Nguyên vật liệu khi về đến công ty phải làm thủ tục nhập kho.Trước khi nhập kho nguyên vật liệu, công ty tiến hành kiểm tra xác định số lượng, chủng loại , chất lượng, quy cách.Sau đó kế toán vật liệu căn cứ vào hóa đơn của người bán và biên bản kiểm nghiệm để lập phiếu nhập kho gồm 3 liên.
- Người giao hàng mang phiếu nhập kho đến kho để nhập nguyên vật liêu. - Nhập kho xong thủ kho và người giao hàng ký vào phiếu.Thủ kho giữ liên 2 là căn cứ ghi thẻ kho.Định kỳ thủ kho chuyển phiếu nhập kho nguyên vật liệu đã kí lên phòng kế toán để kế toán ghi sổ chi tiết vật tư.Cuối tháng đối chiếu với thẻ kho về mặt số lượng để lập bảng tổng hợp chi tiết.Số liệu trên bảng tổng hợp chi tiết dùng để kiểm tra với số liệu trên sổ cái TK 152.
Ví dụ 1: Ngày 12/12/2014 Công ty mua đất sét của ccông ty Hồng Phúc mã số VLC001 với số lượng 5927 m3 đơn giá 20.636 đồng/m3, VAT 10% thanh toán bằng tiền mặt
Nợ TK 152: 5927 x 20.636 = 122.309.572 Nợ TK 133: 12.230.957
Có TK 111: 134.540.469
Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT sô 000745 , Biên bản kiểm nghiệm số 38, Phiếu nhập kho số 41, Phiếu chi
Mẫu số: 01GTKT3/001
Ký hiệu: AA/14P Số: 000744
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 1: Lưu
Ngày 12 tháng 12 năm 2014 Đơn vị bán hàng: ccông ty Hồng Phúc
Mã số thuế:
Địa chỉ: Tỉnh Thanh Hóa Số tài khoản: ………….. Điện thoại: 0373859.757
Họ tên người mua hàng: Công ty cổ phần Vĩnh Hòa Tên đơn vị: Công ty cổ phần Vĩnh Hòa
Địa chỉ: xã Vĩnh Thành huyện Vĩnh Lộc tỉnh Thanh Hóa Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: Chưa thanh toán
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
01 Đất sét M3 5927 20.636 122.309.572
Cộng tiền hàng: 122.309.572
Thuế suất GTGT: 10% ,Tiền thuế GTGT: 12.230.957 Tổng cộng tiền thanh toán: 134.540.469
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm ba tư nghìn năm trăm bốn mươi nghìn bốn trăm sáu chín đồng Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)
Người bán hàng
(Ký, đóng dấu ghi rõ họ,tên)
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
*********0********
BIÊN BẢN NGHIỆM THU ĐẤT
Ngày 12/12/2014
Tại bãi khai thác đất của ccông ty Hồng Phúc, hợp đồng chúng tôi gồm: I.Đại diện nhà máy:
1. Ông: Lê Huy Đức Chức vụ: Cán bộ kĩ thuật 2. Bà: Nguyễn Thị Trang Chức vụ: Kế toán vật tư
3. Bà: Lê Thị Thúy Chức vụ: Thồng kê hiện trường II.Đại diện DNTN Hoàng Nguyên
1. Ông: Chức vụ: Chủ doanh nghiệp
Đã tiến hành đo, xác định khối lượng của từng xe như sau:
1. Xe 8607 : 227 xe x 10m3/xe = 2.270 m3 2. Xe 4818 : 68 xe x 21m3/xe = 1428 m3 3. Xe 7777 : 144 xe x 15 m3/xe = 2160 m3 4. Xe 4833 : 1xe x 21 m3 /xe = 21 m3 5. Xe 0603: 8 xe x 6 m3/xe = 48 m3 Cộng tổng: 448 xe = 5927 m3
Viết bằng chữ : Năm nghìn chín trăm hai mươi bảy mét khối.
Hợp đồng chúng tôi lập biên bản này để làm cơ sở nhập kho nhà máy và thanh toán.
Biên bản được lập thành 2 bản có giá trị như nhau, mỗi bên giữ một bản.
Đại diện kỹ thuật
(đã ký)
Thủ kho
(đã ký)
Trưởng ban
Công ty cổ phần Vĩnh Hòa
Địa chỉ: Xã Vĩnh Thành huyện Vĩnh Lộc tỉnh Thanh Hóa
Mẫu số: 01 – VT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 12 tháng 12 năm 2014 Số: 41
Nợ: 152,133 Có: 111
- Họ và tên người giao: Nguyễn Xuân Thành
- Theo hóa đơn GTGT số 0013047 ngày 12 tháng 12 năm 2014 của công ty Hồng Phúc
Nhập tại kho: Vật liệu
STT
Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập 1 Đất sét M3 5297 5297 20.636 122.309.572 Cộng 122.309.572
- Tổng số tiền ( viết bằng chữ ): Một trăm hai mươi hai triệu ba trăm linh chín nghìn năm trăm bảy mươi hai đồng
Ngày 12 tháng 12 năm 2014 Người lập phiếu (đã ký) Người giao hàng (đã ký) Thủ kho (đã ký) Kế toán trưởng (Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập) (đã ký)
* Ví dụ 2: Ngày 15/12/2014 công ty mua Than cám của công ty Nhân Khánh với số lượng 213,1 tấn đơn giá 1.150.000 đồng / tấn, VAT 10%, thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng
Nợ TK 152: 213.1 x 1.150.000 = 245.065.000 Nợ TK 133: 24.506.500
Có TK 112: 269.571.500
Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT sô 000745 , Biên bản kiểm nghiệm số 39, Phiếu nhập kho số 42, Phiếu chi
Mẫu số: 01GTKT3/001
Ký hiệu: AA/14P Số: 000745
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 1: Lưu
Ngày 15 tháng 12 năm 2014 Đơn vị bán hàng: công ty Nhân Khánh
Mã số thuế:
Địa chỉ: Tỉnh Thanh Hóa Số tài khoản: ………….. Điện thoại: 0373859.757
Họ tên người mua hàng: Công ty cổ phần Vĩnh Hòa Tên đơn vị: Công ty cổ phần Vĩnh Hòa
Địa chỉ: xã Vĩnh Thành huyện Vĩnh Lộc tỉnh Thanh Hóa Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: Chưa thanh toán
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
01 Than cám Tấn 231.1 1.150.000 245.065.000
Cộng tiền hàng: 245.065.000
Thuế suất GTGT: 10% ,Tiền thuế GTGT: 24.506.500 Tổng cộng tiền thanh toán: 269.571.500
Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm sáu chín triệu năm trăm bảy mốt nghìn năm trăm đồng Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)
Người bán hàng
(Ký, đóng dấu ghi rõ họ,tên)
Công ty cổ phần Vĩnh Hòa Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Xã Vĩnh Thành huyện Vĩnh Lộc tỉnh Thanh Hóa Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
BIÊN BẢN NHẬN THAN
Hôm nay, ngày 15 tháng 12 năm 2014 + Tại công ty TNHH Nhân Khánh
Hộ đồng chúng tôi gồm: I. Đại diện bên bán: Công ty Nhân Khánh
1.Ông: Vũ Văn Nhân
II. Đại diện nhà máy:
1. Ông: Lê Huy Đức Chức vụ: cán bộ kĩ thuật
2. Ông: Vũ Duy Bình Chức vụ: PQĐ.PXSX
3.Ông: Đàm Hữu Thanh Chức vụ: Kế toán Đã tiến hành kiểm tra, cân than với số lượng như sau:
- Số xe vận chuyển: 23 xe - Khối lượng: 213,1 tấn - Đơn giá: 1.150.000 đ/tấn
Hội đồng chúng tôi thống nhất lập biên bản này làm cơ sở cho công ty Nhân Khánh và nhà máy thanh toán.
Biên bản này lập thành 2 bản, mỗi bên giữ một bản.
Công ty cổ phần Vĩnh Hòa
Địa chỉ: Xã Vĩnh Thành huyện Vĩnh Lộc tỉnh Thanh Hóa
Mẫu số: 01 – VT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 12 tháng 12 năm 2014 Số: 42
Nợ: 152,133 Có: 111
- Họ và tên người giao: Nguyễn Xuân Thành
- Theo hóa đơn GTGT số 0013047 ngày 12 tháng 12 năm 2014 của công ty Nhân Khánh
Nhập tại kho: Vật liệu
STT
Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập 1 Than cám Tấn 213.1 213.1 1.150.000 245.065.000 Cộng 245.065.000
- Tổng số tiền ( viết bằng chữ ): Hai trăm bốn lăm triệu không trăm sáu mươi lăm nghìn đồng Ngày 15 tháng 12 năm 2014 Người lập phiếu (đã ký) Người giao hàng (đã ký) Thủ kho (đã ký) Kế toán trưởng (Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập) (đã ký)
Ví dụ 3: Ngày 16/12/2014 Công ty mua dầu nhờn, dầu công nghiệp, dầu diezen của doanh nghiệp tư nhân Quân Trường số lượng của dầu nhờn là 45 lít đơn giá 20.000 đồng / lít, dầu công nghiệp 160 lít đơn giá 20.500 đồng / lít, dầu Dầu diezen số lượng 200 lít đơn giá là 23.000đồng /lít thanh toán bằng tiền mặt
Nợ TK 152 (Dầu nhờn) : 45 x 20.000 = 900.000
Nợ TK 152 (dầu công nghiệp): 160 x 20.500 = 3.280.000 Nợ TK 152 (dầu diezen) : 200 x 23.000 = 4.600.000 Nợ TK 133 : 878.000
Có TK 111: 9.658.000
Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT sô 000746 , Biên bản kiểm nghiệm số 40, Phiếu nhập kho số 43, Phiếu chi
Mẫu số: 01GTKT3/001
Ký hiệu: AA/14P Số: 000746
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 1: Lưu
Ngày 16 tháng 12 năm 2014 Đơn vị bán hàng: Doanh nghiệp tư nhân Quân Trường
Mã số thuế:
Địa chỉ: Tỉnh Thanh Hóa Số tài khoản: ………….. Điện thoại: 0373859.757
Họ tên người mua hàng: Công ty cổ phần Vĩnh Hòa Tên đơn vị: Công ty cổ phần Vĩnh Hòa
Địa chỉ: xã Vĩnh Thành huyện Vĩnh Lộc tỉnh Thanh Hóa Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: Chưa thanh toán
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
01 Dầu nhờn lít 45 20.000 900.000
02 Dầu công nghiệp lít 160 20.500 3.280.000
03 Dầu diezen lít 200 23.000 4.600.000
Cộng tiền hàng: 8.780.000
Thuế suất GTGT: 10% ,Tiền thuế GTGT: 878.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 9.658.000
Số tiền viết bằng chữ: Chín triệu sáu trăm năm mươi tám nghìn đồng Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu ghi rõNgười bán hàng họ,tên)
Công ty cổ phần Vĩnh Hòa Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Xã Vĩnh Thành huyện Vĩnh Lộc tỉnh Thanh Hóa Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
BIÊN BẢN NHẬN VẬT TƯ
Hôm nay, ngày 16 tháng 12 năm 2014 Tại doanh nghiệp tư nhân Quân Trường Hộ đồng chúng tôi gồm:
I Đại diện bên bán:
1.Ông: Chị Bích Chức vụ: người giao hàng
II. Đại diện nhà máy:
1. Ông: Lê Quang Sỹ Chức vụ: cán bộ kĩ thuật
2. Ông: Nguyễn Văn Trung Chức vụ: PQĐPX 3.Ông: Nguyễn Thị Trang Chức vụ: Kế toán
Đã tiến hành kiểm tra với số lượng như sau: - Dầu nhờn - 45 lít
- Dầu công nghiệp – 160 lít - Dầu diezen - 200 lít
Hội đồng chúng tôi thống nhất lập biên bản này làm cơ sở cho doanh nghiệp tư nhân Quân Trường và nhà máy gạch tuynen Quảng Yên thanh toán.
Biên bản này lập thành 2 bản, mỗi bên giữ một bản.
Công ty cổ phần Vĩnh Hòa
Địa chỉ: Xã Vĩnh Thành huyện Vĩnh Lộc tỉnh Thanh Hóa
Mẫu số: 01 – VT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 16 tháng 12 năm 2014 Số: 42
Nợ: 152,133 Có: 111
- Họ và tên người giao: Nguyễn Xuân Thành
- Theo hóa đơn GTGT số 0013047 ngày 12 tháng 12 năm 2014 của Công ty cổ phần Vĩnh Hòa
Nhập tại kho: Vật liệu
STT
Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập 01 Dầu nhờn lít 45 45 20.000 900.000
02 Dầu công nghiệp lít 160 160 20.500 3.280.000
03 Dầu diezen lít 200 200 23.000 4.600.000
Cộng 8.780.000
- Tổng số tiền ( viết bằng chữ ): Tám triệu bảy trăm tám mươi nghìn đồng
Ngày 16 tháng 12 năm 2014 Người lập phiếu (đã ký) Người giao hàng (đã ký) Thủ kho (đã ký) Kế toán trưởng (Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập) (đã ký)