong ó, tôi thit lp bng câu h%i tìm hiu v thc trng ca h th ng kim soát ni b ti qu! tr v n CEP.
Bng câu h%i ch. s dng cho mc ích nghiên cu ca lun vn, không nh∋m mc ích nào khác. Xin Anh/ Ch vui lòng tr li các câu h%i bên d∀i. S giúp 2 ca Anh/Ch rt có ý ngha cho công trình nghiên cu ca chúng tôi. Chúng tôi s+ bo mt thông tin liên quan n ngi tr li.
Xin chân thành cm n s giúp 2 ca các Anh/Ch .
TÌM HIU V! MÔI TRNG QU#N LÝ: CÂU HΒI KT QU# TR# LI KHÔNG TR# LI CÓ KHÔNG KHÔNG BIT 1. n v có ban hành và áp dng quy t−c ng x vo c không? C th là:
- Quy t−c có c ph bin cho toàn th nhân viên trong n v không?
- Mi nhân viên u hiu rõ hành vi nào là c chp nhn hay không c chp nhn, và hiu rõ các bin pháp x lý nhng hành vi không c chp nhn không?
2. Các mc tiêu do n v ra có to ra áp lc trong quá trình thc hin không, &c bit là các mc tiêu ng−n hn? C th là:
- Mc tiêu &t ra có th t c trong iu kin hin ti không?
c các mc tiêu trong ng−n hn không?
3. n v có bng mô t công vic chính thc hay không chính thc mô t nhim v ca mt công vic nht nh không?
4. Các nhân viên có hiu bit và k! nng c)n thit thc hin công vic ca h không?
5. Hi ng qun tr có c lp v∀i ban giám c không? C th là:
- Hi ng qun tr có cht vn các k hoch ca Ban giám c a ra và yêu c)u gii thích v kt qu thc hin không?
- Thành viên Hi ng qun tr có ngi ngoài n v không?
6. Các cuc hp gia Ban kim soát v∀i Ban giám c, k toán tr ng, kim toán ni b có di∗n ra thng xuyên tho lun v tính trung thc và hp lý ca báo cáo tài chính, các yu kém ca h th ng kim soát ni b, cách làm vic ca Ban giám c không? (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
7. Các thông tin nhy cm hay các hành ng sai trái có c cung cp )y và kp thi cho Hi ng qun tr và Ban kim soát không? Ch4ng hn nh các chi phí không chính thc, các tranh chp quan trng,…
8. Mc ri ro kinh doanh c chp nhn nh th nào? C th là:
- Nhà qun lý có thng thc hin các d án kinh doanh mo him không?
- Nhà qun lý có hành ng thn trng và ch. hành ng khi ã phân tích k! ri ro c/ng nh li
ích t c không?
9. Có s thay i thng xuyên v nhân s nh nhà qun lý, k toán, kim toán ni b hay nhân viên tín dng không, c th là:
- Nhà qun lý có b thay th thng xuyên không?
- Nhân viên tín dng có ngh. vic bt ng trong thi gian ng−n không?
- Nhân viên k toán hay kim toán ni b có b thay i liên tc không?
10. Nhà qun lý có quan tâm n các bin pháp nâng cao tin cy trong vic lp và trình bày báo cáo tài chính và bo v tài sn không? C th là:
- Vic la chn các chính sách k toán lp và trình bày báo cáo tài chính có nh∋m vào mc ích là li nhun cao nht không?
- Nhà qun lý có thng xuyên kim tra báo cáo ca các chi nhánh không?
- Tài sn có c bo v kh%i s tip cn không c phê chu(n không?
11. C cu t chc có phù hp v∀i bn cht hot ng ca n v không? 12. C cu t chc có xác nh rõ quyn hn và trách nhim ca tng hot ng, cp bc c)n báo cáo thích hp không? 13. Nhà qun lý có hiu rõ v trách nhim trong công vic không? 14. Nhà qun lý có phi làm thêm gi quá mc và phi hoàn thành nhng nhim v vt mc mà mt ngi có th làm không?
15. n v có xây dng chính sách trong ó nêu rõ quyn hn và trách nhim ca tng nhân viên không?
16. Vic phân nh trách nhim và quyn hn có phù hp v∀i nng lc ca nhân viên không?
17. n v có bn mô t các th tc kim soát i v∀i tng chu trình kinh doanh không?
18. Vic y quyn ca n v có thích hp v∀i tng cá nhân không, c th là:
- Có nhân viên nào c y quyn gii quyt nhiu công vic vt quá kh nng ca h không?